적격하지 않은 이연 보상 제도에 대한 과세

일부 회사는 직원들에게 퇴직 후까지 급여의 일부를 연기할 수 있는 옵션을 제공합니다. 적격하지 않은 지연 보상 (NQDC) 계획. 이 플랜은 401(k) 플랜과 같은 적격 퇴직에 추가하거나 대신 제공될 수 있습니다.

이 계획은 일반적으로 회사의 적격 퇴직 계획에 대해 허용 가능한 기부금을 최대한 활용할 수 있는 상급 임원에게 일종의 보너스로 제공됩니다. NQDC 플랜에서는 보상과 그에 대한 세금이 모두 나중으로 연기됩니다.

이를 규제하는 미국 세금 코드 섹션을 따서 409(a) 계획이라고도 합니다.

그러한 옵션을 고려하고 있다면 그 돈과 앞으로 몇 년 동안 벌어들인 이익에 대해 세금을 어떻게 부과할지 이해해야 합니다.

NQDC 계획에 세금이 부과되는 방식

급여, 보너스, 커미션 및 기타 보상에 따라 연기하기로 동의한 경우 NQDC 계획 소득이 있는 해에는 과세되지 않습니다. (연기 금액은 상자 12의 코드 Y와 같이 매년 받는 양식 W-2에 기록될 수 있습니다.)

실제로 수령했을 때 보상금에 대해 세금이 부과됩니다. 이것은 귀하가 장애와 같이 플랜에 따라 허용되는 다른 유발 사건에 대한 규칙을 충족하지 않는 한 은퇴 후 언젠가는 되어야 합니다. 이연 보상금 지급은 귀하가 그 당시 더 이상 직원이 아니더라도 양식 W-2에 보고됩니다.

또한 연기금이 지급될 때 지급 연기로 얻은 소득에 대해서도 세금이 부과됩니다. 수익률은 플랜의 조건에 의해 고정됩니다. 예를 들어 Standard & Poors 500 지수의 수익률과 일치할 수 있습니다.

보상이 재고 또는 옵션에 있을 때

보상이 스톡 및 스톡 옵션으로 지불될 때 특별 세금 규칙이 적용됩니다. 그러한 경우, 주식이나 옵션이 귀하가 선택한 대로 판매하거나 양도할 수 있을 때까지 세금이 부과되지 않습니다.

그러나 이 보상을 즉시 보고할 수 있습니다. IRS는 이것을 Section 83(b) 선거라고 부릅니다. 이를 통해 수령인은 자산 가치를 현재 소득으로 보고할 수 있으며, 미래의 모든 가치는 유리한 세율로 과세될 수 있는 자본 이득으로 증가합니다.

섹션 83(b)를 선택하지 않으면 해당 자산과 자산을 수령한 시점의 평가액에 대해 세금을 납부해야 합니다.

IRS는 샘플 83(b) 양식이 보상을 연기하는 대신 현재 보고하는 데 사용할 수 있습니다.

조기 분배에 대한 과태료

은퇴하기 전에 NQDC 플랜에서 돈을 인출하거나 다른 허용 가능한 "트리거 이벤트"가 발생하지 않은 경우 세금이 많이 부과됩니다.

• 일부만 받았더라도 계획에 따라 이루어진 모든 연기에 대해 즉시 세금이 부과됩니다.
• 귀하는 미납금에 대한 벌금보다 1% 포인트 높은 이자율로 이자를 부과합니다. 12월 현재 2020년에는 과소납부율이 3%이므로 과세이율은 4%가 됩니다.
• 연기 시 20%의 패널티가 부과됩니다.

FICA 세금에 미치는 영향

사회 보장 및 메디케어 세금(W-2의 FICA)은 귀하가 연기하기로 선택했더라도 소득이 발생했을 때 보상으로 지급됩니다.

이것은 사회 보장 급여 상한선 때문에 좋은 일이 될 수 있습니다. 예를 들어 2019년에 귀하의 보상이 $150,000이고 추가 $25,000를 연기하기 위해 시기 적절한 선택을 했다고 가정해 보겠습니다. 2019년 과세 연도의 경우 FICA의 사회 보장 부분에 적용되는 소득은 $132,900로 제한되었습니다. 따라서 해당 연도의 총 보상액 중 $42,100는 FICA 세금이 부과되지 않습니다.

예를 들어 퇴직금이 지급되면 FICA 세금이 공제되지 않습니다.

그만한 가치가 있습니까?

자격이 없는 지연 보상 계획이 있는 경우 장기적으로 상당한 이점이 될 수 있습니다. 소득에 대한 세금을 미루면서 미래를 위해 돈을 투자하고 있습니다. 그것은 당신에게 더 많은 수입을 가져다 줄 것입니다.

그러나 연기된 보상금을 받기 시작하면 계산의 날이 올 것입니다. 타격을 받았을 때의 충격에 대비하기만 하면 됩니다.