მიმოხილვა ერთეული გამოქვითვების

როდესაც ყოველწლიურად შეიტანთ გადასახადებს, თქვენ გაქვთ უფლება აიღოთ იგი სტანდარტული გამოქვითვა ან ელემენტირება თქვენი გამოქვითვები.

სტანდარტული გამოქვითვა არის წინასწარ განსაზღვრული თანხა, რომლის დაშვების უფლებაც გაქვთ დასაბეგრი შემოსავალი ყოველ წელს. ეს თანხა იცვლება თქვენი გადასახადის მიხედვით შეტანის სტატუსი და ყოველწლიურად ინდექსირდება ინფლაციის შესანარჩუნებლად.

2021 წლის გადასახადებისთვის, სტანდარტული გამოქვითვაა 12,550 აშშ დოლარი მარტოხელებისთვის (12,400 აშშ დოლარი 2020 წლისთვის), 18,800 აშშ დოლარი ოჯახის უფროსებისთვის (18,650 აშშ დოლარი 2020 წლისთვის) და 25,100 აშშ დოლარი დაქორწინებული ერთობლივი გადასახადის გადამხდელებისათვის (24,800 აშშ დოლარი 2020 წლისთვის). სტანდარტული გამოქვითვები თითქმის გაორმაგდა საგადასახადო შემცირებისა და სამუშაო ადგილების კანონით გამოწვეული ცვლილებები (TCJA) 2018 წლისთვის.

სტანდარტული vs. დასახელებული გამოქვითვები

TCJA– ს მიღებამდე მილიონობით გადასახადის გადამხდელმა შეძლო გამოეცხადებინა უფრო დიდი გამოქვითვა საგადასახადო დეკლარაციებზე მათი გამოქვითვების აღრიცხვით. უფრო მაღალი სტანდარტის გამოქვითვების წყალობით, ეს შეიძლება აღარ იყოს საჭირო.

იმისათვის, რომ მაქსიმალურად გამოიყენოთ თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია, წაიკითხეთ და გაიგეთ, როდის უნდა მიუთითოთ თქვენი გამოქვითვები და როდის დაიცვათ სტანდარტული გამოქვითვა.

2018 და 2025 წლების საგადასახადო წლებს შორის, როდესაც TCJA ძალაში შედის, გადასახადის გადამხდელთა რიცხვი, ვისთვისაც ანაზღაურება მოხდება, სავარაუდოდ მნიშვნელოვნად შემცირდება ბევრად უფრო დიდი სტანდარტული გამოქვითვის გამო.

(ორი გაფრთხილება: პირადი გათავისუფლება გაქრა TCJA– სთან ერთად, რამაც შეიძლება შეცვალოს ეს ეფექტი ზოგისთვის. მეორეს მხრივ, ბავშვის საგადასახადო კრედიტი გაორმაგდა და ვრცელდება უფრო მეტ ოჯახზე, რაც გარკვეულ შემოსავალს სხვა მიმართულებით მიიყვანს.)

ახალმა კანონმა ასევე გამორიცხა გადასახადის გადამხდელთა გამოქვითვათა რიცხვი ადრე და შეიცვალა სხვა.

დასახული გამოქვითვების მიზანი და ბუნება

ჩამოთვლილი გამოქვითვები მიეკუთვნება განსხვავებულ კატეგორიას, ვიდრე ზემოთ ჩამოთვლილი გამოქვითვები, როგორიცაა თვითდასაქმების ხარჯები და სტუდენტური სესხის პროცენტი. ისინი ქვემოთ მოყვანილი გამოქვითვებია, ან გამოქვითვები მორგებული მთლიანი შემოსავალი (AGI). ისინი გამოითვლება შიდა შემოსავლების სამსახურში განრიგი ადა შემდეგ ჯამური გადადის თქვენსზე 1040 ფორმა.

როდესაც ჩამოთვლილი გამოქვითვები გამოაკლდება თქვენს შემოსავალს, დანარჩენი არის თქვენი რეალური დასაბეგრი შემოსავალი. მთავრობის მიერ გამოყოფილი გამოქვითვები შეიქმნა როგორც სოციალური ინჟინერიის ინსტრუმენტი, რათა გადასახადის გადამხდელებს ეკონომიკური წახალისება ჰქონოდათ გარკვეული საქმეების გაკეთებაში, როგორიცაა სახლის ყიდვა და საქველმოქმედო ორგანიზაციებში შემოწირულობის გაკეთება.

