Metinės ataskaitos: ką reikia žinoti

Kas yra metinė ataskaita?

Metinė ataskaita yra dokumentas, kurį viešosios korporacijos privalo pateikti kasmet akcininkų kuri apibūdina jų veiklą ir finansines sąlygas. Priekinėje ataskaitos dalyje dažnai yra įspūdingas grafikos derinys, nuotraukos ir pridedamas pasakojimas, visa tai kronikuoja bendrovės veiklą per praėjusius metus ir taip pat gali prognozuoti ateitį įmonė. Galinėje ataskaitos dalyje yra išsami finansinė ir veiklos informacija.

Metinių ataskaitų supratimas

Metinės ataskaitos tapo reguliavimo reikalavimu viešosioms įmonėms po to vertybinių popierių rinkos krizė 1929 m

, kai įstatymų leidėjai įpareigojo standartizuoti įmonių finansinė atskaitomybė. Reikalaujamos metinės ataskaitos tikslas - viešai atskleisti praėjusių metų bendrovės veiklą ir finansinę veiklą. Ataskaita paprastai pateikiama akcininkams ir kitiems suinteresuotiesiems subjektams, kurie ją naudoja įmonės finansinei veiklai įvertinti ir investiciniams sprendimams priimti.

Paprastai metinėje ataskaitoje yra šie skyriai:

• Bendra informacija apie įmonę
• Veikla ir finansiniai akcentai
• Laiškas akcininkams iš generalinio direktoriaus
• Pasakojimo tekstas, grafika ir nuotraukos
• Vadovybės diskusijos ir analizė (MD&A)
• Finansinės ataskaitos, įskaitant balansą, pajamų ataskaitą ir pinigų srautų ataskaitą
• Finansinių ataskaitų pastabos
• Auditoriaus išvada
• Finansinių duomenų santrauka
• Apskaitos politika

JAV išsamesnė metinės ataskaitos versija vadinama 10-K forma ir pateikiamas JAV vertybinių popierių ir biržų komisijos (SEC). Įmonės gali pateikti savo metines ataskaitas elektroniniu būdu per SEC EDGAR duomenų bazė. Ataskaitą teikiančios bendrovės privalo siųsti metines ataskaitas savo akcininkams, kai jie rengia metinius susirinkimus, kuriuose renkami direktoriai. Pagal įgaliojimo taisykles ataskaitas teikiančios įmonės privalo paskelbti savo įgaliotąją medžiagą, įskaitant metines ataskaitas, savo įmonės svetainėse.

Specialios aplinkybės

Metinėje ataskaitoje pateikiama pagrindinė informacija apie įmonės finansinę būklę, kuria galima įvertinti:

• Įmonės gebėjimas sumokėti skolas laiku
• Ar bendrovė per praėjusius finansinius metus gavo pelno ar nuostolių
• Įmonės augimas per kelerius metus
• Kiek uždarbio pasilieka įmonė, norėdama plėsti savo veiklą
• Veiklos išlaidų ir gaunamų pajamų santykis

Metinėje ataskaitoje taip pat nustatoma, ar informacija atitinka visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP). Šis patvirtinimas bus paryškintas kaip "besąlygiška nuomonė“auditoriaus ataskaitos skiltyje.

Pagrindiniai analitikai taip pat pabandykite suprasti įmonės ateities kryptį, analizuodami jos metinėje ataskaitoje pateiktą informaciją.

Investicinių fondų metinės ataskaitos

Investicinių fondų atveju metinė ataskaita yra privalomas dokumentas, kuris yra prieinamas fondo akcininkams fiskaliniai metai pagrindu. Jame atskleidžiami tam tikri investicinio fondo veiklos ir finansinės būklės aspektai.Priešingai nei įmonių metinės ataskaitos, investicinių fondų metines ataskaitas geriausiai galima apibūdinti kaip „paprastą vanilę“.

A investicinis fondas metinė ataskaita kartu su fondo prospektu ir papildomos informacijos pareiškimu yra šaltinis daugiamečių fondų duomenis ir rezultatus, kurie yra prieinami fondo akcininkams ir būsimam fondui investuotojams. Deja, didžioji dalis informacijos yra kiekybinė, o ne kokybinė, o tai apima privalomą atskaitomybės atskleidimą, kurio reikalaujama iš investicinių fondų.

Visi investiciniai fondai, įregistruoti SEC, privalo kiekvienais metais išsiųsti išsamią ataskaitą visiems akcininkams. Ataskaita rodo, kaip fondui sekėsi per finansinius metus. Informacija, kurią galima rasti metinėje ataskaitoje, apima:

• Valdų lentelė, diagrama ar grafikas pagal kategorijas (pvz., Vertybinių popierių tipas, pramonės sektorius, geografinis regionas, kredito kokybė ar terminas)
• Audituotos finansinės ataskaitos, įskaitant išsamų arba suvestinį (50 geriausių) turimų akcijų sąrašą
• Sutrumpintos finansinės ataskaitos
• Lentelė, rodanti fondo 1, 5 ir 10 metų laikotarpio grąžą
• Vadovybės diskusija apie fondo veiklą
• Informacija apie vadovus ir pareigūnus, pvz., Vardas, amžius ir pareigos
• Direktoriams, pareigūnams ir kitiems mokamas atlyginimas ar kompensacija
• ir kt.