신탁을 퇴직 수혜자로 지정

소유자에게는 드문 일이 아닙니다. 개인퇴직계좌 (IRA) 신뢰하다 그들의 수혜자로. 신탁을 활용함으로써 IRA 소유자는 자산 사망 후 배포됩니다. 그러나 신탁이 효과적인 유산 계획 도구인 반면, IRA 소유자는 원하는 결과가 자신의 필요와 일치하는지 확인하기 위한 조치를 취해야 합니다.

상속된 IRA에 대한 보안법 및 변경 사항

신탁을 IRA의 수혜자로 지정하기 전에 우리는 어떻게 보안법, 2019년 12월에 통과된 IRA 상속 요건을 변경합니다. 이 법안은 2020년 1월 1일 이후에 사망한 모든 IRA 소유자에 대해 상속된 IRA의 분배 처리를 수정했습니다.

IRA의 수혜자로 지정된 개인 또는 법인의 분류는 물론 사망자와의 관계도 중요합니다. 또한 수혜자의 분류에 따라 사망 당시 IRA 소유자의 나이가 중요합니다. 보안법은 수혜자를 세 가지 범주로 구분합니다. 적격 지정 수혜자, 지정 수혜자, 그리고 지정된 수혜자로 간주되지 않는 기타.

IRA 수혜자의 유형

적격 지정 수혜자

적격 지정 수혜자 분류에는 5가지 범주의 개인이 포함됩니다.

1. 소유자의 배우자
2. 18세 미만 소유자의 자녀(들)
3. 장애인 개인
4. 만성질환자
5. 사망한 IRA 소유자보다 10세 이상 어리지 않은 기타 개인

보안법의 결과, 자격을 갖춘 지정된 수혜자는 수혜자 또는 소유자의 기대 수명 중 더 긴 기간 동안 IRA 계정에서 잔액을 인출해야 합니다. 생존 배우자도 특별 대우를받습니다. 소유자의 입장에 서서 기대 수명 동안 IRA에서 잔액을 인출하거나 상속된 IRA를 자신의 IRA로 굴릴 수 있습니다.

지정 수혜자

지정된 수혜자는 위의 적격 지정 수혜자 목록에 포함되지 않은 IRA 수혜자로 지명된 모든 개인입니다. 지정된 수혜자에게는 10년 규칙이 적용됩니다. 10년 규칙은 적격 지정 수혜자 또는 지정 수혜자가 아닌 아래 세 번째 범주에 속하는 사람에게는 적용되지 않습니다. 10년 규칙에 따르면 수혜자는 소유자가 사망한 날로부터 10년 이내에 IRA 계정의 잔액을 인출해야 합니다.

지정되지 않은 수혜자

부동산, 자선단체 및 신탁(일반적으로)은 개인이 아니므로 수혜자로 지정되지 않습니다. 사망 당시 소유자의 연령을 기준으로 두 가지 다른 규칙 중 하나가 적용됩니다.

1. 소유자가 72세 이전에 사망한 경우 5년 규칙이 적용됩니다. 5년 규칙은 소유자가 사망한 후 5년 동안 수익자가 나머지 잔액을 회수해야 한다고 규정하고 있습니다.
2. 소유자가 72세 이후에 사망한 경우 지불금 규칙이 적용됩니다. 지급 규칙에 따르면 수혜자는 소유자의 남은 기대 수명에 대한 잔액을 빼야 합니다.

신탁을 IRA 수혜자로 지정

IRA의 수혜자는 IRA 소유자가 선택한 모든 개인 또는 법인이 될 수 있습니다.신탁의 경우 신탁 자체가 아닌 신탁 수혜자가 IRA 수혜자의 분류를 결정하는 데 사용됩니다.

도관 트러스트

신탁이 IRA 계정에서 모든 인출을 받을 특정 수혜자를 식별하는 경우 해당 개인 또는 법인은 IRA의 직접적인 수혜자로 취급됩니다. 이는 신탁이 IRA 인출금을 수혜자에게 직접 지급하기 전에 자금을 축적할 수 없는 경우에만 해당됩니다. 수혜자의 분류를 식별하기 위해 신탁의 존재가 무시되기 때문에 "도관 신탁"으로 간주됩니다.

