GRAT(Grantor Retained Annuity Trust) 정의

GRAT(Grantor Retained Annuity Trust)란 무엇입니까?

양도자 유보연금 신탁(GRAT)은 다음과 같은 금융 상품에 사용됩니다. 부동산 계획 가족에 대한 거액의 금전적 선물에 대한 세금을 최소화합니다. 이러한 계획에 따라, 돌이킬 수 없는 신뢰 특정 기간 또는 기간 동안 생성됩니다. 신탁을 설립한 개인은 신탁이 설립될 때 세금을 납부합니다. 자산은 신탁 아래에 배치된 다음 연금 매년 지급됩니다. 신탁이 만료되면 수혜자는 자산을 면세로 받습니다.

GRAT(Grantor Retained Annuity Trust) 이해하기

양도자 보유 연금 신탁은 취소 불가능한 증여 신탁의 한 유형입니다. 양도인 또는 신탁업자 잠재적으로 증여세 비용이 거의 또는 전혀 없이 상당한 양의 부를 다음 세대에 전달할 수 있습니다. GRAT는 특정 연도 동안 설정됩니다.

GRAT를 생성할 때, 설정자는 신탁에 자산을 제공하지만 (GRAT 기간 동안) 받을 권리는 보유합니다. IRS가 지정한 수익률을 획득하면서 신탁에 기여한 자산의 원래 가치( 7520 요금). GRAT의 기간이 만료되면 잔여 자산(모든 평가액 및 IRS 추정 수익률 기준)이 설정자의 수혜자에게 제공됩니다.

양도자가 연금 신탁을 보유하는 경우 연금 지급은 신탁의 기초 자산에서 얻은 이자 또는 자산 총 가치의 일정 비율로 발생합니다. 신탁을 설립한 개인이 신탁이 만료되기 전에 사망하는 경우 자산은 신탁의 일부가 됩니다. 과세 대상 재산 수혜자는 아무 것도 받지 않습니다.

설정자 유보 연금 신탁 사용

GRAT는 사망 시 상당한 상속세 부담을 안고 있는 부유한 개인에게 가장 유용합니다. 이러한 경우 GRAT를 사용하여 평가액의 일부 또는 전체를 상속인에게 이전하여 자산 가치를 동결할 수 있습니다. 예를 들어 어떤 사람이 1000만 달러의 자산을 가지고 있지만 향후 2년 동안 1200만 달러로 증가할 것으로 예상하는 경우 차액을 자녀에게 면세로 양도할 수 있습니다.

GRAT는 IPO 주식에 대한 주가 상승이 일반적으로 IRS가 가정하는 수익률을 훨씬 능가하기 때문에 신생 기업의 주식을 소유한 개인에게 특히 인기가 있습니다. 이는 상속세 및 증여세에 대한 양도인의 평생 면제에 영향을 미치지 않으면서 더 많은 돈을 자녀에게 전달할 수 있음을 의미합니다.

부여자 유보 연금 신탁 내역

GRAT는 Walmart Inc.의 Walton 가족과 관련된 미국 조세 법원의 유리한 판결로 2000년에 인기가 크게 상승했습니다. 명성. 오드리 J. 월튼 대. 국세청장그녀는 2개의 GRAT 사용에 찬성하는 법원 판결을 보고 국세청(IRS)이 규정을 수정했습니다. 이러한 방식으로 GRAT를 사용하는 것을 "Walton GRAT"라고 합니다.

양도인 유보 연금 신탁의 예

페이스북 창업자 마크 저커버그는 상장 전 자사의 사전 IPO 주식을 GRAT에 넣었다. 정확한 수치는 알려지지 않았지만 Forbes 잡지 예상 실행 Zuckerberg의 주식 가치로 37,315,513달러라는 인상적인 숫자를 제시했습니다.