거래 보류 보안 정의

거래 보류 증권이란 무엇입니까?

거래 보류 증권은 부채 또는 자본입니다. 투자 일반적으로 1년 미만의 짧은 기간 내에 투자자가 판매할 목적으로 구매하는 것입니다. 그 기간 내에 투자자는 유가 증권의 가치가 상승하여 이익을 위해 매도하기를 희망합니다.

때문에 회계 기준, 회사는 매입할 때 부채 또는 지분 증권에 대한 투자를 분류해야 합니다. 보류 거래 이외의 다른 옵션은 다음과 같습니다. 만기보유 또는 판매 가능.

거래 보류 증권의 이해

단기매매증권은 투자자가 단기간에 매도할 때 단기 가격변동으로 이익을 얻을 수 있습니다. 그들은 단기 자산이며 회계에는 그 사실이 반영됩니다. 이 투자의 가치는 다음과 같이 보고됩니다. 공정 가치, 그리고 미실현 이익 및/또는 손실 로 포함됩니다 수입.

이러한 투자의 초기 원가 기준은 구매 당시의 공정 가치와 같습니다. 시간이 지남에 따라 시장 가치 거래 증권의 변동에 따라 투자자는 미실현 손익을 수익으로 보고해야 합니다. 이러한 손익 계산에는 거래 증권의 공정 시장 가치를 원래 구매 비용 기준과 비교하는 작업이 포함됩니다.

단기매매증권은 다음과 같이 분류됩니다. 유동 자산 1년 이내에 매각될 것이며 이러한 증권의 현금 흐름이 고려되기 때문입니다. 영업 현금 흐름. 만기보유증권과 매도가능증권의 현금흐름은 투자로 인한 현금 흐름.

거래 보류 보안 및 공정 가치 조정

단기매매예정증권의 공정가치 증가 또는 감소에는 회계 조정이 필요합니다. 증권의 이전에 보고된 값에서 변경 사항을 더하거나 빼야 합니다. 재무제표.

회계사는 공정가치 변동의 증가분을 차변에 기입하거나 감소분을 계정에 대변에 기입함으로써 이를 달성합니다. 거래를 위한 자산 계정의 하위 계정인 "증권 공정 가치 조정(거래)"이라고 합니다. 증권. NS 차변 또는 신용 거래 유가 증권의 계정에 대한 공정 가치 조정은 거래 유가 증권의 공정 가치에 대한 누적 또는 결손입니다.

거래 보류 증권의 공정 가치가 한 기간에서 다른 기간으로 변동하면 미실현 손익이 됩니다.

증권의 공정 가치 증가로 인한 증권 공정 가치 조정 계정의 차변에는 순이익에 추가되는 미실현 이익을 기록하기 위한 대변이 필요합니다. 반대로, 증권의 공정가치 감소로 인한 공정가치 조정을 증권 계정에 대변에는 순이익을 감소시키는 미실현 손실을 기록하기 위한 차변이 필요합니다.

매매 보류 증권의 예

ABC사가 1년 이내에 매각할 목적으로 유가 증권을 구입했다고 가정합니다. 해당 유가 증권은 구입 당시 구입 비용으로 기록되었습니다.

이제 9개월이 지났고 재무제표에 마지막으로 보고된 증권의 공정 가치가 1,000달러라고 가정합니다. 다음에서 4 분의 1, 현재 회계 기간 말까지 유가 증권은 시장에서 유가 증권의 공정 가치인 $1,200에 거래되고 있습니다.

회계 기준에 따라 회사는 분기별 보고에 증권의 새로운 공정 가치를 기록해야 합니다. 공정 가치 조정 회계에서는 증권 공정 가치 조정 계정에 $200의 차변이 필요합니다.

원래 가치가 $1,000인 경우 이 특정 유가 증권에 대한 거래 증권 계정은 공정 가치 $1,200로 기간을 종료합니다. $200는 수익에 반영되는 미실현 이익이기도 합니다.

다음 회계 기간이 도래하고 유가 증권의 업데이트된 공정 가치를 기록해야 할 때 증가 또는 감소를 결정하는 계산은 $1,200부터 시작됩니다.