რომელი გამოქვითვები შეიძლება გამოითვალოს?

განრიგი A დაყოფილია რამდენიმე სხვადასხვა ნაწილად, რომლებიც ეხება თითოეული სახის დეტალური გამოქვითვას. თქვენი დეტალური გამოქვითვების გაცნობისთვის იხილეთ IRS ინსტრუქცია განრიგი A– სთვის.

ქვემოთ მოცემულია თითოეული კატეგორიის დეტალური გამოქვითვის სფეროსა და ლიმიტების მოკლე მიმოხილვა. სამომავლო დაგეგმვის დასახმარებლად, ჩვენ შევიტანეთ ძირითადი ცვლილებები ახალი საგადასახადო კანონით, რომელიც ძირითადად 2018 წლის საგადასახადო წლიდან დაიწყო:

სამედიცინო და სტომატოლოგიური ხარჯების ანაზღაურება

ეს გამოქვითვა არის ალბათ ყველაზე რთული და ფინანსურად მტკივნეული, რისთვისაც შეიძლება კვალიფიკაცია მივიღოთ. გადამხდელები, რომლებმაც მიიღეს კვალიფიკაცია ჯიბიდან სამედიცინო და/ან სტომატოლოგიური ხარჯები, რომლებიც არ არის დაფარული დაზღვევით, შეიძლება გამოიქვითოს ხარჯები, რომლებიც აღემატება მათი მორგებული მთლიანი შემოსავლების 7.5% -ს. ეს თავდაპირველად დაგეგმილი იყო 10% -მდე 2019 წლის საგადასახადო წლიდან (გადასახდელი 2020 წლის აპრილში). თუმცა, 7.5% -იანი ბარიერი ძალაში დარჩება 2019 და 2020 წლების საგადასახადო წლების განმავლობაში, კანონის ხელმოწერის გაგრძელების წყალობით, დეკემბერში. 20, 2019.

გრძელვადიანი მოვლის პრემიები

გრძელვადიანი პრემიები გამოითვლება ოდნავ განსხვავებულად, ვიდრე სამედიცინო ხარჯები. გრძელვადიანი მოვლის სადაზღვევო პრემიები იბეგრება გადასახადებით იმდენად, რამდენადაც პრემიები აღემატება ინდივიდის AGI- ს 10% -ს. არსებობს ასაკობრივი შეზღუდვა თქვენი ასაკის მიხედვით და დაზღვევა უნდა იყოს "კვალიფიციური".

საპროცენტო ხარჯები

სახლის მესაკუთრეებს შეუძლიათ გამოაკლონ ის პროცენტები, რასაც ისინი იხდიან იპოთეკურ სესხებზე და სახლის კაპიტალის ვალიზე.

სახლის იპოთეკური პროცენტი

მთავარი იპოთეკური პროცენტი გამოიქვითება სესხების პირველ 750,000 აშშ დოლარზე. ყოველწლიურად იპოთეკური კრედიტორების ფოსტა ფორმა 1098 მსესხებლებს, რომელიც ასახავს გამოქვითული პროცენტის ზუსტ რაოდენობას და ქულებს, რომლებიც მათ გადაიხადეს გასული წლის განმავლობაში.

გადასახადის გადამხდელებს, რომლებმაც შეიძინეს ან გადააფინანსეს სახლები წლის განმავლობაში, ასევე შეუძლიათ გამოქვითვა ქულები მათ გადაიხადეს გარკვეული მითითებების შესაბამისად. თუ იპოთეკა წარმოიშვა დეკემბრამდე. 16, 2017, მაშინ ვრცელდება უფრო მაღალი შეზღუდვა $ 1 მილიონი. უმაღლესი ლიმიტი კვლავ მოქმედებს იმ შემთხვევაში, თუ გადააფინანსებთ ძველ იპოთეკას, სანამ სესხის თანხა უცვლელი რჩება. 2025 წლის შემდეგ საგადასახადო წლების განმავლობაში, 1 მილიონი აშშ დოლარის შეზღუდვა კვლავ ჩნდება მიუხედავად იმისა, როდის არის სესხი აღებული.

