자녀 세금 공제 정의

자녀 세금 공제란 무엇입니까?

자녀 세금 공제는 자격을 갖춘 각 부양 자녀에 대해 미국 납세자에게 부여되는 세금 혜택입니다. 납세자가 가족을 부양할 수 있도록 고안된 이 공제는 2021년 미국 구조 계획법에 의해 크게 확대되었습니다. 새로운 규정은 빈곤 속에 살고 있는 미국 어린이의 수를 45% 감소시킬 것으로 추산됩니다.

자녀 세금 공제는 달러당 납세자의 세금 부담을 줄여줍니다. 최근 법안은 연간 최대 크레딧을 2020년 어린이(17세 미만) 1인당 $2,000에서 2021년 어린이(18세 미만) 또는 3,600달러(6세 미만)로 인상했습니다. 2020년 크레딧은 부분적으로 환불되었지만 2021년 크레딧은 전액 환불 가능. 또한 2021년 자녀 세액 공제는 2021년 7월 15일부터 적격 납세자에게 매월 선납금으로 분배되며 부모는 이를 받기 위해 세금을 내지 않아도 됩니다.

2020년 세금 보고서를 준비할 때 적격 납세자는 자녀의 금액을 계산하고 비교했어야 합니다. 2019년과 2020년 모두에 대한 근로 소득을 기반으로 한 세금 공제 혜택. 2020 크레딧의 환불 가능한 부분, 즉 추가 자녀 세금 공제, 납세자의 연간 수입을 고려합니다. 많은 사람들이 팬데믹의 결과로 2019년보다 2020년에 수입이 더 낮았기 때문에 특별한 "돌아보기"가 규칙에 따라 납세자는 2019년 기준으로 2020년 크레딧 금액을 결정할 수 있습니다. 수입.

2021년에 납세자는 중요한 변경 사항을 인지해야 합니다. 즉, 선지급 형태의 즉각적인 혜택이 상당합니다. 국세청(IRS)은 2021년부터 2021년 자녀세를 선지급할 계획이다. 부터 시작하여 매월 자녀당 최대 $250(18세 미만) 또는 $300(6세 미만)의 크레딧 2021년 7월. 2021년 크레딧을 받을 자격이 있고 선불금을 최대한 빨리 받기 원하는 납세자는 IRS에 은행 계좌에 대한 자동 입금 정보가 있는지 확인해야 합니다.

2020년 세금 보고서에 계정 정보를 포함시킨 납세자는 종이 수표보다 빠른 선불 전자 자동 입금의 혜택을 받게 됩니다. 제출하지 않은 사람들은 새로운 IRS 온라인 포털을 사용하여 2021년 선지급 프로그램에 대한 정보를 업데이트할 수 있습니다.

선지급 프로그램을 설정하고 포털을 만드는 데 관련된 작업을 인식하여 법은 미국 재무부 부서는 이러한 개발에 상당한 자금을 지원하지만 타당성을 고려하고 일정을 유연하게 조정할 수 있습니다. 소개.

자녀 세금 공제의 작동 원리

위에서 언급한 바와 같이 자녀 세액 공제는 2020년 소득세(2021년 5월 17일의 새로운 2020년 세금 신고일에 마감되는 소득세)와 2021년 세금에 대해 다르게 작동합니다. American Rescue Plan에서 위임한 2021년 변경 사항은 2021년에만 적용됩니다. 그 해 이후에 추가 법안이 추가로 변경되지 않으면 크레딧은 일부 인플레이션 조정과 함께 2020년에 유효한 규칙으로 되돌아갑니다. 차이점은 다음과 같습니다.

2020년

2020년에 적격 납세자는 17세 미만의 적격 부양 자녀당 $2,000의 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 공제 금액이 납부해야 할 세금을 초과하는 경우 납세자는 일반적으로 적격 아동당 최대 $1,400까지 초과 공제 금액을 환불받을 수 있습니다. 크레딧의 환불 가능한 부분, 즉 추가 자녀 세금 공제— 세금 부채가 너무 낮아 크레딧의 일부 또는 전체 혜택을 누릴 수 없는 납세자를 돕기 위해 고안되었습니다.

2020년에는 특별 "돌아보기" ​​규칙을 통해 납세자가 2019년 소득을 기준으로 크레딧 금액을 결정할 수 있습니다. 이 특별 조항은 2019년에서 2020년 사이의 소득 차이가 2020년 크레딧의 환불 가능한 부분에 대한 자격에 영향을 미칠 수 있는 납세자에게 특히 중요합니다.

2020년 크레딧은 고소득 한도인 수정된 조정 총 소득 또는 MAGI. MAGI는 조정 총소득(AGI)에 제외된 해외 소득 금액을 더한 것으로 정의됩니다. 임계값 수준은 공동 수익의 경우 $400,000, 기타 경우 $200,000로 설정됩니다. 자녀 세금 공제를 청구할 자격이 있는 납세자는 소득세 원천 징수를 조정하거나 허용된 공제 금액을 반영하도록 할부 세금 납부액을 계산할 수 있습니다.

