근로 소득 공제(EIC) 정의

근로소득공제란 무엇입니까?

근로 소득 공제(EIC)는 환불 가능합니다. 세금 공제 1달러 기준으로 납부해야 하는 세금을 줄여 소득이 낮은 특정 미국 납세자를 돕습니다. 납세자는 세금 공제가 해당 연도의 세액을 초과하는 경우 환급을 받을 수 있습니다. 2020년에 제정된 법률은 COVID 전염병으로 인해 그 해 많은 납세자의 소득이 2019년의 소득보다 낮음을 인정했습니다. 이 법에 따라 납세자는 2019년 또는 2020년 소득을 기준으로 2020년 세금 보고를 기반으로 EIC를 청구할 수 있습니다.

2021년 세금 보고를 위해 이 법은 일부 EIC 규칙을 자유화하고 더 많은 자녀가 없는 납세자가 더 많은 EIC를 사용할 수 있도록 합니다.

근로 소득 공제(EIC) 이해

근로소득 세액공제(EITC)라고도 하는 근로소득공제(EIC)는 “노동 저소득 근로자의 임금을 보충하고 사회 보장 제도의 효과를 상쇄하는 데 도움이 되는 보너스 플랜” 구실. 빈곤 퇴치 세금 혜택으로 계속 간주됩니다.

EIC는 적격 부양 가족이 있는지 여부에 관계없이 소득이 낮거나 중간 정도인 납세자에게만 제공됩니다. 2020년 공제를 청구하려면 개인 납세자(또는 납세자가 기혼인 경우 개인 또는 그 배우자)가 적격 피부양자는 25세에서 64세 사이가 아니어야 하며 세금의 절반 이상을 미국에 거주해야 합니다. 년도.

일반적으로 2020년에 적격 피부양자에는 19세 미만의 피부양자녀가 포함됩니다. 24세 미만의 학생; 또는 장애가 있는 피부양자. 크레딧 비율, 소득 한도 및 크레딧 금액은 납세자의 신고 상태와 피부양자 수에 따라 다릅니다. 이러한 요소는 또한 크레딧이 0으로 감소하는 소득 단계적 축소 범위를 결정합니다. 단계적 폐지 범위에 대한 한도를 초과하는 크레딧은 허용되지 않습니다.

EIC를 받으려면 납세자는 소득이 있어야 하지만 2020년에 $3,650로 설정된 특정 수준을 초과하는 투자 소득이 없어야 합니다. 연령, 관계 및 거주 요건은 적격 피부양자에게도 적용됩니다. 크레딧은 달러당 세금을 줄여줍니다. EIC 금액이 납세자가 지불해야 하는 세금 금액보다 많은 경우 납세자는 환급을 받을 수 있습니다.

EIC는 개인 납세자가 이용할 수 있는 가장 중요한 세금 공제 중 하나입니다. 2020년 EIC 자격을 얻으려면 납세자는 1년 내내 미국 시민 또는 거주 외국인이어야 하며 세금 신고 마감일까지 유효한 사회 보장 번호가 있어야 합니다. 세금 보고서에서 청구할 수 있는 공제 금액은 해당 과세 연도의 납세자의 연간 근로 소득에 따라 다릅니다. 출원 상태, 및 납세자의 적격자 번호 피부양자.

근로 소득 공제의 예

세금 공제는 납세자의 부채 가치를 달러당 1달러로 줄입니다. 예를 들어, $2,900의 세금 고지서가 있고 $529 크레딧을 청구할 수 있는 개인은 $2,900 – $529 = $2,371의 빚을 지게 됩니다. 낮은 금액은 납세자가 납세자에게 지불해야 하는 총액입니다. 국세청(IRS) 년 동안. 납세자의 총 세액이 $1,000이고 크레딧이 $1,500인 경우 납세자는 $500를 환급받을 자격이 있습니다.

근로 소득 공제 자격

EIC를 받기 위해서는 납세자의 근로 소득과 조정 총 소득(AGI) 특정 소득 한도 미만이어야 합니다. 2020년 과세연도에 미혼 또는 기혼의 소득수준, 신용금액, 투자소득 한도 납세자는 가구의 적격 피부양자 수에 따라 다르며 아래 표에 나와 있습니다.

2020년 근로 소득 공제 자격
청구된 아동 또는 친척	최대 AGI(독신, 가구주 또는 사별)	최대 AGI(기혼 공동 신고)
0	$15,280	$21,710
1	$41,756	$47,646
2	$47,440	$53,330
3	$50,594	$56,844

위의 표에서 볼 수 있듯이 2020년 소득이 $15,280 미만인 부양 가족이 없는 단일 신고자는 최대 $538의 근로 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 한편, 기혼 납세자와 배우자가 공동으로 신고하는 경우, 자격을 갖춘 두 자녀가 있는 경우 부양 가족은 2020년 부부의 총 근로 소득이 더 적은 경우 최대 $5,920의 EIC를 청구할 수 있습니다. $53,330 이상.

EIC의 한도는 다음과 같습니다.

• 적격 자녀 없음: $538
• 유자격 자녀 1명: $3,584
• 유자격 자녀 2명: $5,920
• 3명 이상의 유자격 자녀: $6,660

또한 IRS는 2020년 과세 연도에 EITC를 받으려면 투자 소득이 $3,650를 초과해서는 안 된다고 규정하고 있습니다.

결혼하여 별도로 신고하는 납세자는 일반적으로 이 공제를 받을 자격이 없습니다. 세법은 해외에 주둔한 성직자 및 군인에 대한 특별 EIC 규칙을 제공합니다. 푸에르토리코, 괌 및 미국에서 적용되는 세법과 크레딧을 조정하는 특정 규칙 사모아

2021년 세금 보고를 위한 근로 소득 공제 변경

2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)은 2021년 과세 연도에 대한 여러 EIC 규칙을 수정했으며, 특히, 자격이 없는 납세자를 위한 EIC 금액 및 자격 규칙 증가 부양 가족.

연간 인플레이션 조정은 2021년 소득 한도, 단계적 폐지 범위 및 모든 신용 한도를 인상해야 하지만 적격 납세자, 적격 부양 가족이 없는 납세자에 대한 공제 및 단계적 폐지 요율은 7.65%에서 15.3%; 크레딧에 대한 최대 근로 소득 금액과 단계적 폐지 금액은 각각 $9,820 및 $11,610로 인상됩니다. 또한 2021년에 이 법은 적격 부양 가족이 없는 납세자의 연령 기준을 19세로 낮추고 투자 소득 한도를 $3,650에서 $10,000로 높입니다.

현재의 가정법 관행과 보다 일치하는 새로운 규칙은 법적 계약 및 생활 방식에 관한 요구 사항이 충족되는 경우 별도로 제출된 보고서에 대한 EIC를 허용합니다. 또한 2020년 신고에 대한 특별 팬데믹 구제 규정과 유사하게 2021년 과세 연도에 제출된 신고는 2019년 또는 2021년 납세자의 소득을 기준으로 공제가 허용됩니다.