ცუდი ვალის რეზერვის განმარტება
რა არის ცუდი სესხის რეზერვი?
ცუდი ვალის რეზერვი არის დებიტორული დავალიანების დოლარი, რომელსაც კომპანია ან ფინანსური ინსტიტუტი არ ელოდება რეალურად შეგროვებას. ეს მოიცავს ბიზნესის გადახდას და სესხის დაფარვას. ცუდი რეზერვი ასევე ცნობილია როგორც საეჭვო ანგარიშების შემწეობა (ADA).
ძირითადი Takeaways
- ცუდი ვალის რეზერვი აფასებს კომპანიის ან საფინანსო ინსტიტუტის დებიტორული დავალიანების ან საკრედიტო პორტფელის იმ ნაწილს, რომელიც შეიძლება იყოს ნაგულისხმევი ან გაუგროვებელი.
- ცუდი ვალის რეზერვი საშუალებას აძლევს კომპანიას ან ბანკს გამოაქვეყნონ თავისი დებიტორული დავალიანებების ან სესხების ნომინალური ღირებულება.
- ცუდი ვალის რეზერვი ეხმარება კომპანიას დაგეგმოს თავისი ფულადი სახსრების ნაკადები, რაც საშუალებას აძლევს მენეჯმენტს ამოიცნოს არაგადამრიცხავი ანგარიშები და საჭიროების შემთხვევაში შეაგროვოს კაპიტალი.
- კომპანიებმა შეიძლება გადაჭარბებულად შეაფასონ თავიანთი რეზერვები, რაც გამოიწვევს სუსტ მოკლევადიან პერსპექტივას, მაგრამ საეჭვო ანგარიშების შეგროვების შემთხვევაში მომავალი პერსპექტივა შეიძლება გაუმჯობესდეს.
როგორ მუშაობს ცუდი ვალის რეზერვები
ცუდი ვალის რეზერვი არის შეფასების ანგარიში, რომელიც გამოიყენება კომპანიის ნაწილის შესაფასებლად მიმღები ანგარიშები ან ბანკის საკრედიტო პორტფელი, რომელიც საბოლოოდ შეიძლება იყოს ნაგულისხმევი ან გაუგროვებელი. ამ რეზერვს აქვს ორი სარგებელი.
ბუღალტრული აღრიცხვის მიზნით, ცუდი ვალის რეზერვი საშუალებას აძლევს კომპანიას ან ბანკს გამოაცხადოს თავისი დებიტორული დავალიანებების ან სესხების ნომინალური ღირებულება. რეზერვი ცხოვრობს ბალანსის სხვადასხვა სფეროში, ამიტომ წმინდა შედეგი არის ის, რომ დებიტორული დავალიანებების/სესხების ღირებულება ასახავს მათ მოსალოდნელ ღირებულებას. რასაკვირველია, თუ ზოგიერთი ცუდი დავალიანება გადაიხდება, შედეგი იქნება საბოლოო ჯამში.
მეორე სარგებელი არის შეცდომის ზღვარი დაგეგმვასთან დაკავშირებით ფულადი ნაკადები. თუ კომპანია მზად არის ნაგულისხმევად, მაშინ ის არ იქნება მასზე დაზარალებული.
როდესაც კონკრეტული დებიტორული ან სესხის ბალანსი ფაქტობრივად ნაგულისხმევია, კომპანია ამცირებს ცუდი ვალის რეზერვს ბალანსს და ამცირებს დებიტორულ ბალანსს, რადგან ნაგულისხმევი აღარ არის უბრალოდ ცუდი ვალის ნაწილი შეფასება ამ ჩანაწერის შემდეგ, საბუღალტრო ჩანაწერებს გააჩნიათ ბალანსი ცუდი ვალის ხარჯებში და შემცირება სესხის მისაღებ ბალანსში იმ სესხისთვის, რომელიც ფაქტობრივად ჩავარდა.
თუ კომპანიას აქვს 1 მლნ აშშ დოლარი დებიტორული დავალიანება, მაგრამ მისი ერთ – ერთი მომხმარებელი, რომელსაც 50 000 აშშ დოლარი ვალი აქვს, საკუთარ ბიზნესში განიცდის პრობლემებს, კომპანიამ შეიძლება მთლიანი $ 50,000 უბიძგოს ცუდი ვალის რეზერვამდე. მას ჯერ კიდევ აქვს 1 მილიონი აშშ დოლარის დებიტორული დავალიანება, მაგრამ ელოდება, რომ საბოლოოდ, ის მხოლოდ 950,000 აშშ დოლარი იქნება.
რამდენად ინახავს კომპანია რეზერვში, ეს დამოკიდებულია კომპანიაზე, მენეჯმენტზე და ინდუსტრიაზე. ზოგი იყენებს გაყიდვების უბრალო პროცენტს ან ისტორიულ საშუალო მაჩვენებელს. ალტერნატივა შეიძლება დაფუძნდეს ვალის ასაკზე, ძველი ვალები ნაკლებად გადაიხდიან. ზოგიერთ შემთხვევაში, კომპანიამ შეიძლება შეაფასოს თითოეული მომხმარებელი ინდივიდუალურად. მიუხედავად ამისა, სხვებმა შეიძლება გამოიყენონ პროცენტული კომბინაცია პლიუს მისი ყველაზე სარისკო ანგარიშების შემოწმება.
ცუდი ვალის რეზერვები ჯანმრთელობის ღონისძიების სახით
კომპანიებისა და ბანკების უმეტესობა ინახავს ცუდი ვალის რეზერვს, რადგან მომხმარებელთა გარკვეული პროცენტი ვერ გადაიხდის. ანალიტიკოსები თვალყურს ადევნებენ ცვლილებებს ცუდი ვალის რეზერვებში, რამაც შეიძლება გამოავლინოს სხვა ფინანსური ჯანმრთელობის პრობლემები კომპანიაში. ეს მოიცავს იმას, თუ რამდენად ეფექტურად მართავს კომპანია მომხმარებელს კრედიტს.
კომპანიისთვის, ყველაზე აშკარა პრობლემა შეიძლება იყოს რეზერვის მკვეთრი ზრდა, რადგან ის საქმიანობს სარისკო მომხმარებლებთან. ამან შეიძლება საფრთხე შეუქმნას კომპანიის ფულადი სახსრების ნაკადს.
სპექტრის მეორე ბოლოში, კომპანიამ შეიძლება გადაიხადოს თავისი რეზერვები, რათა გამოაქვეყნოს სუსტი მიმდინარე მდგომარეობა. მომავალი შესრულება უკეთესი იქნებოდა, პირიქით, რადგან საეჭვო ანგარიშების შეფასება უფრო დაბალი იქნებოდა.