미성년자를 IRA 수혜자로 지정

사람들은 종종 자산을 미성년자에게 맡기지만 미성년자를 IRA 수혜자로 만드는 것이 좋은 생각입니까? 결국 유산을 남기고 싶은 사람에게 자산을 제공하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 자동차, 집 또는 기타 소지품과 같은 유형 자산 또는 현금이나 유가 증권과 같은 유동 자산을 남길 수 있습니다.

그러나 이러한 자산을 양도하는 사람의 나이에 따라 자산의 형태와 조건이 결정되는 경우가 많습니다. 다음은 몇 가지 장점과 잠재적인 함정입니다. 개인퇴직계좌(IRA)) 미성년자에게.

미성년자를 IRA 수혜자로 선택하는 이유는 무엇입니까?

기증자가 아직 성년에 도달하지 않은 수혜자에게 IRA를 수여하기로 선택할 수 있는 몇 가지 이유가 있습니다. 가장 분명한 것 중 하나는 IRA가 예를 들어 저축 채권보다 훨씬 더 큰 유연성을 제공할 수 있다는 것입니다. 또한 상속된 IRA는 과세를 피하기 위해 고등 교육 또는 기타 특정 목적에 사용할 필요가 없습니다.

미성년자 수혜자에게 영향을 미치는 중요한 법률 변경 사항

2019년 12월에 통과된 은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법에 따라 상속된 IRA에 대한 요구 사항이 상당히 변경되었습니다. 국세청(IRS)에 따르면 "보안법은 참가자 계정의 전체 잔액을 10년 이내에 분배하도록 규정하고 있다.

생존 배우자, 성년이 되지 않은 자녀, 장애자 등은 예외입니다. 또는 만성 질환자 또는 직원 또는 IRA 계정보다 10세 이하 어린 사람 소유자."이 다섯 가지 예외는 다음과 같은 것으로 간주됩니다. 적격 지정 수혜자(EDB), SECURE법의 결과로 생성된 퇴직 계좌 수혜자의 고유한 분류.

따라서 대부분의 IRA 수혜자는 더 이상 뻗기 NS 필요한 최소 분포(RMD) 수혜자의 기대 수명을 초과합니다. Stretch IRA는 2019년 12월 또는 그 이전에 계정 소유자가 사망했을 때 사용되는 일반적인 유산 계획 전략이었습니다. 남은 기대 수명이 더 길기 때문에 IRA를 미성년자에게 맡기는 것이 합리적이었습니다. 따라서 RMD를 복용하는 동안 상속된 자금이 늘어나도록 하는 데 더 많은 시간을 할애할 수 있기 때문입니다.

10년 규칙

2020년 1월 현재, 플랜 또는 IRA가 보유한 금액은 직원 또는 IRA 소유자가 사망한 해의 다음 10번째 연도 말까지 대부분의 수혜자가 분배해야 합니다. 10년 규칙에 따라 10년 차 말에 자금이 완전히 고갈되는 한 더 이상 1년 동안 RMD 금액이 없습니다.

예를 들어, 수혜자는 10년 동안 매년 일정한 금액을 인출할 수 있습니다. 매년 또는 마지막 날까지 기다렸다가 전액을 인출합니다(10년 동안 발생한 모든 이익 포함). 기간). 또한 IRS에 따르면 "새로운 10년 규칙은 가입자가 필요한 시작일(RBD), 현재 72세입니다."

10년 규칙의 예외

그러나 위에서 언급한 바와 같이 아직 성년이 되지 않은 아동 수혜자(주에 따라 일반적으로 18~21세)에 대한 10년 규칙에 대한 예외가 있습니다.간단하게 하기 위해 나머지 기사에서는 18세를 사용합니다. 10년 규칙에 대한 예외는 계정 소유자의 미성년 자녀에 대해서만 적용됩니다(그의 손자 또는 기타 관련되거나 관련이 없는 미성년자는 제외).

18세가 되지 않은 소유자의 자녀는 자신의 기대 수명을 사용하여 상속 퇴직 계좌에서 인출할 수 있습니다. 그러나 미성년 자녀가 18세가 되면 더 이상 EDB로 간주되지 않습니다. 그 시점에서 인출 요건에 관한 10년 규칙은 지정 수혜자 시작하고 수혜자는 12월까지 해야 합니다. 18세 생일 이후 10년째 되는 해의 31일에 상속받은 퇴직 계좌에서 모든 자금을 인출합니다.

상속된 IRA의 예

2020년 3월, 한 아이의 편부모인 Alex가 별세했습니다. 그들은 8살 난 아들 티미를 150만 달러 IRA의 유일한 수혜자로 지정했습니다. Timmy는 적격 지정 수혜자에 대해 Alex의 자녀로 특별 대우를 받을 자격이 있습니다. Timmy는 최소 20년(18년 - 8년 + 10년 제한) 및 최대 28년을 갖게 됩니다. 자격을 갖춘 고등 교육, (26년 - 8년 + 10년 제한) 상속된 모든 자금을 인출 IRA.

