페널티 없이 529달러를 돌려받는 방법

529 저축 계획을 관리하는 규칙 중 하나는 다음과 같습니다.부모가 자녀의 대학 교육비를 지불하는 데 일반적으로 사용하는- 그 기여금에 대한 수입이 다음 용도로 사용되지 않는 경우 적격 교육비, 세금과 10%의 벌금이 부과됩니다. 다행스럽게도 교육용이 아닌 529 플랜 철회에 대한 패널티를 피할 수 있는 방법은 여러 가지가 있습니다. 다음은 이러한 계획의 작동 방식과 규칙의 예외 사항입니다.

529 저축 계획이란 무엇입니까?

NS 529 저축 계획, 또는 자격을 갖춘 수업료 프로그램(QTP)은 공식적으로 알려진 대로 원하는 경우 세금 혜택을 제공합니다. 자녀의 대학 교육을 위해 저축하기 위해(그리고 2017년 세금 법안 이후로 K-12 사교육은 잘). 의 통과에 이어 은퇴 강화법(SECURE)을 위한 모든 커뮤니티 설정 2019년부터 529 기금은 학자금 대출(최대 $10,000)을 상환하는 데 사용될 수 있으며 이러한 계획은 적격 견습 프로그램에 자금을 지원할 수도 있습니다. QTP는 개별 주에서 설정하고 실행합니다. 규칙은 국세청(IRS) 섹션 529의 적용을 받지만 계획은 세부 사항이 다릅니다.

529 계획에 대한 기여 세금을 뺀 금액이므로 원래 기부금의 일부가 인출되면 언제 발생하더라도 세금이나 위약금이 부과되지 않습니다. 수입은 등록금, 수수료, 숙식비, 교과서 및 일부 컴퓨터 장비와 같은 적격 교육 비용으로 사용되는 한 세금 및 벌금이 면제됩니다. 적격하지 않은 비용에 사용된 소득에는 세금이 부과되며 일반적으로 10%의 벌금이 부과되지만 위에서 언급한 바와 같이 예외가 있습니다.

529 탈퇴 페널티

자녀의 529 플랜에서 일부 또는 전부를 비적격 비용을 충당하기 위해 사용하는 경우, 세금뿐만 아니라 대부분의 경우 해당 세금의 과세 부분에 대해 추가로 10%의 벌금이 부과됩니다. 수입. (플랜 관리자는 대부분 원래 기부금과 일부 수입을 포함하도록 분배를 배분할 것임을 기억하십시오.) 다음은 예입니다.

귀하의 자녀가 조정된 적격 교육비(AQEE)로 $5,000를 가지고 있지만 귀하가 $6,000를 분배받는 경우 이제 귀하는 비적격 비용으로 $1,000를 갖게 됩니다.원래 $6,000 분배의 소득 부분이 $900인 경우 다음과 같이 계산된 $150에 대해 세금과 10%의 벌금이 부과됩니다.

$900(수입) x $5,000(적격 교육비 조정) / $6,000(배분) = $750(비과세 수입)

$900(수입) - $750(면세 수입) = $150에는 세금과 벌금이 부과됩니다.

위의 예에서 귀하는 귀하를 나타내는 분배 부분에 대해 세금이나 위약금을 지불하지 않습니다. 원래 세후 투자($5,100) 및 면세로 간주되는 소득 부분에 대한 세금 또는 벌금 없음 ($750).

패널티 없이 529 계획 자금을 인출하는 방법

과세 소득에 대한 10% 벌금이 적용되지 않는 여러 상황이 있습니다. 여기에는 수혜자가 사망하거나 장애인이 되거나 미군에 입대할 때 받는 분배금이 포함됩니다. 아카데미, 또는 적격 교육 비용이 결정에 사용되었기 때문에 소득 분배를 포함합니다. NS 미국 기회 또는 평생 학습 세금 공제. 자녀가 특정 유형의 교육 지원을 받는 경우 추가 예외가 있습니다. 이 중 하나는 장학금 예외로 알려져 있습니다.

