2020년 세금에 대해 알아야 할 사항

미국인들이 COVID-19 전염병에 계속 대처하고 있는 동안, 2020년 세금도 처리해야 할 때입니다 2021년에 제출할 방법에 대한 기존 및 최근 법안의 영향을 포함하여 연도 제출 시즌.

코로나바이러스 관련 법률에 의해 몇 가지 변경 사항이 발생했으며 다른 변경 사항은 어쨌든 발생하도록 설정되었습니다. 여기에는 새로운 표준 공제 금액, 소득 기준액이 포함됩니다. 세금 괄호, 특정 세금 공제 및 퇴직 저축 한도 증가. 의료 및 치과 비용, 주 및 지방 판매세에 대한 공제를 포함한 기타 항목은 동일하게 유지됩니다.

자극 지불

귀하의 $1,200(커플의 경우 $2,400) 경기부양책, 공식적으로 "복구 리베이트,"는 사전 환급 가능한 세금 공제 2020년 세금. 즉, 2020년 과세 연도에 대해 납부해야 하는 세금의 금액(또는 납부하지 않은 금액)에 관계없이 납부해야 할 세금 없이 모든 리베이트를 유지할 수 있습니다.

리베이트는 단계적으로 종료됩니다. 조정 총 소득 (AGI) 독신의 경우 $75,000~$99,000(또는 공동 납세자의 경우 $150,000~$198,000)이며 달러당 5%입니다. 경기 부양책은 2018년 또는 2019년 AGI를 기반으로 하지만 기술적으로 2020년 AGI에 적용되기 때문에 약간의 불일치가 있을 수 있습니다. 걱정하지 마세요. 그곳의 소식도 좋다.

• 2018년 또는 2019년 AGI(IRS의 경기부양금 기준 중 어느 쪽이든)가 2020년보다 낮아 더 높은 지급액이 나온다면 초과분을 유지할 수 있습니다.
• 2018/19년의 AGI가 2020년의 AGI보다 높으면 2021년에 2020년 세금을 신고할 때 미납된 추가 금액을 청구할 수 있습니다.
• 이는 17세 미만의 피부양자에게도 적용됩니다. 다른 사람이 2018년 또는 2019년 보고서를 기준으로 지금 자녀를 청구하지만 귀하가 2020년 보고서에서 그 자녀를 합법적으로 청구하는 경우, 2021년에 제출할 때 $500의 세금 공제를 받게 되며 2018/19 보고서를 기반으로 세금 공제를 받은 사람은 세금을 내지 않아도 됩니다. 뒤쪽에.
• 2020년에 자녀가 있는 경우 2021년에 제출할 때 자녀를 청구하고 $500 크레딧을 받을 수 있습니다.

마지막으로, 귀하의 복구 리베이트는 2020년(또는 다른 연도)의 과세 소득에 추가되지 않습니다. 이 모든 것은 다음 사실에 근거합니다. 코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 안보(CARES)법 정부가 합법적으로 확장된 자금을 회수할 수 있는 "환수" 메커니즘이 포함되어 있지 않습니다.

대괄호 및 요금

2020년과 2021년 과세 연도의 경우 최고 세율은 37%로 유지됩니다. 이 세율은 개인 납세자에게 적용됩니다. 단일로 제출 2020년에 $518,400, 2021년에 $523,600 이상의 소득이 있는 경우.이 요율의 소득 기준액은 $622,050입니다. 부부 공동 신고 (MFJ) 및 $311,025 결혼한 개인이 별도로 제출 (MFS) 2020년; 임계값은 2021년에 MFJ 및 MFS에 대해 각각 $628,300 및 $314,150입니다.

다음으로 높은 임계값까지의 기타 세율의 소득 범위는 다음과 같습니다.

