A-B 신뢰 정의

A-B 트러스트란 무엇입니까?

A-B 신탁은 부부가 상속세를 최소화하기 위해 만든 공동 신탁입니다. 첫 번째 배우자가 사망하면 A-B 신탁이 둘로 나뉩니다. 각 배우자가 신탁에 자산을 배치하고 다른 배우자를 제외한 적합한 사람을 최종 수익자로 지정하여 구성됩니다.

신탁은 첫 번째 배우자가 사망할 때 두 개로 분할된다는 사실에서 그 이름을 얻었습니다. 여기서 신탁 A는 생존자의 신탁이고 신탁 B는 고인의 신탁입니다.

A-B 트러스트 이해하기

개인이 사망한 후, 그들의 유산은 수혜자가 받기 전에 많은 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 배우자 중 한 명이 사망할 때까지 3백만 달러 가치의 유산이 있는 결혼한 부부를 생각해 보십시오. 생존 배우자에게는 300만 달러가 남는데, 이는 무제한 결혼 공제 사망한 배우자로부터 생존한 배우자에게로 흐르는 자산. 다만, 상대방 배우자가 사망한 경우 유산세 면제는 $1백만이고 유산의 과세 부분은 $2백만이 됩니다. 즉, 200만 달러는 40%의 세금이 부과되고 나머지 금액은 수혜자에게 이전됩니다.

유산이 그렇게 가혹한 세금의 대상이 되는 것을 피하기 위해 많은 기혼 부부는 A-B 신탁이라고 하는 유언장과 유언에 따라 신탁을 설정합니다. 위의 예에서 부부가 대신 A-B 신탁을 갖고 있다면 첫 번째 배우자의 사망은 평생 배제의 결과로 상속세를 유발하지 않습니다. 사망 후 재산과 동일한 금액 면세 그들이 죽는 해에 돌이킬 수 없는 신뢰 우회 트러스트 또는 B 트러스트라고 합니다. 이 신탁은 피상속인의 신탁이라고도 합니다. 나머지 200만 달러는 생존 배우자가 완전히 통제할 생존자 신탁 또는 A 신탁으로 이전됩니다. A 신탁에 대한 상속세는 생존 배우자가 사망할 때까지 이연됩니다.

A-B 트러스트의 장점

A 신탁에는 생존 배우자의 재산 지분이 포함되지만 사망한 배우자의 신탁 자산에 대한 통제는 제한적입니다. 그러나 B 신탁에 대한 이러한 제한적인 통제는 생존 배우자가 부부의 집에 거주할 수 있게 하고 신탁에 이러한 조건이 규정되어 있는 한 신탁에서 수입을 얻을 수 있도록 합니다.

생존 배우자는 우회 신탁에 접근할 수 있지만 필요한 경우 이 신탁의 자산은 사망 후 과세 대상 유산을 우회합니다. 생존 배우자가 사망한 후 A 신탁의 자산에만 유산세가 적용됩니다. 이 배우자에 대한 상속세 면제도 100만 달러이고 유족 신탁의 자산 가치가 200만 달러인 경우 100만 달러에만 유산세가 적용됩니다.

연방세 면제는 상속세 면제의 이식성이라고 하는 지정을 통해 부부 간에 양도할 수 있습니다. 배우자 중 한 사람이 사망한 경우 상속세 면제의 미사용 부분은 생존 배우자의 상속세 면제에 양도되어 추가될 수 있습니다. 생존 배우자가 사망하면 고인의 신탁에 있는 재산은 이 신탁에 지명된 수혜자에게 면세로 이전됩니다.

B 신탁은 먼저 사망한 배우자의 상속세 면제를 모두 사용하므로 고인의 신탁에 남아 있는 자금은 비과세로 전달됩니다. 고인의 신탁은 상속세의 목적상 생존 배우자의 유산의 일부로 간주되지 않기 때문에, 이중 과세 피한다.

순자산 및 A-B 신탁

사망한 배우자의 재산이 면세 금액에 해당하는 경우 유족 신탁을 설정할 필요가 없을 수 있습니다. 늦은 배우자의 연방 면세 중 미사용 부분은 다음을 작성하여 생존 배우자의 면세에 양도할 수 있습니다. 국세청 양식 706.

A-B 신탁은 유산세를 최소화하는 좋은 방법이지만 오늘날에는 많이 사용되지 않습니다. 개인마다 평생을 함께 하기 때문이다. 연방 증여세 2020년 현재 $11,580,000의 상속세 면제.2021년에는 이 금액이 $11,700,000로 증가합니다.따라서 자산 가치가 1,170만 달러 이상인 사람들만 2021년에 A-B 신탁을 선택할 것입니다. 이식성 조항으로 생존 배우자는 사망한 배우자의 면세를 포함할 수 있습니다. 2020년 기준 최대 2,316만 달러, 2021년 기준 2,340만 달러, 수혜자.