최소 세금 규칙 정의

최소 세금 규칙: 개요

최소 세금 규칙은 할인 채권이 경상 소득이 아닌 자본 이득으로 과세되어야 하는 임계값을 설정합니다. 이 규칙에 따르면 취득 시점과 만기 사이에 연간 1/4포인트 미만의 할인은 세금 목적상 시장 할인으로 간주되기에는 너무 작습니다. 대신, 증가 매입가격에서 액면가까지를 1년 이상 보유하는 경우에는 자본이득으로 처리한다.

De minimis는 "최소한의 것들에 관하여"라는 라틴어입니다.

최소 세금 규칙 설명

최소 세금 규칙에 따라 지방채를 최소한의 할인으로 구입하면 (보통 더 높은) 일반 소득세율이 아닌 양도소득세가 부과됩니다.

국세청(IRS)에 따르면 최소 할인액은 4분의 1 미만의 금액으로 정의됩니다. 액면가 채권 구매 날짜와 만기 날짜 사이의 완전한 년 수를 곱한 값은 너무 작아서 채권으로 간주되지 않습니다. 시장 할인 소득세 목적으로.

최소값을 계산하는 방법

지방채에 적용되는지 여부를 결정하기 위해 양도소득세 또는 일반 소득세 최소 세금 규칙을 사용하여 액면가에 0.25%를 곱하고 그 결과에 할인된 채권의 구매 날짜와 만기 날짜 사이의 만년 수를 곱합니다. 채권의 액면가에서 파생된 최소 금액을 뺍니다.

이 금액이 할인채 매입가격보다 높을 경우 매입채권에 대해 일반소득세율이 적용됩니다. 구매 가격이 최소 임계값 이상인 경우 양도소득세가 부과됩니다.

즉, 시장할인이 최소금액보다 적다면 일반적으로 채권의 할인은 경상이익이 아닌 매각 또는 환매시 자본이득으로 처리된다.

최소 규칙의 예

액면가가 100이고 만기가 5년 남은 10년 만기 지방채를 보고 있다고 가정해 보겠습니다. 최소 할인은 100 액면가 x 0.0025 x 5년 = 1.25입니다.

그런 다음 액면가에서 1.25를 빼서 최소 컷오프 금액을 구합니다. 이 예에서는 98.75 = 100 – 1.25입니다. 이것은 IRS가 할인을 자본 이득으로 처리하기 위해 채권을 구매할 수 있는 최저 가격입니다.

이 예에서 귀하가 구입한 할인 채권의 가격이 액면가 100당 98.75 미만인 경우 최소 세금 규칙에 따라 일반 소득세가 부과됩니다.

따라서 이 채권을 $95에 구입한 경우 $95가 $98.75 미만이므로 채권을 액면가로 상환할 때 일반 소득세가 적용됩니다.

그것을 보는 또 다른 방법은 100 – 95 = 5의 시장 할인이 최소 금액인 1.25보다 높다는 것입니다. 따라서 채권 매각에 따른 이익은 자본 이득이 아니라 소득입니다.

기본 채권 가격 책정 원칙은 금리가 오르면 채권 가격이 하락하고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 최소 세금 규칙은 일반적으로 이자율이 상승하는 환경에서 적용됩니다. 이 기간 동안 채권 가격이 하락하여 할인 또는 대폭 할인 파.