신용 보호소 신탁(CST) 정의

신용 보호소 신탁이란 무엇입니까?

CST(Credit Shelter Trust)는 부유한 부부가 유산세 지나갈 때 자산 상속인, 일반적으로 부부의 자녀에게. 이러한 유형의 취소 불가능한 신탁은 신탁의 창시자 또는 정착자가 사망할 때 신탁계약에 명시된 자산과 그로 인해 발생하는 소득은 정착인에게 이전됩니다. 배우자.

신용 보호소 신탁(CST) 이해하기

CST는 기혼 개인의 사망 시 생성되며 신탁 계약에 명시된 대로 해당 개인의 전체 유산 또는 그 일부로 자금을 조달합니다. 이 자산은 생존 배우자에게 흘러갑니다. 단, 신탁은 지정업체에 의해 관리되기 때문에 보관 위원, 생존 배우자는 실제로 신탁 자산을 통제하지 않습니다. 따라서 양도는 생존 배우자의 과세 대상 유산에 추가되지 않습니다.

이러한 유형의 신탁의 주요 이점은 생존 배우자가 남은 생애 동안 신탁 자산에 대한 특정 권리를 유지한다는 것입니다. 특정 의료비 또는 교육비를 마련해야 하는 경우와 같은 특정 상황에서 생존 배우자는 신탁의 자금을 활용할 수 있습니다. 주요한 소득뿐만이 아닙니다. 생존 배우자가 사망하면 신탁의 자산이 나머지 배우자에게 이전됩니다. 수혜자 어떤 것도없이 유산세 부과.

CST는 다음과 같이 알려져 있습니다.

AB 트러스트 또는 우회 트러스트. 이는 CST가 기본적으로 각 배우자가 별도의 "과세 대상" 유산을 보유하는 우회 신탁이기 때문입니다. 이러한 부동산을 A 트러스트와 B 트러스트라고 합니다.

신용 보호소 신탁(CST) 및 세금 보호

CST는 부부가 상속세 면제를 최대한 활용할 수 있도록 설계되었습니다. 2020년 GSTT(세대 건너 뛰기 이전세) 면제는 개인의 경우 1,158만 달러, 부부의 경우 2,316만 달러였습니다. 하지만 2019년에는 1,140만(개인), 2,280만 달러(부부)였다. 이는 2025년 12월 31일까지 지속됩니다. 즉, 의회가 과감하게 업데이트하지 않으면 세금 감면 및 고용법 그 전에.

신용 보호소 신탁(CST)의 이점

신용 피난처 신탁은 상속세 계획 이상의 장점이 있습니다. CST는 생존 배우자의 자산을 보호하고 분배의 유연성을 제공합니다.

자산 보호

CST는 생존 배우자의 자산을 보호합니다. 예를 들어, 생존 배우자의 자산은 채권자의 영향을 받기 쉽고 자녀 또는 새로운 중요한 타인에 의해 고갈될 수 있습니다. CST는 채권자로부터 자산을 보호하고 생존 배우자가 부적절하게 사용하여 예를 들어 새 배우자나 자녀의 빚을 갚는 것을 방지합니다.

사망한 배우자의 유언 의도 보호: 혼합 가족에서 각 배우자는 자신의 몫을 보장하기를 원할 수 있습니다. 유산은 예를 들어 생존 배우자뿐만 아니라 선택한 수혜자, 이전 결혼의 자녀에게 양도됩니다. 수혜자. CST가 이를 도울 수 있습니다.

신탁 분배 규정의 유연성: 신탁 언어는 생존 배우자에 대한 제한된 임명 권한을 포함할 수 있습니다. 따라서 생존 배우자는 자산을 수혜자 계층에 분배할 수 있습니다(예: "사망한 배우자의 문제"). 예를 들어 신탁이 작성될 당시에는 특별 요구 신탁이 필요하지 않았지만 사망자 배우자가 사망한 후에는 특별 요구 신탁이 선호되는 자녀가 있습니다. 이 경우 생존 배우자는 해당 자녀를 부양할 새로운 특별 지원 신탁에 자산을 지정할 수 있습니다.

