유효 세율 정의

실효세율이란?

실효 세율은 개인 또는 법인 세금으로 지불합니다. 개인에 대한 실효세율은 그들의 평균 세율이다. 근로 소득, 임금과 같은 불로 소득, 주식 배당금과 같은 세금이 부과됩니다. 법인의 실효세율은 세전이익에 과세되는 평균세율이며, 법정세율은 법률에 의해 정해진 법정비율입니다.

실효 세율 이해

개인이 할 수 있는 유효 세율 계산 그들의 모습을 보면서 1040 양식 16행의 숫자 "총 세금"을 11(b)행의 숫자 "과세 대상 소득"으로 나눕니다. 기업용, 실효 세율은 총 법인세 비용을 법인의 세전 이익으로 나누어 계산합니다.

공식으로 표현하면 개인 및 기업에 대한 유효 세율(ETR)은 다음과 같습니다.

개인의 경우: ETR = 총 세금 ÷ 과세 소득.

법인의 경우: ETR = 총 세금 ÷ 세전 소득.

실효 세율은 일반적으로 연방 소득세만을 말하며 고려하지 않습니다. 주 및 지방 소득세, 판매세, 재산세 또는 개인이 부과할 수 있는 기타 유형의 세금 지불. 전체 유효 세율을 결정하기 위해 개인은 총 세금 부담을 합산하여 과세 소득으로 나눌 수 있습니다. 이 계산은 두 명 이상의 개인의 실효 세율을 비교하려고 할 때 또는 특정 개인이 높은 세금 대 세금으로 살았을 경우 세금으로 지불할 수 있는 금액을 비교할 때 유용할 수 있습니다. 세금이 낮은 주—은퇴 후 이사를 생각하는 많은 사람들이 고려합니다.

한계 대 실효 세율

실효 세율은 개인 또는 기업의 전체 납세 의무를 보다 정확하게 나타냅니다. 한계 세율, 그리고 일반적으로 더 낮습니다. 한계 세율 대 유효 세율을 고려할 때 한계 세율은 소득이 속하는 가장 높은 세율을 나타냅니다.

졸업하거나 누진 소득세 미국의 경우와 마찬가지로 소득이 특정 임계값에 도달하면 증가하는 다양한 세율로 소득에 과세됩니다. 소득이 동일한 상위 한계 세율 범위에 있는 두 개인 또는 회사는 소득 중 상위 계층에 얼마나 많은 소득이 있었는지에 따라 매우 다른 실효 세율이 적용될 수 있습니다.

유효 세율의 예

예를 들어 소득이 $100,000 미만이면 10%, $100,000에서 $300,000 사이의 소득에는 15%, $300,000를 초과하는 소득에는 25%가 과세되는 누진세 제도를 상상해 보십시오. 이제 한 사람은 과세 소득이 $500,000이고 다른 한 사람은 과세 소득이 $360,000이기는 하지만 모두 25%의 상위 세율 범위에 도달한 두 개인을 생각해 보십시오.

두 사람 모두 소득의 첫 $100,000 또는 $10,000에 대해 10%를 지불합니다. 그런 다음 두 사람 모두 $100,000에서 $300,000 사이의 소득에 대해 15% 또는 $30,000($200,000의 15%)를 지불합니다.

마지막으로 두 사람 모두 $300,000 임계값을 초과하는 소득에 대해 25%를 지불합니다. 과세 소득이 $360,000인 개인의 경우 $15,000($60,000의 25%)가 됩니다. 그러나 과세 소득이 $500,000인 개인의 경우 세금은 $50,000($200,000의 25%)입니다. 이들의 총 납세 의무는 각각 $55,000 및 $90,000입니다.

두 개인 모두 자신이 25% 범위에 있다고 말할 수 있지만 소득이 더 높은 사람의 실효 세율은 다음과 같습니다. 18%(세금 $90,000 나누기 소득 $500,000), 다른 쪽의 실효 세율은 15.3%($55,000 나누기 $360,000).