캐나다의 신탁 기금에 대해 알아야 할 모든 것

신탁은 가족 재산을 보유하고 양도하는 수단입니다. 따라서 일반적으로 다음 두 가지 목적 중 적어도 하나를 수행합니다. 소득을 하위 구성원에게 이전하여 가족의 세금을 줄일 수 있습니다. 세금 괄호, 그리고 돈이 지출되는 방식을 제어하여 덜 운이 좋은(또는 더 충동적인) 회원을 제공할 수 있습니다.

신탁을 둘러싼 법률은 국가마다 다릅니다. 미국의 신탁에 대한 특정 규칙이 있다고 해서 해당 규칙이 캐나다의 신탁에 적용되는 것은 아닙니다. 이 기사에서는 캐나다에서 신탁을 설정하는 몇 가지 기본 사항과 해당 국가에서 신탁이 어떻게 유지되는지 살펴봅니다.

신탁이란 무엇입니까?

신뢰는 관계에 불과합니다. 흔히 한 사람이라고 불리는 경우에 발생합니다. 정착민, 다른 사람에게 재산을 제공합니다. 보관 위원- 다른 사람들을 대신하여 관리합니다. 이러한 사람들을 수혜자라고 합니다. 예를 들어, 부동산 동결을 사용하여 성장하는 회사의 소유자는 기존 비즈니스의 지분을 우선적으로 전환합니다. 기업의 가치에 맞게 조정된 주식과 회사의 미래를 담을 가족신탁에 새로운 보통주를 매각 성장.

설정 유형에 따라 신탁은 계약을 체결하거나 책임을 질 수 있는 법인이 아닙니다. 따라서 트러스트를 설정하는 것은 특별히 어렵지 않습니다. 사실 기술적으로 말하면 대부분의 신탁은 설립 문서가 필요하지 않습니다. 하지만 세법 주변 트러스트는 예상만큼 복잡합니다. 신탁 설립에 관심이 있는 개인은 먼저 변호사와 상담해야 합니다.

캐나다 신탁의 차이점

때문에 배당 세액 공제 개인 세금 공제, 기타 소득이 없는 캐나다인, 특히 공제액이 있는 학생 교육비 - 캐나다 기업으로부터 수만 달러의 배당금을 받을 수 있음 면세.

그러나 가족의 신탁은 부유한 사람들을 위한 도구로 잘 알려져 있지만 이러한 혜택은 중산층 깊숙이까지 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 부동산 동결 소박하게 성공한 가족 사업에도 신뢰를 필수 불가결하게 만들 수 있습니다. 부동산 동결은 부동산 소유자가 세금 결과를 초래하지 않고 자산을 수혜자에게 이전하는 전략의 한 유형입니다.

현재 세대의 지분을 회사의 현재 가치에 고정함으로써 납세의무 회사 매각에 대한 걱정 없이 죽을 때. 한편, 다음 세대는 회사에 할당된 배당금을 통해 회사의 이익을 공유할 수 있습니다. 보통주.

생활 또는 부동산 신탁?

기본적으로 두 가지 종류의 트러스트가 있습니다. 유언 신탁 유언장의 일부로 생성되며 유언자의 사망 시 효력이 발생합니다.캐나다 법의 변경으로 인해 장기 유언 유산 신탁을 설정하는 세금 혜택이 줄어들어 덜 유용하게 되었습니다.

부동산 동결을 사용하는 신탁을 포함한 기타 신탁은 생계 또는 생체간, 신뢰는 건축가가 살아 있는 동안 설립되었습니다. 살아 있는 신탁은 다양한 목적을 위해 설립될 수 있습니다. 캐나다 국세청(CRA)은 다음을 확인했습니다. 33가지 유형의 리빙 트러스트- 다양한 수혜자를 위해. 그 중 일부는 다음과 같습니다.

• Alter Ego Trust: 이 신탁은 65세 이상의 정착자가 평생 동안 모든 소득을 받을 수 있도록 합니다. 이 사람은 또한 정산자의 평생 동안 신탁의 소득이나 자본을 받을 수 있는 유일한 사람입니다.
• 직원 신뢰: 이러한 유형의 신탁 고용주는 수탁자에게 지불합니다. 이들은 직원의 이익을 위해 만들어졌습니다. 취득한 사업 소득은 분배할 수 없으며 과세됩니다.
• 마스터 트러스트: 이 신탁과 관련된 규칙 중 예금을 받은 적이 없고 캐나다 거주자여야 하며 자금만 투자할 수 있어야 합니다.
• 부동산투자신탁 (리츠): 이 신탁의 일부 조건에는 신탁 포트폴리오의 최소 90%가 적격 REIT 자산을 포함해야 합니다. 또한 생성된 소득의 최소 90%는 임대료에서 발생해야 합니다.