• 독신 및 MFS 소득이 2020년 $207,350 및 2021년 $209,425를 초과하는 경우 35%(MFJ의 경우 2020년 $414,700 및 2021년 $418,850)
• 독신 및 MFS 소득이 2020년 $163,300 및 2021년 $164,925를 초과하는 경우 32%(MFJ의 경우 2020년 $326,600 및 2021년 $329,850)
• 독신 및 MFS 소득이 2020년 $85,525 및 2021년 $86,375를 초과하는 경우 24%(MFJ의 경우 2020년 $171,050 및 2021년 $172,750)
• 독신 및 MFS 소득이 2020년 $40,125 및 2021년 $40,525를 초과하는 경우 22%(MFJ의 경우 2020년 $80,250 및 2021년 $81,050)
• 독신 및 MFS 소득이 2020년 $9,875 및 2021년 $9,950를 초과하는 경우 12%(MFJ의 경우 2020년 $19,750 및 2021년 $19,900)

최저 세율은 2020년 소득이 $9,875 이하(2021년 $9,950 이하)인 독신 및 기혼 부부가 별도로 신고하는 경우 10%입니다. 결혼한 개인이 공동으로 신고하는 경우, 합산 소득은 2020년에 $19,750(2021년에는 $19,900 이하)를 초과할 수 없습니다.

로 제출하시는 분들을 위해 세대주 (HOH), 소득 기준은 2020년 37%, 35%, 32% 구간의 싱글과 동일합니다. 2021년에는 싱글과 HOH 모두 37% 임계값만 동일하지만 하단 브래킷은 매우 약간 다릅니다.

다른 HOH 브래킷에서 2020년 소득 기준은 24% 브래킷에서 $85,501 ~ $163,300입니다. 22% 대괄호에서 $53,701 ~ $85,500; 12% 범위에서 $14,101 ~ $53,700; 10% 범위에서 최대 $14,100.

2021년 HOH 소득 기준액은 35% 구간에서 $209,401~$523,600, 32% 구간에서 $164,901~$209,400, $86,351~ 24% 브래킷에서 $164,900, 22% 브래킷에서 $54,201 ~ $86,350, 12% 브래킷에서 $14,201 ~ $54,200, 10%에서 최대 $14,200 까치발.

자본 이득

2020년 장기 양도소득세율에 대한 소득 기준도 다음 수준으로 인상되었습니다.

• 독신 및 MFS 소득의 경우 0% 최대 $40,000, MFJ의 경우 최대 $80,000, HOH의 경우 최대 $53,600
• 독신 소득의 경우 $40,001~$441,450, MFJ의 경우 $80,001~$496,600, MFS의 경우 $40,001~$248,300, HOH의 경우 $53,601~$469,050
• 독신 소득 $441,450 초과, MFJ $496,600 초과, MFS $248,300 초과, HOH $469,050 초과의 경우 20%

2021년의 수준은 다음과 같습니다.

• 독신 및 MFS 소득의 경우 최대 $40,400, MFJ의 경우 최대 $80,800, HOH의 경우 최대 $54,100
• 독신 소득의 경우 $40,401~$445,850, MFJ의 경우 $80,001~$501,600, MFS의 경우 $40,401~$250,800, HOH의 경우 $54,101~$473,750
• 독신 소득 $445,850 초과, MFJ $501,600 초과, MFS $250,800 초과, HOH $473,750 초과의 경우 20%

공제

부부 공동 신고에 대한 표준 공제액은 2020년 과세 연도에 $24,800(2021년에는 $25,100)로 인상됩니다. 미혼 납세자와 기혼 개인이 별도로 신고하는 경우 표준 공제액은 2020년에 $12,400(2021년에는 $12,550)로 인상됩니다. 가구주의 표준 공제액은 2020년 과세 연도에 $18,650(2021년에는 $18,800)입니다.

NS 대체 최저 세금 (AMT) 2020년 과세 연도에 대한 단일 신고자의 면제 금액은 $72,900이며 $518,400에서 단계적으로 폐지되기 시작합니다(2021년에는 $73,600에서 $523,600에서 단계적으로 폐지). 부부가 공동으로 신고하는 경우 AMT 면제 금액은 $113,400이며 $1,036,800에서 단계적으로 폐지됩니다(2021년에는 $1,047,200에서 단계적으로 $114,600).

