5 metų taisyklės apibrėžimas

Kas yra 5 metų taisyklė?

Apskritai, 5 metų taisyklė yra susijusi su lėšų išėmimu iš Individuali išėjimo į pensiją sąskaita (IRA). Tačiau iš tikrųjų egzistuoja keletas skirtingų tipų 5 metų taisyklių. Dvi konkrečiai taikomos Roth IRA: laukimo laikotarpis, kol lėšas galima atsiimti. Kitas yra susijęs su paveldimų IRA, Roth arba tradicinių, lėšų paskirstymo tvarkaraščiu.

Kaip veikia 5 metų taisyklė

Įnašai į a Roth IRA gali būti išplatintas pirminiam sąskaitos turėtojui bet kuriuo metu. Tačiau, norėdami atsiimti pajamas iš „Roth“ be mokesčių ar nuobaudų, turite būti 59½ metų, o paskyra - penkerių metų. Net jei jums jau 59½, turite būti įsteigę ir išlaikyti Roth mažiausiai penkerius metus. Trumpai tariant, tai yra 5 metų Roths taisyklė.

Penkerių metų taisyklė riboja tik tada, kai galite atsiimti savo pajamas iš „Roth IRA“. Tai reiškia palūkanas, dividendus, kapitalo prieaugisir visas kitas pajamas, kurias sukaupė jūsų „Roth“ investicijos. (Įnašai neribojami, nes jie buvo gauti iš jūsų mokesčių po mokesčių-jūs negavote išskaitymo, kai įnešėte juos į savo „Roth“. Todėl, sako IRS, galite atsiimti savo įmokas bet kuriuo metu ir bet kokio amžiaus, be jokių baudų ar mokesčių.)

Antroji 5 metų taisyklė nustato, ar pagrindinės sumos paskirstymas iš konversija tradicinės IRA į Roth IRA nėra baudos. (Jūs mokate mokesčius po konversijos.)

Kiekviena konversija turi savo penkerių metų laikotarpį, tačiau IRS taisyklės numato, kad pirmiausia atšaukiamos seniausios konversijos. „Roth IRA“ pinigų išėmimo tvarka pirmiausia yra įnašai, po to - konversijos, o tada pajamos.

Jei sulaužysite 5 metų taisyklę per anksti atsiimdami pajamas ar konvertuotas lėšas iš Roth, jūsų pašalinimas bus laikomas besąlygišku IRS paskirstymu. Nekvalifikuotam paskirstymui taikomi mokesčiai pagal jūsų dabartinį įprastą pajamų mokesčio tarifą, pridėjus 10% baudą. Tai gali būti gana niokojantis papildomas mokestis: jei priklausytumėte 24 proc. Mokesčių klasei, matytumėte 34 proc. Roth IRA pajamos išgaunamos iš mokesčių ir nuobaudų, nes jūs atsiėmėte uždarbį prieš penkerius metus praėjo.

Paveldėtos IRA vs. Tradiciniai IRA vs. Roth IRA

Paveldėtos IRA

Penkerių metų taisyklė taikoma vienai iš kelių galimybių, kurias naudos gavėjai turi, kai reikia paimti išmokas iš paveldėjo IRA. Nesvarbu, ar tai tradicinė IRA, ar Roth IRA, įpėdiniai privalo kasmet skirti lėšas iš sąskaitos, žinomos kaip reikalaujamas minimalus paskirstymas (RMD).

Jei savininkas mirties metu jau buvo gavęs reikiamą minimalų paskirstymą, naudos gavėjas turi ir toliau gauti apskaičiuotus paskirstymus arba pateikti naują tvarkaraštį pagal savo gyvenimą laukimas. Jei savininkas dar nebuvo pasirinkęs RMD grafiko arba jam nebuvo sukakę 72 metai, IRA gavėjas turi penkerių metų laikotarpį atsiimti lėšas, kurios vėliau bus apmokestinamos pajamų mokesčiu.

Ši taisyklė taikoma ne sutuoktinių naudos gavėjams. Sutuoktiniai turi daugiau lankstumo; jie gali perkelti esamą IRA į savo pavadinimą ir atidėti platinimą, kol sulauks RMD amžiaus.

Penkerių metų taisyklė suteikia naudos gavėjams galimybę, kai jie gali atsiimti lėšas be mokesčių. Iki gruodžio mėn. 31 penktaisiais metais, pasibaigus penkerių metų laikotarpiui, gavėjas turi būti pašalinęs visas lėšas iš paveldėtos sąskaitos.