예를 들어, 신탁에 의해 식별된 수혜자가 유산 또는 자선 단체(비개인 법인)인 경우 IRA는 지정된 수혜자가 없는 것으로 처리됩니다. 반면에, 신탁에 의해 식별된 수혜자가 개인인 경우 IRA는 적격한 지정 자격이 있는 것으로 간주됩니다. 수혜자 또는 지정된 수혜자 및 개인의 분류 및 관계에 따라 각각의 규칙이 적용됩니다. 사자.

축적신탁

또는 신탁이 전체 출금을 수혜자에게 지급하는 대신 IRA에서 출금을 누적할 수 있는 경우 "축적 신뢰." 이것은 저축 보호 신탁의 경우와 같이 시간이 지남에 따라 신탁 수혜자에게 자금을 지출하는 데 사용되는 신탁 유형입니다. 아래에서 묘사 되어진. 대부분의 축적 신탁은 재산이나 자선 단체를 수혜자로 어느 정도 지정합니다. 이들은 개인이 아니기 때문에 신탁은 일반적으로 5년 규칙 또는 지정되지 않은 수혜자에 대한 지불 규칙의 적용을 받습니다.

신탁을 수혜자로 지정하는 이유

대부분의 경우 IRA 소유자는 자산이 사망한 후 자산 처분을 통제할 수 있도록 신탁을 IRA의 수혜자로 지정합니다. 다음은 IRA 소유자가 이렇게 할 수 있는 몇 가지 이유입니다.

지출 수혜자 보호

IRA 소유자는 수혜자가 상속을 낭비하지 않을까 걱정할 수 있습니다. 그들은 IRA의 자산이 일정에 따라 지급되는 것보다 일정에 따라 지급되는 것을 선호할 수 있습니다. 일시불. IRA 소유자는 수혜자의 교육 자금 조달과 같은 특정 목적을 위해 자금을 배정할 수도 있습니다. IRA 소유자는 신탁 조항에서 이러한 조건을 보장할 수 있습니다. 보관 위원 구현을 담당할 것입니다.

이전 결혼에서 자녀를 부양

IRA 소유자는 현재 배우자가 자산에서 소득을 받고 이전 결혼에서 얻은 자녀가 자산에서 자신의 몫을 받도록 할 수 있습니다. 이는 다음과 같은 특정 요구 사항을 충족하는 신탁을 지정하여 수행할 수 있습니다. 적격 소멸 이자 재산 (QTIP) 신뢰.

결론

IRA의 수혜자로 신탁을 지정하는 것이 효과적일 수 있습니다. 부동산 계획 도구. 그러나 이 이미 복잡한 주제는 보안법의 통과로 더욱 복잡해졌습니다. 관련된 모든 당사자, 특히 IRA 소유자, IRA 관리인, 신탁의 수탁자, 그리고 수혜자를 대표하는 모든 변호사 - 신탁 및 적용 가능한 조항의 해석에 동의합니다. 법률. 해석이 상충되면 자산 처분이 지연될 수 있으며 관련된 사람들에게 상당히 실망스러울 수 있습니다.

개인이나 법인이 상속받은 IRA에서 자금을 인출해야 하는 기간이 길수록 자금이 더 오랜 기간 동안 면세로 계속 성장할 수 있기 때문에 세금 계획 관점에서 더 좋습니다. 상속된 IRA에서 인출할 수 있는 기간은 IRA 소유자가 사망한 연령에 따라 변경되기 때문에 상속된 IRA에 대한 최상의 세금 전략은 시간이 지남에 따라 변경될 수 있습니다. 수혜자와 사망자의 관계도 가장 효과적인 전략을 결정하는 데 중요한 역할을 합니다.

항상 그렇듯이 재정 고문이나 변호사와 상담하여 재산 계획 요구 사항이 충족되고 최대화되었는지 확인하십시오. 세무 전문가는 세금 계획 관점에서 다양한 전략의 장단점을 식별하는 데 도움을 줄 수 있습니다.