CARES 법은 2021년에 제출할 때 표준 공제를 사용하는 경우 자선 기부에 대한 현금 기부에 대해 $300 "상한" 공제를 허용합니다. 또한 항목별로 분류된 사람들의 경우 현금 기부에 대한 조정 총소득(AGI) 한도의 60%가 법으로 해제됩니다. 개인은 2020년 AGI의 최대 100%까지 기부금을 공제하도록 선택할 수 있습니다. 참고: 기부자 조언 기금 및 지원 단체에 대한 기부는 자격이 없습니다.

은퇴 계획

401(k) s, 403(b) s, 대부분의 457 계획 및 연방 정부의 퇴직 계획과 같은 고용주 퇴직 계획에 참여하는 직원에 대한 기여 한도 절약 저축 계획 (TSP)는 2019년 $19,000에서 2020년과 2021년에 $19,500로 인상되었습니다. 50세 이상 직원의 캐치업 기여 한도는 2019년 6,000달러에서 2020년과 2021년 6,500달러로 인상되었습니다. SIMPLE 퇴직 계좌의 기여 한도는 2019년 13,000달러에서 2020년과 2021년 13,500달러로 인상되었습니다.

납세자는 기여금을 공제할 수 있습니다. 전통적인 IRA 특정 조건을 충족하는 경우. 해당 연도 중 납세자 또는 배우자 중 한 명이 직장에서 퇴직 계획에 포함되어 있는 경우 공제액이 줄어들거나 단계적으로 제거될 수 있습니다. 납세자나 배우자 모두 고용주가 후원하는 퇴직 계획의 적용을 받지 않는 경우 공제의 단계적 폐지는 적용되지 않습니다.2020년 단계적 폐지 범위는 다음과 같습니다.

• 직장 퇴직 계획이 적용되는 독신 납세자의 경우 단계적 폐지 범위는 2020년 $65,000~$75,000(2021년 $66,000~$76,000)입니다.
• IRA 기부를 하는 배우자가 직장 퇴직 계획의 적용을 받는 MFJ의 경우 단계적 폐지 범위는 2020년 $104,000~$124,000(2021년 $105,000~$125,000)입니다.
• 직장 퇴직 계획이 적용되지 않지만 적용되는 사람과 결혼한 IRA 기부자의 경우, 부부의 소득이 2020년에 $196,000 ~ $206,000(연간 $198,000 ~ $208,000)인 경우 공제가 단계적으로 중단됩니다. 2021).
• 직장 퇴직 계획의 적용을 받는 별도의 보고서를 제출하는 기혼 개인의 경우, 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 2020년에도 0~10,000달러로 유지됩니다. 그리고 2021.

Roth IRA 기여금은 공제되지 않습니다. 또한 Roth IRA에 기부할 수 있는 금액에는 소득 제한이 있습니다. 기부금을 납부하는 납세자의 소득 단계적 축소 범위 로스 IRA 2020년 독신자와 가장의 경우 $124,000~$139,000(2021년 $125,000~$140,000)입니다. 부부가 공동으로 신고하는 경우 소득 중단 범위는 2020년 $196,000~$206,000(2021년 $198,000~$2018,000)입니다.

에 대한 소득 한도 저축자의 신용 저소득 및 중간 소득 근로자를 위한 (퇴직 저축 기여금 크레딧이라고도 함) 2020년에 부부가 공동으로 신고하는 경우 $65,000 (2021년 $66,000), 2020년 가장의 경우 $48,750 (2021년 $49,500), 2020년에 미혼 및 기혼 개인의 경우 $32,500 (2020년 $33,000) 2021).

