Excel에서 손익분기점 분석을 계산하려면 어떻게 해야 합니까?

손익분기점 분석 모든 것을 통합한 후에도 손익분기점에 도달해야 하는 판매 금액 또는 판매 단위에 대한 연구입니다. 결정된 그리고 가변 비용 사업의 운영을 실행하는 것. 손익분기점 분석은 비용 및 잠재적 판매에 대한 가정이 회사(또는 프로젝트)가 수익성을 향해 가고 있는지 여부를 결정하기 때문에 사업 계획 및 기업 재무에서 매우 중요합니다.

손익분기점 분석 이해

기업은 손익분기 분석을 사용하여 비용을 충당하기에 충분한 수익을 창출하기 위해 부과해야 하는 가격을 결정합니다. 결과적으로 손익분기점 분석에는 종종 수익 및 판매 분석이 포함됩니다. 하지만 매출을 차별화하는 것이 중요하며, 수익, 그리고 이익. 수익은 제품 판매로 얻은 총 금액이고 이익은 수익에서 사업을 운영하는 모든 비용과 비용을 뺀 나머지 수익입니다.

비용 유형

손익분기점 분석과 관련된 두 가지 비용은 고정 비용과 변동 비용입니다. 변동비는 판매된 단위 수에 따라 변하는 반면 고정 비용은 판매된 단위 수에 관계없이 일정하게 유지됩니다. 변동 비용에는 생산과 관련된 재고 또는 원자재가 포함됩니다. 고정 비용에는 생산 공장의 임대료가 포함됩니다. 손익분기점 분석은 회사가 커버할 수 있기 전에 판매해야 하는 단위 수를 결정하는 데 도움이 됩니다. 그들의 변동 비용뿐만 아니라 생산에 관련된 고정 비용의 부분 단위.

가격 전략

손익분기점 분석을 통해 회사 소유자는 다양한 가격 전략을 비교하고 판매된 단위 수를 계산하여 수익성을 높일 수 있습니다. 예를 들어, 새로운 판매를 창출하기 위해 마케팅 캠페인 중에 제품 가격을 인하하면 더 낮은 단위당 가격으로 인해 더 낮은 수익을 만회하기 위해 더 많은 단위를 판매해야 합니다. 단위. 가격을 크게 낮추면 비즈니스 운영을 유지하는 데 필요한 고정 비용을 지불하기 위해 제품에 대한 수요가 크게 증가해야 합니다.

가격을 너무 많이 인하하고 수요 증가에 대한 판매 예측이 정확하지 않은 경우 변동 비용은 충당할 수 있지만 고정 비용은 충당할 수 없습니다. 가격을 전혀 인하하지 않거나 단위당 가격이 시장과 경쟁력이 없으면 제품에 대한 수요가 줄어들고 총 고정 비용을 충당하지 못할 수 있습니다. 손익분기점 분석은 판매로 인한 모든 비용과 수익을 고려하여 이익이 발생하는 시점을 결정하는 데 도움이 됩니다.

공헌 이익

손익분기점 분석을 수행하는 핵심 구성 요소는 단위를 생산하기 위해 변동 비용을 뺀 후 판매에서 얼마나 많은 마진이나 이익이 발생하는지 이해하는 것입니다. 판매 가격에서 변동 비용을 뺀 값을 공헌 이익.

예를 들어, 제품이 각 $200에 판매되고 총 변동 비용이 단위당 $80인 경우 기여 마진은 $120($200 - $80)입니다. $120는 변동 비용을 공제한 후 벌어들인 소득이며 회사의 고정 비용을 충당하기에 충분해야 합니다.

손익분기점 분석 공식

손익분기점은 다음과 같은 경우에 발생합니다.

총 고정 비용 + 총 변동 비용 = 수익.

• 총 고정 비용 일반적으로 알려져 있습니다. 여기에는 임대료, 급여, 공과금, 이자 비용, 감가 상각, 그리고 상각.
• 총 변동 비용 알기가 더 어렵지만 추정할 수 있으며 직접 자재, 청구 가능한 노동, 커미션, 및 수수료.
• 수익 는 단가 * 판매된 단위 수

이 정보를 가지고 대수적으로 퍼즐의 모든 조각을 풀 수 있습니다. 방정식의 각 부분(총 고정 비용, 총 가변 비용 및 총 수익 – 특정 손익분기점 측정값에 따라 "총계" 또는 단위당 측정값으로 표시될 수 있습니다. 우린 원한다. 이것은 Excel 예제에서 더 자세히 살펴봅니다.

특별 고려 사항

세금을 포함하는 측정항목을 세후 순 영업 이익 (NOPAT). NOPAT을 사용하면 세금 효과를 포함한 모든 실제 운영 비용을 통합할 수 있습니다. 그러나 널리 이해되는 정의는 수익을 사용하므로 이 문서에서 사용하고 있습니다.

