რა არის განათლების შემნახველი ობლიგაციების პროგრამა?
განათლების შემნახველი ობლიგაციების პროგრამა საშუალებას აძლევს კვალიფიციურ გადასახადის გადამხდელებს გაათავისუფლონ სრულად ან ნაწილი მიღებული პროცენტი უფლებამოსილების გამოსყიდვისას შემნახველი ობლიგაციები მათი წლიური მთლიანი შემოსავლიდან. ობლიგაციები გადასახადისგან თავისუფლდება, როდესაც მათი მფლობელები იყენებენ როგორც ძირითად თანხას, ასევე პროცენტს უფრო მაღალი საფასურის გადახდის მიზნით განათლება კვალიფიციურ დაწესებულებებში, რომელსაც ესწრებიან თავად, მათი მეუღლეები ან მათი დამოკიდებულნი.
ძირითადი Takeaways
- საგანმანათლებლო შემნახველი ობლიგაციების პროგრამა გადასახადის გადამხდელებს საშუალებას აძლევს გაათავისუფლონ გარკვეული ან მთელი პროცენტი, რომელიც მიიღება დაშვებული შემნახველი ობლიგაციების გამოსყიდვით მათი წლიური მთლიანი შემოსავლიდან.
- ობლიგაციის მფლობელი უნდა იყოს მინიმუმ 24 წლის, როდესაც ობლიგაცია შეიძინა მისთვის ამ პროგრამის კვალიფიკაციის მისაღებად.
- ობლიგაცია უნდა იქნას გამოყენებული მხოლოდ სწავლის ხარჯებთან დაკავშირებით, როგორიცაა ლაბორატორიული საფასური და კოლეჯის კურსები.
- ობლიგაციები არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას სახელმძღვანელოების, ოთახისა და დაფის, ან სპორტული პროგრამების გადასახდელად.
ამ პროგრამით სარგებლობისთვის, ინვესტორებმა უნდა დაიცვან შემდეგი წესები:
- ობლიგაციის მფლობელი უნდა იყოს 24 წლის ან უფროსი ყიდვისას. თუ მშობელი ყიდულობს ობლიგაციას და აყენებს მას 24 წლამდე ასაკის ბავშვის სახელით, ობლიგაცია არ გამოდგება.
- როდესაც შემნახველი ობლიგაციები გამოსყიდულია, ყველა თანხა უნდა იქნას გამოყენებული მფლობელების, მათი მეუღლეების ან მათზე დამოკიდებული პირების უმაღლესი განათლების ხარჯების დასაფარად. ის შიდა შემოსავლების სამსახური აღიარებს მხოლოდ იმ გადახდას, რომელიც გადახდილია კვალიფიციური დაწესებულებებისთვის, სადაც აშშ-ს განათლების დეპარტამენტმა ჩამოაყალიბა სტუდენტთა დახმარების პროგრამები.
- სახსრები შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ სწავლის ხარჯებთან მიმართებაში, მათ შორის ლაბორატორიული საფასურისა და ხარისხიანი კურსების ჩათვლით. სახსრები არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას დაფის, წიგნების ან რეკრეაციული ღონისძიებების ხარჯების დასაფარად.
- გამოსყიდული ობლიგაციებიდან თანხები ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას საგადასახადო შენატანების გასაკეთებლად ა Coverdell Education შემნახველი ანგარიში.
- დასაშვები განათლების ხარჯები უნდა წარმოიშვას იმავე საგადასახადო წლის განმავლობაში, როდესაც ბონდის გამოსყიდვა მოხდება.
- ნებისმიერი არადამაჯერებელი განათლების გადასახადი, საგანმანათლებლო დახმარება ან გადასახადისგან თავისუფალი სტიპენდიები უნდა ჩამოერთვას დასაშვებ ხარჯებს.
- თუ ობლიგაციებიდან მიღებული მთლიანი შემოსავალი ნაკლებია დასაშვებ ხარჯებზე, ობლიგაციაზე დარიცხული ყველა პროცენტი რჩება გადასახადისაგან. მაგრამ თუ ობლიგაციებიდან შემოსული თანხა აღემატება დასაშვებ ხარჯებს, გადასახადისგან გათავისუფლებული პროცენტის ოდენობა პროპორციულად მცირდება.
- გადასახადისაგან გათავისუფლებული პროცენტის ოდენობა ემყარება მფლობელს შეცვლილი შესწორებული მთლიანი შემოსავალი (MAGI). თუ მფლობელის MAGI მიაღწევს გარკვეულ ზღვარს, ისინი შეიძლება არ იყვნენ უფლებამოსილი ამ პროგრამისთვის. 2017 წელს ერთობლივი საგადასახადო შემსრულებლებისთვის ეს ბარიერი იყო $ 147,250. მარტოხელა შემმუშავებლებისთვის MAGI ბარიერი იყო 93,150 აშშ დოლარი. დაქორწინებული მფლობელები ვალდებულნი არიან შეიტანონ ერთობლივი გადასახადები, რათა მიიღონ შეღავათი.
- ობლიგაციებით მიღებული ყველა გადახდა უნდა იყოს ანგარიშდებული IRS– თან ერთად დეტალურ ქვითრებთან ერთად. ასევე აუცილებელია ყველა გამოსყიდული ობლიგაციის დეტალური ჩანაწერების შენარჩუნება. შემმუშავებლებმა უნდა გამოიყენონ IRS სპეციალურად ამ მიზნით შემუშავებული ფორმები.
ამ პროგრამის კვალიფიკაციის მისაღებად, შემნახველი ობლიგაციები უნდა იყოს სერიის EE ან სერიის I ობლიგაციები 1989 წლის შემდეგ.