인센티브 스톡 옵션(ISO) 정의

인센티브 스톡 옵션(ISO)이란 무엇입니까?

인센티브 스톡 옵션(ISO)은 직원에게 구매할 수 있는 권리를 부여하는 기업 혜택입니다. 회사 주식을 할인된 가격으로 제공하고 세금 감면 혜택을 추가로 받을 수 있습니다. 이익. 자격을 갖춘 ISO의 이익은 일반적으로 다음에서 과세됩니다. 자본 이득 비율, 경상 소득에 대한 더 높은 비율이 아닙니다. 적격하지 않은 스톡 옵션 (NSO)는 경상 소득으로 과세됩니다.

일반적으로 ISO 스톡은 최고 경영진 그리고 소중한 직원들. ISO는 법정 또는 적격 스톡 옵션이라고도 합니다.

인센티브 스톡 옵션(ISO) 이해

인센티브 또는 법정 스톡 옵션 일부 회사에서는 직원이 회사에 장기적으로 남아 회사의 성장과 발전과 주가 상승에 기여하도록 장려하기 위해 제공합니다.

ISO는 일반적으로 상장 기업에서 발행하거나 민간 기업 계획 공개 어떤 직원에게 얼마나 많은 선택권이 주어질 것인지를 명확하게 설명하는 계획 문서가 필요합니다. 해당 근로자는 선택권을 받은 날부터 10년 이내에 선택권을 행사해야 합니다.

옵션은 급여를 인상하는 일종의 보상으로 작용하거나 전통적인 급여 인상 대신에 보상으로 작용할 수 있습니다. 다른 혜택과 마찬가지로 스톡 옵션은 특히 회사가 현재 경쟁력 있는 기본 급여를 지불할 여력이 없는 경우 인재를 유치하는 방법으로 사용할 수 있습니다.

인센티브 스톡 옵션(ISO) 작동 방식

스톡 옵션은 "부여"라고 불리는 고용주 회사가 설정한 가격으로 발행됩니다.행사 가격." 이것은 그 당시 주식이 평가되는 대략적인 가격일 수 있습니다.

ISO는 부여일로 알려진 시작일에 발행되며 그 다음에는 직원 옵션을 구매할 권리를 행사합니다. 운동 날짜에. 옵션이 행사되면 직원은 주식을 즉시 매도하거나 일정 기간 동안 기다렸다가 매도할 수 있습니다. 비법정 옵션과 달리 ISO의 제공 기간은 항상 10년이며 그 이후에는 옵션이 만료됩니다.

직원 스톡 옵션(ESO)은 일반적으로 베스팅 직원이 선택권을 행사하기 전에 충족되어야 하는 일정. 어떤 경우에는 표준 3년 절벽 일정이 사용됩니다. 완전히 부여된 그 당시 그들에게 발행된 모든 옵션에서.

다른 고용주가 사용 등급 베스팅 직원들이 부여된 옵션의 5분의 1에 투자할 수 있도록 하는 일정으로, 부여된 후 두 번째 해부터 시작됩니다. 그러면 직원은 보조금을 받은 지 6년 차에 모든 선택권을 완전히 갖게 됩니다.

특별 고려 사항

가득 기간이 만료되면 직원은 행사 가격으로 주식을 구매하거나 "옵션을 행사"할 수 있습니다. 그 다음에, 직원은 행사 가격과 판매 가격의 차이를 다음과 같이 주머니에 넣어 현재 가치로 주식을 판매할 수 있습니다. 이익.

물론 옵션 가득 시점의 주가가 행사가보다 높다는 보장은 없습니다. 이보다 낮으면 직원은 가격이 오를 것이라는 희망으로 만기일 직전까지 옵션을 보유할 수 있습니다. ISO는 일반적으로 10년 후에 만료됩니다.

환수 조항 ISO 문제에도 존재할 수 있습니다. 직원이 다른 이유로 회사를 떠나는 경우와 같이 고용주가 옵션을 회수할 수 있는 조건입니다. 사망, 장애 또는 퇴직보다 회사 자체가 재정적으로 의무를 이행할 수 없게 된 경우 옵션.

인센티브 스톡 옵션(ISO)에 대한 세금 처리

ISO는 더 유리한 세 부분적으로는 보유자가 주식을 더 오랜 기간 보유해야 하기 때문에 비적격 스톡 옵션(NSO)보다 취급이 어렵습니다. 이는 보통주도 마찬가지입니다. 매각 이익이 자본이득이 아닌 자본이득으로 인정되려면 주식을 1년 이상 보유해야 합니다. 보통 소득.

ISO의 경우, 주식은 행사일로부터 1년 이상, 부여일로부터 2년 이상 보유해야 합니다. 이익이 근로 소득이 아닌 자본 이득으로 계산되려면 두 조건이 모두 충족되어야 합니다.

예를 들어 보겠습니다. 회사가 2019년 12월 1일에 직원에게 ISO 100주를 부여했다고 가정해 보겠습니다. 직원은 2021년 12월 1일 이후에 옵션을 행사하거나 100주를 매수할 수 있습니다.

직원은 이익을 자본 이득으로 처리할 수 있는 자격을 갖추기 위해 1년이 더 지나면 언제든지 옵션을 매도할 수 있습니다. 과세 이익은 행사 가격과 판매 당시 가격의 차액입니다.

세율

양도소득세율은 2021년 기준으로 0%, 15%, 20%이다. 소득 개별 제출의. 한계 소득세율 한편 개인 신고자의 경우 소득에 따라 10%에서 37%까지 다양합니다.

인센티브 스톡 옵션(ISO) 대 비적격 스톡 옵션(NSO)

비적격 스톡옵션(NSO)은 ESO 행사시 경상 소득으로 과세됩니다. 또한 NSO의 가치 중 일부는 행사 즉시 근로 소득 원천 징수 대상이 될 수 있습니다. 반면 ISO를 사용하면 이익이 실현될 때까지 보고가 필요하지 않습니다.

ISO는 여러 가지 다른 방식으로 행사할 수 있다는 점에서 비법정 옵션과 유사합니다. 직원은 현금을 선불로 지급하여 행사할 수 있으며, 현금 없는 거래 또는 주식 스왑. NSO 매각 이익은 옵션이 행사된 후 얼마나 빨리 매각되는지에 따라 경상 소득으로 과세되거나 경상 소득과 자본 이득의 일부 조합으로 과세될 수 있습니다.

직원의 경우 ISO의 단점은 옵션을 판매하기 전에 대기 기간에 의해 생성되는 더 큰 위험입니다. 또한 ISO 판매로 인해 연방 정부가 발동할 만큼 충분히 큰 이익을 얻을 위험이 있습니다. 대체 최저 세금 (AMT). 이는 일반적으로 소득이 매우 높고 옵션이 상당히 많은 사람들에게만 적용됩니다.

과세 외에 ISO는 차별이라는 측면을 특징으로 합니다. 대부분의 다른 유형의 직원 주식 구매 계획은 다음과 같은 회사의 모든 직원에게 제공되어야 합니다. 특정 최소 요구 사항을 충족하는 경우 ISO는 일반적으로 경영진 및/또는 핵심 직원에게만 제공됩니다. 회사. ISO는 비공식적으로 다음과 같습니다. 적격하지 않은 퇴직 계획, 또한 모든 직원에게 제공되어야 하는 자격 있는 계획과 달리 일반적으로 기업 구조의 최상위에 있는 사람들을 대상으로 합니다.