Tradicinės IRA

Pagal 5 metų taisyklę naudos gavėjas a tradicinė IRA nesilaikys įprastos 10% pašalinimo baudos už bet kokį platinimą, net jei tai padarysite nesulaukus 59½. Tačiau pajamų mokesčiai bus mokami už lėšas pagal įprastą naudos gavėjo mokesčių tarifą.

Naujasis IRA savininkas gali pervesti visas lėšas į kitą sąskaitą savo vardu arba išgryninti ją vienkartine išmoka arba atlikti derinį. Per penkerių metų laikotarpį gavėjai gali ir toliau prisidėti prie paveldėtos IRA sąskaitos. Tačiau pasibaigus šiems penkeriems metams, naudos gavėjas turėtų atsiimti visą turtą.

Roth IRA

Roth IRA taip pat taikoma penkerių metų paveldėjimo taisyklė. Gavėjas iki gruodžio mėn. Turi likviduoti visą paveldėtos IRA vertę. Metų 31 -ąją su penktomis savininko mirties metinėmis.

Pažymėtina, kad per penkerių metų laikotarpį RMD nereikia. Pavyzdžiui, Ronas miršta 2021 m., Palikdamas savo Roth IRA savo dukrai Ramonai. Jei ji pasirenka penkerių metų išmoką, ji turi paskirstyti visą turtą iki gruodžio mėn. 31, 2026.

Jei gavėjas ima paskirstymus iš paveldėto Roth IRA, kuris egzistuoja ilgiau nei penkerius metus, visi paskirstymai bus neapmokestinami. Be to, neapmokestinamasis paskirstymas gali būti sudarytas iš pajamų ar pagrindinės sumos. Fondo gavėjams, kurie nepasiekė šio penkerių metų ribos, uždarbio pašalinimas yra apmokestinamas, tačiau pagrindinė dalis neapmokestinama.

5 metų taisyklės pavyzdys

Pvz., Tarkime, kad pradinis IRA sąskaitos savininkas mirė nesulaukęs 70½ metų amžiaus, tačiau paskyrą sukūrė tik prieš trejus metus. Pagal šį scenarijų naudos gavėjui reikės laukti dar dvejus metus, kol jis galės atsiimti pajamas iš „Roth IRA“ investicijų nemokėdamas mokesčių. Ši sąlyga gali kelti rimtų problemų, nes pagal 5 metų taisyklę visas turtas turi būti pašalintas iš paveldėtos IRA per penkerius metus nuo pirminio sąskaitos savininko mirties.

Paramos gavėjai turi išnagrinėti visas galimybes, kurias jie turi paimant paskirstymus iš paveldėto Roth IRA ir pasirinkti tą, kuris geriausiai atitinka jų situaciją. Anksčiau pateiktame pavyzdyje gavėjas gali pasirinkti paskirstymą pagal jo gyvenimo trukmę, o ne naudoti penkerių metų planą.

Specialios aplinkybės

„Roth IRA“ yra pensijų sąskaitos rūšis. Naudojant juos kitiems tikslams, išskyrus taupymą ir investavimą į pensiją, paprastai prarandama jų paskirtis. Įtvirtinus taisyklę, kad investuotojai turėjo laukti mažiausiai penkerius metus, kol atsiėmė savo pajamas, sustiprėja principas, kad Roth IRA yra sukurtos ilgalaikiam investavimui ir neturėtų būti laikomos taupomąja sąskaita naudos. „Roth“ įkūrę įstatymų leidėjai manė, kad penkerių metų laukimas padės atgrasyti žmones nuo piktnaudžiavimo juo.

Kalbant apie paveldėtas IRA, penkerių metų tvarkaraštis yra savotiškas IRS kompromisas. Ji supranta, kad IRA nebūtų labai populiarios, jei jos nebūtų palikta; jei jų perdavimas sukeltų mokesčių naštą naudos gavėjams. Tuo pačiu metu šie įpėdiniai nebuvo tie, kurie finansavo sąskaitą, o IRS nenori praleisti jokių mokėtinų mokesčių pajamų, ypač tradicinės IRA. Taigi įgaliojimas atsiimti lėšas pagal penkerių metų planą arba pagal gavėjo gyvenimą laukimas.