증여세란 무엇입니까?

증여세란 무엇입니까?

증여세는 다른 사람에게 가치 있는 것을 제공하는 개인에게 적용되는 연방 세금입니다. 선물로 간주되는 대상에 대해 받는 사람은 선물에 대해 전체 가치를 지불할 수는 없지만 전체 가치보다 적은 금액을 지불할 수 있습니다.

증여자는 증여세 신고서에 증여세를 신고하고 증여세를 납부해야 합니다. 일반적으로 받는 사람은 선물을 보고할 필요가 없습니다. 특별한 경우에는 수령인이 증여세를 납부할 수 있습니다.

증여세가 어떻게 작용하는가

NS 연방 증여세 납세자가 소득세 납부를 피하기 위해 다른 사람에게 금전과 유가 물품을 제공하는 것을 방지하기 위해 만들어졌습니다. 증여세는 국세청(IRS)이 기부자라고 부르는 것처럼 기부자에게 과도한 어려움을 방지하고 기부자가 납세 의무를 이행하도록 의무화하기 위해 적용됩니다.

증여세는 무거울 수 있습니다. 과세 대상 증여의 규모에 따라 차등적으로 18%에서 40%까지의 세율이 적용됩니다. 그러나 증여세에는 많은 예외가 있습니다.

다음은 일반적으로 증여세가 부과되지 않습니다.

• 기증자의 배우자에게 선물. 배우자가 미국 시민인 경우 무제한 증여가 가능합니다. 배우자가 미국 시민이 아닌 경우 면세 선물은 연간 조정 가치(2021년 $159,000)로 제한됩니다.
• 사용을 위해 정치 조직에 선물
• 의료 및 교육 비용 - 기증자가 대학, 의사 또는 병원과 같은 개인이나 조직에 지불하는 비용
• 자선 단체에 선물
• 해당 연도의 연간 증여세 공제율 미만으로 평가되는 증여(아래 참조)

증여세 면제

증여세는 일정 금액 이상의 증여에 대해서만 부과됩니다. 실제 현금이든 선물 가치이든 그 이하의 금액은 증여세에서 "제외"되는 금액입니다. 연간 제외와 평생 제외의 두 가지 유형이 있습니다.

2021년에는 연간 공제액이 수령인당 $15,000입니다. 이것은 개인이 증여세를 내지 않고 다른 개인에게 연간 $15,000 이하를 줄 수 있음을 의미합니다. 연간 증여세 공제는 기부자가 아닌 수령인별로 적용됩니다. 따라서 한 사람이 증여세를 부과하지 않고 최대 $15,000 상당의 여러 선물을 여러 사람에게 줄 수 있습니다.

평생 배제는 개인이 평생 동안 줄 수 있는 총액입니다. 인플레이션에 대해 매년 조정되는 이 공제액은 2021년에 $11,700,000입니다. 즉, 기증자는 증여세가 적용되기 전에 이 금액까지 증여할 수 있습니다. 연간 한도는 여전히 적용됩니다. 평생 면제는 금액에 적용됩니다. 이상 연간 제외.

증여세 전략

증여세를 피하거나 최소화하기 위한 전략이 있습니다.

선물 나누기

결혼하면 은사를 두 배로 늘릴 수 있습니다. 연간 제외는 개인이 수취인에게 줄 수 있는 선물 금액에 적용된다는 점을 기억하십시오. 즉, 부부가 공동으로 세금보고를 하는 경우에도 배우자는 각 동일한 수령인에게 $15,000를 제공하여 증여세를 부과하지 않고 해당 선물을 연간 $30,000까지 효과적으로 인상합니다.

이 전략은 "선물 나누기” 그리고 부유한 부부가 자녀, 손주 및 기타 사람들에게 상당한 연간 선물을 줄 수 있도록 합니다. 이 선물은 예를 들어 증여세가 완전히 면제되는 손자의 학교나 대학에 직접 지불한 수업료에 추가될 수 있습니다.

신탁 선물

기부자는 특별한 유형의 신탁인 크러미 트러스트 기금을 받고 분배하는 것이 일반적입니다.

증여세 공제는 일반적으로 신탁이 분배하는 돈에는 적용되지 않습니다. 그러나 Crummey 신탁은 수혜자가 제한된 기간(예: 90일 또는 6개월) 내에 자산을 인출할 수 있도록 합니다. 이것은 IRS가 신탁에 대한 "현재 지분"이라고 부르는 것을 수혜자에게 제공하며, 이러한 종류의 분배는 비과세 선물로 인정될 수 있습니다. 물론 받는 사람은 신탁에 준 선물만큼만 꺼낼 수 있다.