또는 Beverly가 2백만 달러 IRA의 유일한 수혜자로 그녀의 10세 손녀 Robin을 지정했다고 가정해 보겠습니다. 베벌리는 2021년 1월에 세상을 떠났습니다. Robin은 계정 소유자의 직계 자녀가 아니기 때문에 지정된 수혜자로 간주되므로 10년 규칙이 적용됩니다. 그들은 향후 10년 동안 계정에서 모든 자금을 인출해야 합니다.

소유권 문제

관습법 이와 같은 상황에서 미성년자를 보호하기 위해 특정 법적 조치를 취해야 한다고 명시하고 있습니다. 미성년자는 어떤 종류의 법적 재산도 자신의 이름으로 소유할 수 없습니다. 이 문제를 해결하는 한 가지 방법은 후견인이나 후견인을 지정하여 그들이 성년이 될 때까지 재산을 관리하도록 하는 것입니다. 보호자를 지정하는 것은 귀하의 책임입니다. 그렇게 하지 않으면 법원에서 귀하를 대신하여 한 명을 임명할 것입니다. 그리고 그 사람은 계정을 어떻게 관리하고 투자해야 하는지에 대해 매우 다른 생각을 가지고 있을 수 있습니다.

법이 IRA를 금지하므로 이 약속을 피할 수 없습니다. 관리인 어떤 형태로든 미성년자를 직접 대하지 않습니다. 의지만으로는 이 문제를 해결할 수 없습니다. 가능성 있는 자산 및 IRA는 검인에서 면제됩니다.

미성년자의 부모 또는 다른 친척 중 한 명이 귀하가 약속을 하지 않은 경우 법원에 후견인 자격을 청원할 수 있지만 이는 비용이 많이 들고 시간이 많이 걸리며 결국 완전히 불필요할 수 있습니다. 또한 미성년자의 부모가 이혼하고 둘 다 계정에 대한 양육권을 구하는 경우에도 법적 다툼이 길어질 수 있습니다.

IRA 옵션

귀하의 수혜자가 IRA를 받을 수 있는 몇 가지 다른 방법이 있습니다.

보관 계정

한 가지 옵션은 배당금을 다음과 같은 보관 계정에 넣는 것입니다. UGMA 또는 우트마 계정. 그러나 미성년자의 후견인(미성년을 부양가족으로 주장하는 자 납세의무자) 미성년자의 소득이 일정수준 이상인 경우 그 초과분은 보호자가 상한선에서 세금을 내야 하므로 한계 세율. 

이것은 또한 많은 젊은 성인들이 많은 돈을 처리할 준비가 되지 않은 나이인 성년이 되었을 때 미성년자에게 재산에 대한 단독 양육권을 부여합니다. 또한 UGMA / UTMA 기금은 고등 교육 목적으로만 사용될 필요는 없습니다.  

529플랜

또 다른 가능한 해결책은 돈을 529플랜, 자산이 비용을 지불하는 데 사용될 때까지 면세 성장을 허용합니다. 적격 고등 교육 비용. 그러나 미성년자가 대학 교육을 받지 않기로 결정하면 이 계획이 역효과를 낼 수 있습니다.

축적 및 도관 신탁

더 포괄적인(비싸긴 하지만) 솔루션은 다음을 대체하는 것일 수 있습니다. 취소 가능한 생활 신탁 로 IRA 수혜자, 미성년자가 신탁의 수혜자로 기재되어 있습니다. 그러면 후견인이 수탁자로 임명됩니다. 한 가지 이점은 신탁을 통해 보호자가 미성년자에 대한 IRA 분배를 처리하는 방법에 대한 구체적인 지침을 제공할 수 있다는 것입니다.

이를 위해 사용할 수 있는 몇 가지 유형의 트러스트가 있습니다. 도관 신탁은 IRA에서 미성년자에게 직접 분배금을 사이펀합니다. 과세(신탁 세율이 현재 제일 높은).

미성년자에게 특별한 도움이 필요한 경우 누적 신탁이 적절할 수 있습니다. 이 약정은 신탁 내부의 돈을 더 높은 신탁 세율로 과세하도록 유지하지만, 또한 돈이 미성년자의 이익을 위해 사용될 수 있도록 보장합니다. 성인 임.

결론

IRA를 미성년자 수혜자에게 맡기고 싶다면 선택할 수 있는 몇 가지 대안이 있습니다. 귀하와 미성년자의 관계는 이제 수혜자의 인출 시기와 자금에 접근할 수 있는 능력에 큰 영향을 미칩니다.

IRA 관리인에게 이 문제에 대한 요구 사항을 확인하십시오. 수혜자 지정 또는 후견인 지정만으로는 귀하의 희망 사항을 이행할 수 없는 경우 미성년자가 귀하의 방식으로 IRA 분배금을 받을 수 있도록 신탁 사용을 고려하십시오. 지정합니다.