들어본 적 없는 유명한 재고 사기 4가지

당신은 아마 들어본 적이 있을 것입니다 엔론 그리고 월드컴 스캔들에 대해 알고 싶지만, 역사의 덜 알려진 대규모 사기에 대해 알아보는 데 관심이 있을 수 있습니다. 이러한 모든 사기는 최근 기업의 불법 행위로 규모 면에서 능가했지만 이러한 초기 사례는 여전히 일부는 회계 전문직의 주요 변화와 새로운 정부 법률의 도입으로 이어졌기 때문에 언급해야 합니다.

미국 에쿼티 펀딩 코퍼레이션

EFCA(Equity Funding Corporation of America)는 1960년대 초에 생명 보험을 판매하기 시작했습니다. 기존 생명보험의 안전성과 주식의 성장성을 결합한 혁신적 반전 뮤추얼 펀드.회사는 뮤추얼 펀드를 고객에게 판매하고 고객은 펀드에 대해 차입하여 생명 보험을 구매할 것입니다. 이 전략은 뮤추얼 펀드의 수익이 지불하기에 충분할 것이라는 가정에 근거했습니다. 보험료 보험 정책에.

사기는 1964년 EFCA가 연례 보고서를 작성하고 발행해야 하는 기한에 부딪쳤을 때 시작되었습니다. 회사의 새로운 메인프레임 컴퓨터는 제 시간에 필요한 수를 생산할 수 없었고 회사는 재무제표에 가상의 회계 항목을 작성하도록 명령했습니다. 마감 시간.



Goldblum과 EFCA의 다른 직원들은 가짜 생명 보험을 만들어 이러한 사기를 계속했습니다. 수익 이러한 이전의 잘못된 항목을 백업합니다. 그런 다음 회사는 이러한 가짜 보험을 여러 다른 보험사와 함께 재보험에 가입시켰고 존재하지 않는 일부 개인의 죽음을 가짜로 만들기까지 했습니다.

사기는 결국 수만 개의 가짜 보험 상품과 수년 동안 거의 20억 달러에 달하는 수익이 없는 거대한 규모에 이르렀습니다.한 가지 충격적인 요소는 참가한 직원의 수였습니다. 검찰, 22명 기소 성공그러나 회사의 다른 수십 명이 사기를 알고 있었습니다.

1973년, 불만을 품은 전 직원이 해고되었고, 월스트리트 보험 업계를 다룬 분석가.Dirks는 자체 조사를 한 다음 기관 투자자들과 회사에 대해 논의했습니다. 기관 투자자 중 다수는 사기가 대중에게 알려지기 전에 주식을 매각했습니다.

이 사건은 내부자 거래에 관한 새로운 법적 판례의 확립으로 이어졌습니다. 사기가 공개된 후 증권거래위원회(SEC)는 Dirks를 도우면서 책망했습니다. 1934년 증권 거래법 그리고 규칙 10b-5, 내부자 거래를 금지합니다. Dirks는 1983년 대법원까지 여러 항소를 통해 비난에 맞서 싸웠습니다. 법원은 Dirks가 EFCA 주주에 대한 수탁 의무가 없고 정보를 남용하거나 불법적으로 획득하지 않았기 때문에 위반이 발생하지 않았다고 판결했습니다.

일부 사람들은 EFCA의 사기를 가짜 문서 작성과 같은 최초의 컴퓨터 기반 사기로 간주합니다. 가짜 정책을 백업해야 하는 것이 너무 번거로워 회사에서 컴퓨터를 사용하여 자동화하기 시작했습니다. 기만.

미친 에디

Crazy Eddie는 Antar 가족이 운영하는 전자 및 가전 소매점 체인으로 개인 회사 1960년대. "Crazy Eddie - 그의 가격은 미쳤습니다!" 한때 유비쿼터스 광고가 선언되었습니다.그러나 Eddie는 계산적이라기보다는 1969년부터 1987년까지 현대에 가장 오래 지속된 사기 행위를 영속화할 정도로 미친 사람이 아니었습니다.

사기는 Crazy Eddie의 경영진이 다음을 통해 회사의 과세 소득을 과소보고하면서 거의 즉시 시작되었습니다. 현금 판매를 훔쳐보고, 급여세를 피하기 위해 직원에게 현금으로 지불하고, 회사에 가짜 보험 청구를 보고합니다. 캐리어.

체인의 규모가 커짐에 따라 Antar 가족은 기업공개 Crazy Eddie의 (IPO) 및 사기를 축소하여 회사가 더 수익성이 있고 공개 시장에서 더 높은 평가를 받을 수 있도록 했습니다. 이 전략은 성공했고 Crazy Eddie는 1984년 주당 8달러에 상장했습니다.