퇴직금 인출 및 대출

2020년에 적격 퇴직 기금에서 코로나바이러스 관련 분배(CRD) 자격이 있는 경우 10% 조기 인출 벌금이 부과되지 않습니다. 분배금은 과세 대상이 되지만 세금은 인출 연도에 전액 납부하는 대신 3년에 걸쳐 분할될 수 있습니다. 3년 이내에 플랜에 자금을 상환하면 롤오버로 간주되어 비과세됩니다.

새로운 규정에 따라 최대 $100,000 또는 고용주가 후원하는 퇴직 계획 금액(둘 중 더 작은 금액)까지 대출을 받을 수 있습니다. 또한 이미 미지급 대출이 있는 경우 최대 1년 동안 대출 상환을 연기할 수 있습니다. (이자가 발생합니다.)

필요한 최소 분포(RMD)

필요한 최소 분포 IRA에 대한 (RMD) 및 이익 공유 및 401(k) 계획과 같은 확정기여 계획은 2020년에 면제됩니다. 여기에는 2019년에 70½에 도달한 경우 첫 번째 RMD가 포함됩니다. 이 예외를 받기 위해 CRD 자격이 필요하지 않습니다. 2020년에 이미 RMD를 받은 경우 60일 이내에 플랜으로 롤백하고 해당 금액에 대한 세금 납부를 연기할 수 있습니다.

크레딧

과세 연도 2020 최대 근로 소득 공제 (EIC)는 3명 이상의 적격 자녀가 있는 적격 납세자의 경우 $6,660입니다(2021년 $6,728).

새로운 "돌아보기" ​​규칙을 통해 납세자는 2019년 근로 소득 정보를 사용하여 근로 소득 자격을 결정할 수 있습니다. 2020년 근로 소득이 2019년 근로 소득보다 낮고 그렇게 하면 더 많은 소득이 발생하는 경우 공제 및 추가 자녀 세금 공제 신용 거래.

2020년 과세연도에는 수정된 조정 총 소득 (MAGI) 기혼 공동 신고자가 감액을 결정하기 위해 사용하는 금액 평생 학습 학점 $118,000이며 $138,000(2021년 $119,000에서 $139,000)에서 단계적으로 중단됩니다. 1인 신고자와 가구주의 경우 MAGI의 단계적 폐지 범위는 2020년과 2021년 모두 $59,000에서 $69,000입니다.결혼한 개인이 별도로 신고하는 경우 크레딧을 청구할 수 없습니다.

건강 지출

2020년 및 2021년 과세 연도에 대해 건강 기여에 대한 직원 급여 감소에 대한 달러 한도 유연한 지출 계정 (FSA)는 2,750달러로 2019년 한도에서 50달러 상승했습니다.

2020년 과세 연도의 경우, 개인 보험이 있는 가입자는 의료 저축 계좌 (MSA), 플랜의 연간 공제액은 $2,350 이상 $3,550(2021년에는 $2,400 ~ $3,600)이어야 합니다. 자기 전용 보장의 경우, 본인 부담 비용의 최대 금액은 $4,750(2021년에는 $4,800)입니다. 가족 보장이 있는 참가자의 경우 연간 디덕터블 한도는 $4,750이며 디덕터블은 $7,100(2021년 $4,800~$7,150)를 초과할 수 없습니다. 가족 보장의 경우, 본인 부담 비용 한도는 2020년 과세 연도에 $8,650(2021년에는 $8,750)입니다.

재산 및 선물

2020년에 사망한 고인의 유산은 2019년에 사망한 고인의 유산에 대한 1,140만 달러에서 증가한 1,158만 달러의 기본 제외 금액이 있습니다. 2021년에는 제외 금액이 1,170만 달러로 증가합니다.

2020년과 2021년 연간 선물 제외 금액은 2019년과 동일하게 $15,000입니다.

결론

IRS의 인플레이션 조정은 연방 세금을 인플레이션에 맞춰 유지하기 위한 것입니다. 2020년 과세 연도를 신중하게 계획하고 그 너머에.