529 계획 및 장학금

자녀가 면세 대학 장학금 또는 교부금을 받는 경우 해당 장학금 금액 또는 보조금은 자격 결정의 일부로 총 적격 교육 비용에서 공제되어야 합니다. AQEE.

그러나 장학금 예외는 해당 장학금 금액만큼을 인출하고 어떤 목적으로든 페널티 없이 사용할 수 있습니다. 분배의 해당 부분에 대한 소득은 여전히 ​​소득세의 대상이 됩니다. 단, 출금을 적격 교육비로 사용하면 세금과 과태료가 모두 면제됩니다.

자녀가 장학금을 받지 못하는 경우(또는 다른 예외 중 하나를 충족하는 경우) 장학금 조항이 중요합니다. 적격 교육비로 사용되지 않은 자금을 인출하면 세금과 10%의 벌금이 부과됩니다. 수입.

시간 제한 논쟁

장학금을 기반으로 한 529 계획 분배 시기는 1996년 섹션 529가 공법 104-188에 통합된 이후로 세무 전문가들 사이에서 논쟁의 대상이 되어 왔습니다.의회나 IRS 모두 언제 분배가 이루어질 수 있는지에 대한 명확한 지침을 제공하지 않기 때문입니다. 이로 인해 "시간 제한이 없다"에서 "자금을 인출해야 한다"에 이르기까지 전문가 의견이 분열되었습니다. 자녀가 졸업하기 전에"에서 "돈은 장학금이 지급된 동일한 달력(세금) 연도에 나와야 합니다. 받았다."

등록된 에이전트 레이첼 멀리 RKM 회계 및 세금 LLC는 다소 제한적인 접근 방식을 취합니다. Murley는 "IRS는 이 주제에 대해 구체적으로 지침을 제공하지 않지만 IRS의 대부분의 경우와 마찬가지로 행 사이를 해석해야 합니다."라고 말합니다.

그녀는 IRS 간행물 970, 52페이지를 지적합니다. 적격 교육 비용, 과세 연도의 모든 QTP 분배 총액을 조정된 적격 교육 비용과 비교해야 합니다." NS Murley는 "학년도와 과세 연도가 반드시 같은 것은 아닙니다."라고 말합니다. 대신 과세 연도를 사용하여 교육 비용을 계산해야 합니다. 학년. 즉, 장학금을받는 같은 역년에 분배를 받아야합니다.

하지만, 피터 J. 그레코, CSI Group의 설립자이자 수석 세무 전략가인 CPA는 장학금 지급 시기를 결정할 때 더 많은 자유를 갖고 있다고 믿습니다. "대부분은 장학금이 등록금을 지불한 같은 해에 분배가 이루어져야 한다고 믿고 기록했습니다."라고 Greco는 말합니다. “그러나 IRS 970은 언제 돈을 인출해야 하는지에 대해 침묵합니다. 의회가 529 계획을 장려하려고 한다면 졸업 전에 언제든지 철회할 수 있다는 것이 좋은 정책적 의미가 있습니다.”

결론

529 플랜에서 페널티 없는 장학금 기반 분배를 받고 어떤 목적으로든 돈을 사용할 수 있다는 것은 의심의 여지가 없습니다. 이 배포를 언제 받을 수 있는지에 대한 질문이 남아 있습니다. IRS의 지침이 없으면 다음 조언이 신중해 보입니다.

• 가능하면 문제가 발생하지 않도록 장학금이나 보조금이 수여된 연도가 끝나기 전에 배포를 받으십시오.
• 방금 언급한 달력 연도 이후로 분배를 연기하려면 계획 관리자에게 연락하여 벌금을 부과할 수 있는 주 또는 계획 규칙이 없는지 확인하십시오.
• 동시에 신뢰할 수 있는 세무 전문가에게 자문을 구하십시오.

항상 그렇듯이, 비적격 비용에 사용된 소득의 면제 분배에 대해 10%의 벌금을 피할 수 있지만 일반 세금은 피할 수 있습니다.