სახლის კაპიტალის სესხი ან საკრედიტო ინტერესი

სახლის კაპიტალის სესხი/საკრედიტო პროცენტი გამოიქვითება იმ პირობით, რომ ნასესხები სახსრები გამოიყენება სესხის უზრუნველსაყოფად სახლის შესაძენად, ასაშენებლად ან არსებითად გასაუმჯობესებლად.

გადახდილი გადასახადები

გადასახადის გადამხდელებს, რომლებიც ასახელებენ ნივთებს, შეუძლიათ ჩამოაცილონ ორი სახის გადასახადი, რომლებიც გადახდილია მათ განრიგში A. Კერძო საკუთრება გადასახადები, რომლებიც მოიცავს უძრავი ქონების გადასახადებს, გამოიქვითება გასულ წელს შეფასებულ სახელმწიფო და ადგილობრივ გადასახადებთან ერთად.

ამასთან, გადასახადის გადამხდელის მიერ სახელმწიფოს მიერ წინა წელს მიღებული ნებისმიერი ანაზღაურება უნდა ჩაითვალოს შემოსავლად, თუ გადასახადის გადამხდელმა დაასახელა გამოქვითვები წინა წელს. 2018 წლიდან დაწყებული 2025 წლის ბოლომდე, გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ ამ კომბინირებული გადასახადიდან მხოლოდ 10 000 დოლარის გამოქვითვა. გარდა ამისა, უცხოური უძრავი ქონების გადასახადები (რომლებიც არ არის დაკავშირებული ვაჭრობასთან ან ბიზნესთან) არ იბეგრება.

ასევე, თუ თქვენ წინასწარ გადაიხდით თქვენს სახელმწიფო ან ადგილობრივ საშემოსავლო გადასახადს მომავალი წლისთვის, ეს თანხა არ გამოიქვითება თქვენი მიმდინარე წლის გადასახადებზე.

საქველმოქმედო შემოწირულობები

კვალიფიციური საქველმოქმედო ორგანიზაციის ნებისმიერი შემოწირულობა გამოიქვითება გარკვეული შეზღუდვების ფარგლებში. 2018 წლიდან 2025 წლამდე ფულადი შენატანებისთვის, თანხა, რომლის ჩამორთმევაც შესაძლებელია, შემოიფარგლება გადასახადის გადამხდელის AGI– ს არაუმეტეს 60% –ით. ზედმეტი თანხები უნდა გადავიდეს შემდეგ წელს. სხვა წვლილი შეიძლება შემოიფარგლოს თქვენი AGI– ს 50%–ით, 30%–ით ან 20%–ით, თქვენი ქონების ტიპისა და ორგანიზაციის მიხედვით, რომელიც იღებს თქვენს შემოწირულობას.

ის კორონავირუსის დახმარება, დახმარება და ეკონომიკური უსაფრთხოება (CARES) აქტი, რომელიც ხელმოწერილია კანონში 2020 წლის 27 მარტს, ქმნის ახალ ქველმოქმედებას 300 დოლარამდე ქველმოქმედებისთვის შემოწირულობებს და ამსუბუქებს სხვა საქველმოქმედო გამოქვითვების შეზღუდვებს, რათა გაიზარდოს საქველმოქმედო დახმარება COVID-19– ის დროს პანდემია. ესენია ფულადი შენატანები და საკვების შემოწირულობა და ისინი ვრცელდება როგორც ფიზიკურ პირებზე, ასევე კორპორაციებზე.

მსხვერპლი და ქურდობის დანაკარგები

ფედერალურად გამოცხადებული კატასტროფის შედეგად ნებისმიერი მსხვერპლის ან ქურდობის დანაკარგის შესახებ ინფორმაცია შეიძლება იყოს განხილული A განრიგში. სამწუხაროდ, მხოლოდ გადასახადის გადამხდელთა AGI– ს 10% –ზე მეტი დანაკარგები გამოიქვითება ზარალის ოდენობიდან $ 100 გამოკლების შემდეგ. თუ გადასახადის გადამხდელი განიცდის მსხვერპლს ერთ წელიწადში და გამოაკლებს მას გადასახადებზე, ნებისმიერი ანაზღაურება, რომელიც მიიღება შემდგომ წლებში, უნდა ჩაითვალოს შემოსავლად. გადასახადის გადამხდელებმა უნდა შეავსონ ფორმა 4864 და შეატყობინეთ ზარალის განრიგი A.