특별 규정에 따르면 65세 이상의 개인은 자산에 대한 자본 이득을 먼저 지불하지 않고도 자산을 이 신탁으로 이월할 수 있습니다. 개인과 파트너(공동 신탁의 경우)만이 살아 있는 동안 신탁의 혜택을 받을 수 있습니다. 설정자 또는 생존 파트너가 사망하면 신탁은 실현 자본 이득에 대해 세금을 납부하지만 신탁의 재산은 검인 수수료 없이 상속인에게 분배될 수 있습니다.

귀속 규칙을 염두에 두십시오

캐나다 신탁은 법인이 아니지만 캐나다 법에 따라 가장 높은 세율로 납세자로 간주됩니다. 그렇기 때문에 수탁자는 신탁 재산으로 얻은 소득을 수혜자에게 전가하려고 시도하여 아마도 더 낮은 요율로 세금을 납부할 수 있습니다. 그러나 트러스트 사용을 제한하기 위해 조세회피, 캐나다 세법은 수령인이 가까운 친척인 경우 자산을 신탁에 양도한 사람에게 신탁 소득을 귀속합니다.

일반적으로 이러한 귀속 규칙 배당금 및 이자소득의 경우 수혜자가 배우자이거나 18세 미만인 경우 적용되지만 자본 이득은 제외됩니다. 수혜자가 성인 자녀, 손자녀, 조카 또는 조카인 경우 귀속 규칙이 적용되지 않습니다.

다른 규칙은 소득을 신탁 자산을 효과적으로 통제하거나 회수할 수 있는 양도인에게 귀속시킵니다. 분신 트러스트 및 공동 파트너 트러스트를 포함한 예외가 있습니다. 그러나 그렇지 않으면 규칙에 따라 취소 가능 신탁이 미국에서 점점 더 일반화되는 반면 캐나다에서는 사용하기 어렵습니다.

청산인 및 수탁인 선택

귀속 규칙은 이러한 결정을 안내합니다. 이후로 양도인 신탁의 재산을 통제할 수 없으며 단독 수탁자가 될 수 없습니다. 신탁할 재산을 양도하는 사람은 일반적으로 다른 사람에게 청산인이 되어 달라고 요청합니다. 이것은 조부모일 수도 있고, 가까운 가족 친구일 수도 있습니다.

그러나 신탁회사와 같이 다른 사람을 수탁자로 지정해야 하는 경우가 있습니다. 예를 들어, 다른 주에 신탁을 설정하려는 경우 수탁자(또는 수탁자가 여러 명인 경우 과반수)가 그곳에 거주해야 합니다. 다른 경우에는 순수한 독립을 원하거나 가족 내 갈등이 예상될 때 외부 수탁자를 지정할 수 있습니다.

양도할 부동산 결정

신탁은 일부 재산이 이전되거나 결제되지 않고는 존재하지 않습니다. 이전의 전망이나 약속은 사전에 신뢰를 형성하기에 충분하지 않습니다. 또한, 귀속 규칙을 고려할 때 실제 자산과 신탁을 체결하는 것은 현명하지 않을 수 있습니다. 정착 재산에는 일부가 있어야하지만 수혜자에게 소득 또는 자본을 제공합니다. 값.

신탁의 수혜자가 다른 방식으로 귀속 규칙을 발동하는 경우, 청산인 또는 실제 자산을 소유한 개인은 규정된 이자율 대출로 알려진 것을 피하십시오. CRA 정해진 이자율.

그런 다음 신탁은 대출 수익금을 사용하여 보유할 자산을 구매할 수 있습니다. 예를 들어, 부동산 동결의 경우 신탁이 가족 회사의 새로운 보통주를 명목 액면가로 구매할 수 있을 만큼 소액 대출, 예를 들어 $100이면 충분해야 합니다. 신탁은 첫 배당금 수표를 받으면 대출금을 상환할 수 있습니다.