사망한 배우자의 세대 건너뛰기 세금(GST) 면세 극대화

GST 면제는 이식이 불가능하며 우회 신탁은 GST를 GST 면제 우회 신탁에 할당하여 평생 아동 신탁에 대한 GST 면제를 유지할 수 있습니다.

생존 배우자의 사망에 대한 추가 상속세로부터 자산의 성장 보호: 고인이 된 배우자의 사망에 대해 5백만 달러의 재산 또는 주식 포트폴리오를 CST에 할당할 수 있습니다. 이 포트폴리오는 생존 배우자가 사용할 수 있으며 800만 달러까지 성장한 다음 우회 신탁 수혜자에게 유산세 면제를 넘길 수 있습니다.

재산세 혜택. CST에서 자녀에게 분배하는 것은 생존 배우자가 아닌 사망한 배우자로부터의 이전으로 간주됩니다. 분배는 고인이 된 배우자의 100만 달러 비거주 부모-자녀 재산세 재평가 면제를 이용할 수 있습니다. 추가 100만 달러의 재평가 제외는 귀중한 임대 또는 휴가용 부동산을 소유한 배우자에게 혜택을 줄 수 있습니다.

신용 보호 신탁의 예

결혼한 지 몇 년 된 남편과 아내가 각각 600만 달러 상당의 재산을 축적하고 있다고 가정해 보겠습니다. 그리고 남편은 사망 시 합산된 자신의 몫으로 자금을 조달할 신용 피난처 신탁을 설정합니다. 사유지. 남편이 사망한 후 그의 600만 달러 유산과 그로 인해 발생한 소득은 연방 면세 미만이기 때문에 아내에게 유산세가 면제됩니다.

그러나 양도로 인해 아내의 순 소득은 1,200만 달러로 증가하고 상속세 면제를 지나게 됩니다. 이러한 자산은 아내가 통제할 수 없는 신탁에 보관되었기 때문에 그녀의 과세 대상 유산은 여전히 ​​6백만 달러로 평가되며 유산세 면제 범위 내에 있습니다. 따라서 그녀는 사망할 때 유산을 세금 없이 자녀에게 상속할 수 있습니다.

신용 보호소 신탁 FAQ

신용 보호소 신탁을 어떻게 종료합니까?

배우자 중 한 명이 사망했지만 생존 배우자가 아직 살아 있는 경우 CST가 부과될 수 있는 상황이 있습니다. 수탁자 단독, 수탁자 및 모든 수혜자 또는 법원. 일반적으로 수혜자의 동의가 필요합니다.

신용 보호소 신뢰가 고갈되면 어떻게 됩니까?

어떤 경우에는 첫 사망자의 총 재산 가치가 부채 공제, 장례 재산 관리 비용 및 재산세 면제를 사용하기에 충분하지 않을 수 있습니다. 전부. 이 경우 첫 사망자의 유언 집행인이 적시에 제출된 Form 706(미국 유산[및 세대 건너뛰기 양도] 세금 반품).

취소 가능한 신용 보호소 신탁이란 무엇입니까?

부여자 또는 CST를 생성하는 개인은 유언장에 신탁 조항을 넣습니다. 신탁은 취소할 수 있으며 부여자는 평생 동안 언제든지 조건을 변경할 수 있습니다. 그 사람이 사망하고 일반적으로 상속세 면제의 나머지 부분인 자산이 신탁에 넘어가면 취소할 수 없는 신탁이 됩니다.

생존 배우자는 신탁 자산에서 소득을 받을 수 있습니다. 생존 배우자가 사망하면 수혜자는 신탁의 자산 유산을 면세로 받습니다. 신탁은 상속인이 사용하지 않은 상속세 면제에 대해 걱정하지 않도록 합니다.

Credit Shelter Trust는 승급 기반이 있습니까?

법률 회사 Rudman Winchell에 따르면 "사망 시 신용 대피소 신탁에 자금을 첫 번째 배우자는 첫 번째 배우자의 사망일 현재 신탁에 있는 자산에 대한 비용 기준을 제공합니다. 배우자. 그러나 크레딧 쉼터의 자산은 생존 배우자의 과세 대상 자산이 되지 않기 때문에 생존 배우자의 사망에 따른 2단계 승급은 없습니다.