증여세 환급

연방 증여세 신고 로 알려져 있다 양식 709. 선물을 기증한 사람이 특정 조건에서 제출해야 합니다. 선물 수령인은 일반적으로 선물을 신고할 필요가 없습니다. 하지만 선물 세금 또는 일정 비율을 주는 사람을 대신하여 납부할 수는 있습니다(이 경우 양식을 제출해야 함).

IRS가 정한 연간 또는 평생 면제 선물 한도를 초과하는 선물을 제공하는 개인은 다음을 작성하여 제출해야 합니다. 양식 709. 이 양식은 일반적으로 선물을 받은 다음 해의 4월 15일인 개인의 세금 보고서(양식 1040)와 같은 날짜에 마감됩니다.

양식 709에는 증여세(있는 경우)에 대한 계산이 포함되어 있습니다. 그러나 양식 709를 제출한다고 해서 반드시 증여세를 납부해야 하는 것은 아닙니다. 연간 공제 한도(2021년 $15,000)를 초과하지만 평생 한도(2021년 $11,700,000) 미만인 선물을 제공했다면 증여세가 부과되지 않습니다. 그러나 여전히 선물을 신고해야 합니다.

증여세의 예

1. 납세자 A는 2020년에 5명의 수령인에게 각각 $20,000를 지급합니다. 연간 제외 한도는 1인당 $15,000이므로 제공된 총 금액 중 $25,000는 제외되지 않습니다. 다만, 비공제금액은 평생공제금액을 감액한다. 따라서 납세자 A는 이러한 증여를 한 후 증여세를 납부하기 전에 11,555,000달러의 면세를 남게 됩니다.
2. 손녀의 의대 진학을 독려하고 싶은 할머니는 1년 등록금으로 2만 달러를 낸다. 같은 해에 그녀는 책, 용품 및 장비에 대해 15,000달러를 직접 소녀에게 제공합니다. 두 지불 모두 증여세 목적으로 보고할 수 없습니다. 수업료는 완전히 제외되며 연간 제외에 따라 허용되는 최대 금액은 $15,000입니다. 할머니가 미래의 의사에게 $30,000를 보내고 그 소녀가 학교에 돈을 지불했다면 할머니는 보고 대상이 되었을 것입니다. 과세 대상) $15,000($30,000에서 연간 공제 $15,000를 뺀 금액)의 증여로 인해 평생 공제액 $11,700,000가 감소했습니다. $15,000.

증여세 FAQ

증여세는 얼마입니까?

증여세는 증여의 규모에 따라 차등적으로 적용됩니다. IRS가 설정한 특정 임계값을 초과하는 선물에만 적용됩니다. 첫째, 고정 금액이 평가됩니다. 추가 세금은 18%에서 40% 범위의 비율로 부과됩니다.

면세 선물은 얼마나 받을 수 있나요?

증여세를 부과하지 않고 누군가(또는 한 명 이상의 수령인)에게 매년 최대 $15,000를 줄 수 있습니다. 평생 동안 총 $11,700,000에 달하는 선물을 줄 수 있습니다.

선물을 받는 사람이 세금을 납부합니까?

선물을 받는 사람은 일반적으로 증여세를 내지 않아도 됩니다. 수혜자는 그렇게 하도록 선택할 수 있습니다. 특히 금액이 기부자가 평생 증여세 공제를 받을 수 있는 경우에는 더욱 그렇습니다.

내 아이에게 얼마나 선물할 수 있나요?

증여세를 내지 않고 다른 친척이나 친구에게 줄 수 있는 것과 동일한 금액을 자녀나 손자에게 줄 수 있습니다.

• 어린이 1인당 연간 $15,000
• 평생 동안 $11,700,000

이 수치는 2021년 기준입니다. IRS는 인플레이션에 대해 이러한 최대치를 정기적으로 조정합니다.

$15,000 한도액이 기증자 한 명에게 적용되기 때문에 결혼한 부부는 각각 그 금액을 같은 자녀에게 줄 수 있으며, 결과적으로 연간 $30,000의 선물이 됩니다.

결론

증여세는 다른 개인 또는 개인에게 내재 가치가 있는 유형 또는 무형의 현금 또는 자산 합계를 무료로 제공할 때 적용되는 연방 부과금입니다. 받는 사람이 아니라 기증자에게 부과됩니다.

그러나 증여세는 실제로 납부하는 사람이 거의 없을 정도로 고안되었습니다. 배우자에 대한 모든 것을 포함하여 다양한 유형의 선물이 면제됩니다. 또한 증여세가 발동되기 전에 평생 동안 7자리 금액을 줄 수 있으며, 그때에도 해당 임계값을 초과하는 금액에 적용됩니다.