2021년

2021년에는 크레딧이 증가하고 적격 아동의 연령이 17세로 연장됩니다. 크레딧 금액은 $3,000(18세 미만 어린이) 또는 $3,600(6세 미만 어린이)로 증가하고 납부해야 할 세금을 초과하는 한도 내에서 전액 환불됩니다.

크레딧 단계적 중단은 일반적으로 MAGI 임계값을 초과하는 수정된 조정 총 소득의 $1,000(또는 그 일부)당 $50로 유지됩니다. 그러나 임계 금액은 2021년에 상당히 감소합니다. 공동 신고 또는 생존 배우자의 경우 기준액은 $150,000입니다. 가장의 경우 $112,500; 그리고 나머지는 모두 $75,000입니다. 따라서 연간 MAGI가 $150,000이고 2세, 5세 및 11세의 세 자녀가 있는 가족은 2021년에 총 $10,200의 자녀 세금 공제를 받을 자격이 있으며 매월 $850를 선불로 지불해야 합니다.

2021년 자녀 세금 공제에는 선지급이라는 새로운 기능이 도입되었습니다. 납세자는 연령에 따라 적격한 자녀당 $250 또는 $300의 금액으로 자녀 세금 공제를 직접 선불로 받을 수 있습니다. 미 재무부는 가능한 경우 빠르면 2021년 7월부터 월 단위로 지급금을 분배할 계획입니다. 선지급 프로그램을 통해 납세자는 해당 연도 동안 혜택을 사용할 수 있습니다.

적격 납세자가 2021년의 마지막 6개월 동안 선지급을 받았다고 가정하면, 2021년 세금 보고 시 연간 공제 잔액을 청구할 수 있습니다. 선지급은 공제에서 세금 혜택의 조기 수령을 나타내므로 선지급은 과세 소득이 아닙니다.

선지급의 과소납부 또는 초과납부는 해당 연도의 세금 신고서에 청구된 공제 금액 및 환급액과 조정됩니다. 선납금이 허용 크레딧을 초과하는 납세자는 일반적으로 세금 신고서와 함께 초과분을 상환해야 합니다. 그러나 저소득 납세자의 경우 상환액의 "세이프 하버 금액"이 면제되거나 감소됩니다.

과도하거나 너무 낮은 선지급을 받는 납세자는 수정되고 업데이트된 정보(예: 변경 사항)를 제공하여 납세를 조정할 수 있습니다. 미국에서 만든 현재 비신고자 포털의 업데이트된 버전일 가능성이 있는 온라인 정보 포털을 통해 결혼 여부 또는 자격을 갖춘 자녀 수 국고. 임금 원천 징수는 자녀 세금 공제 및 선지급을 반영하도록 조정할 수 있습니다. 또한 납세자는 선지급을 받지 않기로 선택하고 세금 신고서를 제출하여 크레딧 금액을 청구할 때까지 기다릴 수 있습니다.

2021년에 세금보고를 하지 않아도 되는 납세자들과 "미국에 주 거주지가 절반 이상 연도"는 새로운 IRS 비신고자 등록 도구를 사용하여 IRS에 정보가 있는지 확인하고 크레딧을 보낼 수 있습니다. 지불. 첫 번째 및 두 번째 경제적 영향 지급금 전액을 받지 못하고 세 번째 지급금을 받고자 하는 경우에도 이를 사용할 수 있습니다. 자세한 지침이 있으므로 문서를 주의 깊게 읽고 자격이 있는지 확인하십시오.

2021년 이후

현재 2021년 자녀 세액 공제 규정은 해당 연도에만 적용됩니다. 2021년 규칙이 추가 입법으로 연장되지 않으면 2020년에 일반적으로 적용되는 규칙이 2022년부터 2025년까지 일부 인플레이션 조정과 함께 다시 발효됩니다.

크레딧 자격

자녀 세액 공제를 청구하는 데에는 두 가지 자격 요건이 있습니다. 크레딧은 적격 납세자여야 하고 부양 자녀도 세법을 충족해야 합니다. 요구 사항.

적격 납세자

대부분의 납세자는 자녀 또는 의붓자식에 대해 공제를 청구하여 자녀 세금 공제를 받을 자격이 있지만, 납세자가 과세 연도 동안 재정 지원의 절반 이상을 제공한 경우 다른 가족 구성원도 자격이 될 수 있습니다. 납세자는 형제자매, 손주, 조카, 조카가 부양가족, 연령, 시민권 및 거주 요건을 충족하는 경우 공제를 받을 수 있습니다. 입양 및 위탁 아동도 공제 대상이 될 수 있습니다.