სამუშაოსთან დაკავშირებული ხარჯების ანაზღაურება და გარკვეული სხვადასხვა გამოქვითვა

TCJA– ს გავლის წინ, სამუშაოსთან დაკავშირებული ხარჯების მქონე მუშებმა შეძლეს გამოეკლოთ ის ხარჯები, რომლებიც აღემატებოდა მათი AGI– ს 2% –ს. ახლა თქვენ უნდა შეხვიდეთ ოთხ კატეგორიაში ერთ-ერთში, რომ შეძლოთ მოითხოვოთ სამუშაოსთან დაკავშირებული ხარჯები. თქვენ უნდა იყოთ შეიარაღებული ძალების რეზერვისტი, კვალიფიციური შემსრულებელი მხატვარი, სახელმწიფო ან ადგილობრივი ხელისუფლების წარმომადგენელი, რომელიც მუშაობს ანაზღაურების საფუძველზე, ან თანამშრომელი, რომელსაც აქვს გაუფასურებასთან დაკავშირებული სამუშაო ხარჯები.

მუშები, რომლებიც მიეკუთვნებიან ამ კატეგორიებს და მოითხოვენ ხარჯებს, უნდა დაასრულონ ფორმა 2106. გარდა ამისა, უფლებამოსილ პედაგოგებს შეუძლიათ გამოიქვითონ 250 აშშ დოლარამდე ანაზღაურებადი ხარჯები და ამის გაკეთება შეუძლიათ განრიგი 1.

სხვა სხვადასხვა გამოქვითვები

ამ საბოლოო კატეგორიის დაკონკრეტებული გამოქვითვები მოიცავს ისეთ ნივთებს, როგორიცაა აზარტული თამაშების ზარალი აზარტული თამაშების მოგებამდე, ზარალი პარტნიორობა ან ქვეპუნქტი S კორპორაციები, ქონების გადასახადები შემოსავალი გარდაცვლილის მიმართ (IRD) და გარკვეული სხვა ხარჯები. ამ გამოქვითვების ზოგიერთი ნაწილი ამოღებულია ან იცვლება 2018 წლიდან 2025 წლამდე. დამატებითი დეტალებისთვის იხ IRS პუბლიკაცია 17 და ინსტრუქციები განრიგის A. 2018 წლის საგადასახადო წლისთვის და შემდგომ, შეამოწმეთ თქვენი საგადასახადო მრჩეველი.

საგადასახადო კანონის ცვლილებების შეჯამება

თუ თქვენ შეავსებთ როგორც მარტოხელა გადასახადის გადამხდელი 2020 წლის საგადასახადო წლისთვის - ან დაქორწინებული ხართ და ცალკე შეიტანთ განაცხადს - სავარაუდოდ, უკეთესი იქნება, რომ აიღოთ სტანდარტული გამოქვითვა 12,400 აშშ დოლარი (12,550 აშშ დოლარი 2021 წლისთვის), თუ თქვენი დეტალური გამოქვითვები ჯამში ნაკლებია თანხა. იგივე ეხება დაქორწინებულ წყვილებს, რომლებიც ერთობლივად შეიტანენ განაცხადს, რომელთაც აქვთ არაუმეტეს 24,800 აშშ დოლარისა (25,100 აშშ დოლარი 2021 წლისთვის). დეტალური გამოქვითვები და ოჯახის უფროსები, რომელთა გამოქვითვები ჯამში არ აღემატება $ 18,650 ($ 18,800 $ 2021).

ეს გამოქვითვები თითქმის გაორმაგდა 2018 წლიდან დაწყებული 2018 წლის შემდეგ TCJA.

