Sužinokite apie reguliuojamą investicinę bendrovę (RIC)
Kas yra reguliuojama investicinė bendrovė (RIC)
Reguliuojama investicinė bendrovė (RIC) gali būti bet kuri iš kelių investicinių subjektų. Pavyzdžiui, jis gali būti a investicinis fondas arba biržos fondas (ETF), a investicijų į nekilnojamąjį turtą trestas (REIT), arba a investicinis vienetas (UIT). Nepriklausomai nuo RIC formos, Vidaus pajamų tarnyba turi laikyti struktūrą tinkama (IRS) pervesti mokesčius už kapitalo prieaugį, dividendus ar asmeniui uždirbtas palūkanas investuotojai.
Reguliuojama investicinė bendrovė turi teisę perduoti pajamas pagal M taisyklę IRS, pagal specialias taisykles, reglamentuojančias RIC, nurodytas JAV kodekso 26 antraštinės dalies 851–855, 860 ir 4982 skyriuose.
Reguliuojamos investicinės bendrovės (RIC) pagrindai
Naudojant pereinamąsias arba perplaukiančias pajamas, siekiama išvengti dvigubo apmokestinimo scenarijaus taip būtų, jei tiek investicinė bendrovė, tiek jos investuotojai sumokėtų mokestį už bendrovės gautas pajamas ir pelno. Perdirbamų pajamų sąvoka taip pat vadinama
laidų teorija, nes investicinė bendrovė veikia kaip kanalas, perkeliantis kapitalo prieaugį, dividendus ir palūkanas atskiriems akcininkams.Reguliuojamos investicinės bendrovės nemoka mokesčių už savo pajamas.
Jei nebūtų reguliuojamos investicinės bendrovės pašalpos, tiek investicinė bendrovė, tiek jos investuotojai turėtų mokėti mokesčius už bendrovę kapitalo prieaugis ar uždarbis. Turėdama pereinamąsias pajamas, bendrovė neprivalo mokėti pelno mokesčio už pelną, perduotą akcininkams. Vienintelis pajamų mokestis taikomas individualiems akcininkams.
Reikalavimai kvalifikuoti kaip RIC
Kad įmonė galėtų būti laikoma reguliuojama investicine bendrove, ji turi atitikti tam tikrus perimetrus.
- Egzistuoja kaip korporacija ar kitas subjektas, kurio mokesčiai paprastai būtų vertinami kaip korporacija.
- Būkite registruotas kaip investicinė bendrovė Vertybinių popierių ir biržos komisijoje (SEC).
- Išrinktas būti laikomas RIC 1940 m. Investicinių bendrovių įstatymas kol jo pajamų šaltinis ir turto diversifikavimas atitinka nurodytus reikalavimus.
Be to, RIC turi gauti ne mažiau kaip 90% savo pajamų iš kapitalo prieaugio, palūkanų ar dividendų, uždirbtų iš investicijų. Be to, RIC turi paskirstyti mažiausiai 90% savo grynųjų investicijų pajamų akcininkų palūkanų, dividendų ar kapitalo prieaugio forma. Jei RIC nepaskirstys šios pajamų dalies, jai gali būti taikomas akcizo mokestis pagal IRS.
Galiausiai, kad būtų laikoma reguliuojama investicine bendrove, ne mažiau kaip 50% viso įmonės turto turi būti pinigai, pinigų ekvivalentai ar vertybiniai popieriai. Ne daugiau kaip 25% viso įmonės turto gali būti investuojama į vieno emitento vertybinius popierius, nebent investicijos yra vyriausybės ar kitų RIC vertybiniai popieriai.
Pagrindiniai išsinešimai
- Reguliuojama investicinė bendrovė gali būti bet kokio tipo investicinis subjektas, įskaitant investicinius fondus, ETF ir REITS.
- RIC turi gauti ne mažiau kaip 90% savo pajamų iš kapitalo prieaugio, palūkanų ar dividendų, uždirbtų iš investicijų.
- Kad atitiktų reikalavimus, bent 50% viso įmonės turto turi būti pinigai, pinigų ekvivalentai ar vertybiniai popieriai.
- JAV prezidentas Obama gruodžio mėnesį pasirašė 2010 m. Reguliuojamų investicinių bendrovių modernizavimo įstatymą. 22, 2010.
Tikro pasaulio pavyzdys
Prezidentas Obama pasirašė 2010 m. Reguliuojamų investicinių bendrovių modernizavimo įstatymas į įstatymą gruodžio mėn. 22, 2010. Ji pakeitė taisykles, reglamentuojančias reguliuojamų investicinių bendrovių (RIC), įskaitant atvirojo tipo investicinius fondus, uždarojo tipo fondus ir daugumą biržoje prekiaujamų fondų, apmokestinimą. Paskutinis RIC reglamentuojančių taisyklių atnaujinimas buvo 1986 m.
Pagrindinė 2010 m. RIC modernizavimo įstatymo priežastis buvo didžiuliai investicinių fondų pramonės pokyčiai per 25 metus nuo 1986 iki 2010 m. Be to, daugelis RIC taikomų mokesčių taisyklių paseno, sukėlė administracinę naštą arba sukėlė neapibrėžtumą.