Crazy Eddie 사가의 마지막 단계는 IPO 이후 시작되었으며 주가가 상승하고 Antar 가족이 보유 자산을 매각할 수 있도록 이익을 늘리십시오. 시간이 지남에 따라. 경영진은 이제 탈지 현금 흐름을 역전시키고 비밀 은행 계좌와 안전 금고에서 회사 금고로 자금을 이동하여 현금을 수익으로 예약했습니다. 이 계획은 또한 가짜를 부풀리고 만드는 것을 포함했습니다. 목록 이익을 늘리기 위해 회계장부와 미지급금을 줄였습니다.

이 사기는 1987년 Antar 가족이 투자 그룹의 적대적 인수합병에 성공한 후 Crazy Eddie에서 축출된 후 밝혀졌습니다.Crazy Eddie는 지불을 위해 청산되기 전에 1 년 동안 절뚝 거리며 살았습니다. 채권자.

Crazy Eddie의 CEO Eddie Antar는 다음과 같은 혐의로 기소되었습니다. 증권 사기 그리고 다른 범죄를 저질렀지만 재판을 받기 전에 도주했습니다. 그는 이스라엘에 붙잡혀 미국으로 송환되기 전까지 3년 동안 숨어 지냈다.Antar와 다른 2명의 가족 구성원은 사기에 관여한 혐의로 유죄 판결을 받았습니다.

맥케슨 앤 로빈스

McKesson & Robbins는 1920년대 중반에 필립 뮤지카(Philip Musica), 범죄 행위와 다수의 가짜를 포함하는 불미스러운 과거를 가진 개인 이름.

Frank D. Costa, Musica는 1919년 미국 금주령의 도래를 맞이하여 알코올 함량이 높은 헤어 토닉 및 기타 제품을 제조하는 회사를 설립했습니다. 이 제품은 주류를 생산하여 고객에게 판매하는 밀주업자에게 판매되었습니다.

Musica는 1926년 F.라는 이름으로 McKesson & Robbins를 인수했습니다. Donald Coster는 회사를 약탈하는 데 도움이 되도록 가족과 함께 회사를 시드했습니다. 사기는 가짜 구매 주문, 부풀려진 재고 및 회사 판매에서 현금을 빼돌리는 것과 관련되었으며 회사의 회사로 Price Waterhouse가 있음에도 불구하고 발생했습니다. 감사. 1937년 사기가 마침내 발견되었을 때 SEC는 1,900만 달러의 가상 재고가 대차 대조표—현재 달러로 약 2억 8,500만 달러에 해당하는 금액.

McKesson & Robbins 스캔들은 회계 산업에 지대한 영향을 미쳤고 일반적으로 인정되는 감사 표준(GAAS), 독립 감사 위원회의 개념을 포함합니다.또 다른 변경 사항에는 감사인이 인벤토리의 존재를 확인하기 위해 개인적으로 인벤토리를 검사하도록 하는 것이 포함되었습니다.

포야이스 공화국

Poyais 사기는 1800년대의 주요 스캔들이었습니다. 범인인 Gregor MacGregor가 완전히 허구의 국가를 만들었기 때문에 이 사기는 확실히 가장 대담하고 상상력이 풍부한 사기였습니다.

MacGregor는 영국군에서 복무했으며 미주에서 다양한 작전에 참여했습니다. 여행하는 동안 그는 현재의 온두라스와 벨리즈의 해안 지역을 방문했습니다. MacGregor는 현지 원주민 지도자로부터 토지 보조금을 받았다고 주장하고 런던으로 돌아오자마자 새로운 국가인 포야이스 공화국을 선포했습니다.

MacGregor는 주권 국가의 깃발, 문장, 통화 및 기타 장식품을 만든 다음 토지를 매각하기 시작했습니다. 투자자 그리고 런던 시장의 정착민들.그는 또한 발행 국가 부채 이 새로운 국가의 약속에 힘입어 수도와 비옥한 토양에 대한 빛나는 설명으로 사람들을 그곳으로 이주하도록 유도했습니다.

첫 번째 정착민 그룹은 1823년 포야이스에 도착했고 울창한 정글과 버려진 나무 판자집 외에는 아무 것도 발견하지 못했습니다. 다음 몇 년 동안 세 척의 다른 정착민들이 도착했고 비슷한 상황을 발견했습니다. 질병과 굶주림은 곧 식민지 주민들에게 영향을 미치고 거의 200명이 사망했습니다.

이 소식은 결국 런던에 전해졌고 당국은 맥그리거를 체포했습니다. 재판을 기다리는 동안 그는 프랑스로 도피하여 프랑스 투자자들에게 동일한 Poyais 사기를 시도했습니다. MacGregor는 베네수엘라에 도착하여 독립을 위한 국가의 투쟁을 도왔고 그의 노력으로 새로 설립된 정부로부터 연금과 장군 칭호를 받았습니다.

결론

이제 아시다시피, 기업 사기 길고 광범위한 역사를 가지고 있습니다. 때로는 최첨단 기술과 최신 이벤트를 활용합니다. 그러나 동기는 시간만큼 오래되었습니다. 탐욕, 교활함, 게으름.