საგადასახადო გამოქვითვები შეგიძლიათ მიუთითოთ

• იპოთეკური პროცენტი $ 750,000 ან ნაკლები
• იპოთეკური პროცენტი 1 მილიონი აშშ დოლარი ან ნაკლები, თუ გაჩნდება დეკემბრამდე. 16, 2017
• საქველმოქმედო წვლილი
• სამედიცინო და სტომატოლოგიური ხარჯები (AGI– ს 7.5% –ზე მეტი)
• სახელმწიფო და ადგილობრივი შემოსავალი, გაყიდვები და პირადი ქონების გადასახადები $ 10 000 -მდე
• აზარტული თამაშების ზარალი
• საინვესტიციო პროცენტის ხარჯები
• 2,500 აშშ დოლარი სტუდენტური სესხის პროცენტში (ეს არ არის საჭირო განრიგში A– ს განთავსება, მაგრამ მათი აღება შესაძლებელია ხაზის ზემოთ და გამოქვითვა თქვენი დასაბეგრი შემოსავლიდან); ვრცელდება შემოსავლების შემდგომი შეზღუდვები
• $ 250 (პედაგოგებისთვის, რომლებიც ყიდულობენ საკლასო ნივთებს)

გამოქვითვები დაკარგულია TCJA– ს გამო

• იპოთეკური პროცენტი: სესხის თანხა 750,000 აშშ დოლარიდან+ 1 მილიონ დოლარამდე
• სახელმწიფო და ადგილობრივი შემოსავალი, გაყიდვები და პირადი ქონების გადასახადები $ 10 000 -ზე მეტი
• ალიმენტის გადახდა განქორწინების ხელშეკრულებებზე დეკემბრის შემდეგ. 31, 2018
• გადაადგილების ხარჯები (გარდა აქტიური სამხედრო მოსამსახურეებისა)
• თანამშრომლის ხარჯები აუნაზღაურებელია
• გადასახადების მომზადების ხარჯები
• სტიქიური უბედურებების ზარალი (თუ არ არის პრეზიდენტის მიერ დანიშნული ტერიტორია)

შემოსავლების შეზღუდვები ერთეულის გამოქვითვებისათვის

ადრე, გადასახადის გადამხდელებს, რომლებსაც აღემატებოდა AGI გარკვეული დონე, ექვემდებარებოდა შეზღუდვებს იმაზე, თუ რამდენის მოთხოვნა შეეძლოთ მათ გამოყოფილი გამოქვითვებისას. ეს შეზღუდვები, ცნობილია როგორც შეზღუდვები, შეჩერებულია 2018 წლიდან 2025 წლამდე TCJA– ს მიერ.

დაიმახსოვრე აგრეგაცია

არის შემთხვევები, როდესაც დამატებითი გამოქვითვა, რომელიც რეალიზდება სამედიცინო ან სამუშაოსთან დაკავშირებული ზედმეტი ხარჯებისგან, საშუალებას მისცემს დეტალურ გამოქვითვებს გადააჭარბოს სტანდარტულ გამოქვითვას. ამიტომ, თქვენ უბრალოდ არ უნდა ივარაუდოთ, რომ თქვენ არ შეგიძლიათ გამოაკლოთ სხვადასხვა ხარჯები, ან რომ თქვენ არ შეგიძლიათ გამოაქვეყნოთ გამოქვითვები, თუ თქვენი დასაზუსტებელი გამოქვითვები თავისთავად არასაკმარისია იმისათვის, რომ მიიღოთ კვალიფიკაცია.

დედააზრი

დეტალური გამოქვითვების შესახებ მრავალი წესი სცილდება ამ სტატიის ფარგლებს. გამოცდილ და კომპეტენტურ საგადასახადო შემმზადებელთან მუშაობა დაგეხმარებათ იმის უზრუნველსაყოფად, რომ ეს წესები გამოიყენება თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაზე. თქვენმა საგადასახადო შემმზადებელმა ასევე უნდა მოგცეთ საშუალება განსაზღვროთ, უნდა მიუთითოთ თუ არა სტანდარტული გამოქვითვა. დარწმუნდით, რომ გარკვეული დრო დაუთმეთ იმის გადახედვას, თუ რას უნდა ელოდოთ 2018 წლიდან 2025 წლამდე ახალი საგადასახადო კანონმდებლობის საფუძველზე.