과세 연도 동안 자격을 갖춘 자녀가 두 가구 이상 사이에 시간을 분배하더라도 한 명의 납세자만이 자녀 세액 공제를 청구할 수 있습니다. 부모 중 한 명이 자녀에 대한 기본 양육권을 갖고 있는 경우 해당 부모는 일반적으로 세금 공제를 받습니다. 공동 양육권의 경우, 부모는 서로가 공제를 청구할 시기에 대해 교대로 또는 다른 공식에 따라 합의에 도달해야 합니다.

자녀 세금 공제에 대한 해당 소득 및 관계 자격을 충족하는 것 외에도 납세자 및 자격을 갖춘 부양 가족(들)은 납세자의 세금 신고 마감일 이전에 사회 보장 번호를 가지고 있어야 하며 반품. 아동세액공제를 허위로 청구하는 납세자는 해당 세액공제를 10년간 청구할 수 없습니다. 규칙 및 규정(사기는 제외)을 부주의하거나 의도적으로 무시하여 부적절한 청구를 한 납세자는 2년 동안 공제가 거부됩니다.

유자격 자녀/부양 가족

세법은 자녀의 세액 공제 자격을 결정하는 몇 가지 요소를 규정합니다. 자격을 갖추려면 개인은 미국 시민, 미국 국민 또는 미국 거주 외국인이어야 하며 부양 가족, 연령 및 거주 요건을 충족해야 합니다. 그들은 또한 과세 연도의 절반 이상 동안 세금 공제를 청구하는 사람과 함께 살았어야 하고 해당 납세자의 보고서에 따라 피부양자로 청구되어야 합니다. 해당 아동은 해당 연도에 자신의 부양비의 절반 이상을 제공하지 않아야 합니다.

2020년과 2021년 모두, 적격 납세자는 적격 자녀를 제외한 각 피부양자에 대해 $500의 환급되지 않는 세금 공제를 청구할 수 있습니다.

IRS는 다음을 제공합니다. 유용한 도구 납세자가 자녀 또는 피부양자에게 자녀 세금 공제 자격이 있는지 파악하는 데 도움이 됩니다.

아동 세금 공제: 정책 및 빈곤에 미치는 영향

2021년 아동세액공제 확대는 중요한 정책적, 경제적 의미를 갖는다. 아동 세액 공제가 처음 제정되었을 때 저소득 및 중산층 가정에 혜택을 주기 위한 것이었습니다. 1997년 제정된 이래로 이 납세자들에게 혜택을 주고 있습니다. 소득 수준이 높을수록 크레딧은 단계적으로 제거됩니다. 그러나 자녀 세액 공제는 대부분 납세자가 아니며 세금 신고서를 제출하지 않는 최빈곤층 가족에게 거의 또는 전혀 혜택을 제공하지 않는다는 이유로 정기적으로 비판을 받아 왔습니다.

수년에 걸쳐 잦은 수정으로 크레딧 금액이 증가하고 금액과 범위가 제한된 환불이 제공되었습니다. 한때 환급은 세 명 이상의 자녀를 둔 납세자에게만 제한되었습니다. 고소득 단계적 퇴출이 계속되었고 신용 불허 규칙은 사기, 무모하거나 부적절한 청구를 처리했습니다. 그러나 여전히 그 신용은 가장 가난한 가정에 미치지 못했습니다.

2021년에는 처음으로 크레딧 금액의 대폭 증가와 전액 환불 가능 여부를 결정하여 가장 어려운 가정에 혜택을 확대했습니다. 2021년 아동 세액 공제의 영향은 아동 빈곤을 45%까지 감소시킬 것으로 예상됩니다. 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)의 다른 조항과 함께 빈곤 감소는 50% 이상에 달할 것으로 예상됩니다. 이 크레딧의 사용과 혜택을 극대화하려면 효과적인 공공 교육 및 홍보 프로그램이 필요합니다.

확대되고 전액 환불 가능한 아동 세금 공제는 COVID-19 대유행으로 인한 경제적 문제를 완화하기 위한 공식 목표인 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)의 일부로 제정되었습니다. 또한 이전 버전의 아동 세액 공제에서 문제가 되는 것으로 간주되는 많은 제한 사항을 해결합니다. 그럼에도 불구하고 선지급 기능이 있는 개정된 신용은 자녀 양육의 중요성과 상당한 비용, 그리고 정부가 지원하는 역할 가족들.

확대된 신용은 막대한 재정적 약속을 구성하며 미국이 처음으로 캐나다 및 기타 선진국의 가족에게 제공되는 유형의 기본 소득 정책을 수립하는 데 개방적이어야 합니다. 국가. 의회 민주당원은 증가된 아동 세액 공제를 강력히 지지했습니다. 공화당은 일반적으로 아동에 대한 일부 확대된 혜택을 선호했지만 비용과 노동 요구 사항이 없다는 이유로 제정된 아동 세금 공제 버전을 비판했습니다.

확장된 신용이 2021년 말에 만료될 예정이므로 2022년 및 그 이후로 연장하기 위한 향후 제안에서 팬데믹 회복을 넘어 광범위한 경제 정책 의미가 논의될 수 있습니다.