ILIT Trust는 언제 사용하는 것이 좋은가요?

NS 취소 불가능한 생명 보험 신탁 (ILIT)는 생성 후 철회, 수정 또는 수정할 수 없는 신탁입니다. ILIT는 신탁이 소유한 자산으로 생명 보험 증권으로 구성됩니다. 양도인이 신탁에 재산 또는 생명 보험 사망 보험금을 기부하면 신탁 조건을 변경하거나 보유하고 있는 재산을 회수할 수 없습니다.

개별 수혜자를 지명하는 대신 ILIT는 상속인에게 다음을 포함한 여러 법적 및 재정적 이점을 제공합니다. 유리한 조세 처리, 자산 보호, 혜택이 다음과 같은 방식으로 사용될 것이라는 보장 후원자의 소원.

취소불능 생명보험 신탁을 사용하는 이유는 무엇입니까?

취소 불가능한 생명 보험 신탁은 자산 자체가 과세 대상이 아니기 때문에 상속세 납부와 같은 특정 목적을 위해 자산을 따로 보관하는 데 종종 사용됩니다. 이를 위해서는 선택된 자산을 사용하기 최소 3년 전에 생명보험 신탁으로 옮겨야 합니다. 때때로 사람들은 이 요구 사항을 우회하기 위해 배우자의 이름으로 새로운 정책을 만듭니다.

제대로 구성되어 있다면, 사망 혜택 ILIT에 지불된 금액은 피보험자의 총 재산에 포함되지 않습니다. 이것은 수익금이 고인의 과세 대상 유산에 포함되기 때문에 개인에게 생명 보험 사망 보험금이 지급되는 시나리오와 다릅니다.

2021년 5월 기준으로 연방 유산 및 증여세 면제가 1,170만 달러임을 고려하십시오. 대부분의 유산이 그렇게 크지는 않지만 미국의 여러 주에서는 100만 달러 이하의 유산에 세금을 부과하기 시작합니다. 이것은 처음에 생각하는 것보다 도달하기 쉬운 수치일 수 있습니다. 예를 들어 $400,000 상당의 주택을 소유하고 $600,000 생명 보험에 가입한 후원자는 수혜자에게 세금 결과를 초래합니다. 반대로 ILIT에 배치하여 유산에서 생명 보험 부분을 분리하면 후원자가 상속인이 상속세를 피할 수 있도록 도와줍니다.

책임 보장

피보험자가 가지고 있는 경우 수혜자 무분별한 소비 습관의 이력이 있는 미성년자 또는 성인이거나 음주 패턴을 보이는 사람 및/또는 약물 남용, 수혜자로 신뢰하는 ILIT의 생성은 무책임을 최소화하는 데 도움이 될 수 있습니다. 행동. 임명된 수탁자가 감독할 수 있음 신뢰하다 신탁 문서에 기록된 대로 설정자의 희망에 따라 자산을 분배합니다.

ILIT는 또한 향후 소송에 휘말리게 될 경우 수혜자들을 위한 자산 보호 수준을 제공할 것입니다. 이는 ILIT가 수혜자의 소유로 간주되지 않기 때문입니다. 이것은 차례로 법원이 자산을 수익자에게 연결하는 것을 어렵게 하여 자산을 수익자에게 거의 불가능하게 만듭니다. 채권자 액세스.

취소불능 생명보험신탁의 단점

ILIT를 사용하는 데는 단점이 있으므로 부여자는 ILIT를 만드는 데 대한 장단점을 신중하게 검토한 후 뛰어들어야 합니다. ILIT에 대한 변경은 수혜자만 할 수 있으므로 수혜자는 사망하기 전에 자산에 대한 통제권을 잃습니다. 또한, ILIT 자산은 유산의 일부로 과세되지 않지만 수혜자의 유산의 일부로 과세되므로 결과적으로 후손에게 더 큰 세금 부담이 있습니다.

[중요: ILIT 생성을 둘러싼 문서 작업은 IRS 지침을 준수하기 위해 충족해야 하는 엄격한 초안 및 절차 지침과 함께 비정상적으로 복잡합니다. 따라서 노련한 신탁 변호사나 세무 전문가와 상의하는 것이 필수적입니다.]