손익분기점을 계산할 때 회사에 발생하는 실제 비용인 세금을 고려하는 것이 중요합니다. 세금은 수익과 직접적으로 달라지지 않으며 일반적으로 과세 대상 이익에 대해 계산됩니다. 이것은 위의 간단한 공식을 사용하여 세금을 고려하기 어렵게 만듭니다.

이에 대한 해결책은 NOPAT(세후 순 영업 이익)를 사용하는 것입니다. NOPAT을 사용하면 세금 효과를 포함한 모든 실제 운영 비용을 통합할 수 있습니다. 이 섹션의 나머지 부분에서는 첫 번째 공식을 사용하여 손익분기점을 계산합니다.

손익분기점 분석의 유형

회사의 손익분기점을 분석하는 다양한 방법이 있습니다. 여기에는 총 금액이 포함될 수 있습니다. 필요한 수익, 판매해야 하는 단위 수, 손익분기점에 도달하는 데 필요한 단위당 가격 가리키다.

손익분기 총 매출

때때로 회사는 회사 운영과 관련된 총 비용을 충당하는 데 필요한 총 수익과 매출을 분석하기를 원합니다.

아래 공식은 총 판매액을 계산하는 데 도움이 되지만 측정 단위는 단위가 아닌 달러($)입니다.

• 손익분기점 판매 = 총 고정 비용 / (기여금)
• 공헌 이익 = 1 - (변동 비용 / 수익) 

이는 단위당 또는 총계 또는 백분율로 표시될 수 있습니다.

손익분기점 판매

손익분기점을 달성하기 위해 판매해야 하는 단위 수를 결정하는 것은 손익분기점 분석의 가장 일반적인 방법 중 하나입니다.

보유한 데이터에 따라 총 달러 값을 단위당 값으로 변환해야 할 수도 있습니다.

• 손익분기 단위 = 총 고정 비용 / (단위당 가격 - 단위당 변동 비용)

손익분기점 분석을 계산하기 위해 총 고정 비용을 판매된 각 단위의 공헌 마진으로 나눕니다. 앞의 예를 사용하여 총 고정 비용이 $10,000라고 가정해 보겠습니다.

우리는 이미 제품이 각각 $200에 판매되고 총 가변 비용이 단위당 $80이므로 공헌 마진이 $120($200 - $80)라는 것을 알고 있습니다.

위의 손익분기점 공식을 사용하여 숫자를 추가합니다(고정 비용 $10,000 / 기여 마진 $120).

판매 손익분기점은 83.33개 또는 84개이며 회사가 고정 비용을 충당하기 전에 판매해야 합니다. 그 시점부터 또는 85단위 이상부터 회사는 고정 비용을 지불하고 단위당 이익을 기록하게 됩니다.

손익분기점 가격

여기에서 알려진 고정 및 변동 비용과 예상 판매 단위 수를 고려하여 가격을 구합니다. 처음 두 공식에서 우리는 판매 가격을 알고 있으며 본질적으로 손익분기점에 도달하기 위해 판매된 수량을 도출하고 있습니다. 그러나 이 경우 판매된 단위 수(또는 판매된 총 수량)를 모두 추정하고 이를 판매 가격의 함수로 연결해야 합니다.

• 단위당 변동 비용 퍼센트 = 총 변동 비용 / (총 변동 + 총 고정 비용)
• 단위당 총 고정 비용 = 총 고정 비용 / 총 단위 수
• 손익분기 가격 = 1 / ((1 - 단위당 총 변동 비용 백분율)*(단위당 총 고정 비용))

Excel의 손익분기점 분석

손익분기점 분석이 무엇을 구성하는지 알았으므로 Excel에서 모델링을 시작할 수 있습니다. 이를 수행하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 가장 유용한 두 가지 방법은 손익분기점 계산기를 만들거나 기본 제공 Excel 도구인 Goal Seek를 사용하는 것입니다.

공식을 분류하고 감사할 수 있어야 한다는 재무 모델링 모범 사례를 더 잘 준수하기 때문에 계산기를 보여줍니다.

시나리오 분석을 생성하여 Excel에서 단위를 기준으로 계산하도록 할 수 있습니다. (참고: 표가 작게 보이면 이미지를 마우스 오른쪽 버튼으로 클릭하고 더 높은 해상도를 위해 새 탭에서 엽니다.)

또는 가격 기준:

마지막으로 민감도 매트릭스를 쉽게 구축하여 이러한 요소가 상호 작용하는 방식을 탐색할 수 있습니다. 다양한 비용 구조를 고려할 때 $28에서 $133까지 다양한 손익분기 가격을 볼 수 있습니다.