Pinigai ir pinigų ekvivalentai (CCE) Apibrėžimas

Kas yra pinigai ir pinigų ekvivalentai (CCE)?

Pinigai ir pinigų ekvivalentai nurodo eilutinį elementą balanso lapas kuri praneša įmonės turto, kuris yra pinigai arba gali būti nedelsiant konvertuojami į pinigus, vertę. Pinigų ekvivalentai apima banko sąskaitas ir apyvartinius vertybinius popierius, kurie yra skolos vertybiniai popieriai, kurių terminas trumpesnis nei 90 dienų.Tačiau dažnai pinigų ekvivalentai neapima akcijų ar akcijų, nes jų vertė gali svyruoti.

Pinigų ekvivalentų pavyzdžiai yra komerciniai vertybiniai popieriai, iždo vekseliai ir trumpalaikės vyriausybės obligacijos, kurių terminas yra iki trijų mėnesių. Apyvartiniai vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos akcijos laikomi pinigų ekvivalentais, nes jie yra likvidūs ir jiems reikšmingi vertės svyravimai netaikomi.

Pinigų ir pinigų ekvivalentų (CCE) supratimas

Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra bendrovei priklausančio turto grupė. Paprastumo dėlei, bendra vertė pinigai po ranka apima elementus su panašaus pobūdžio į pinigus. Jei įmonė turi pinigų ar pinigų ekvivalentų, šio turto suvestinė visada rodoma viršutinėje balanso eilutėje. Taip yra todėl, kad pinigai ir pinigų ekvivalentai yra trumpalaikis turtas, tai reiškia, kad jie yra likvidžiausias trumpalaikis turtas.

Tipai Pinigai ir pinigų ekvivalentai

Pinigai ir pinigų ekvivalentai padeda įmonėms patenkinti apyvartinio kapitalo poreikius, nes šis likvidus turtas naudojamas trumpalaikiams įsipareigojimams, kurie yra trumpalaikės skolos ir vekseliai, padengti.

pinigai

Grynieji pinigai yra pinigai valiutos pavidalu, į kuriuos įeina visos vekseliai, monetos ir banknotai. Indėlis pareikalavus yra tam tikros rūšies sąskaita, iš kurios bet kuriuo metu galima atsiimti lėšas apie tai nepranešus įstaigai. Pavyzdžiai paklausos indėlių sąskaitas įtraukti tikrinti sąskaitas ir taupomųjų sąskaitų. Visi paklausa sąskaitų likučiai, kaip nuo šiol finansinės ataskaitos yra įtraukiami į pinigų sumos.

Užsienio valiuta

Įmonės, turinčios daugiau nei vieną valiutą gali patirti valiutos riziką. Finansinės atskaitomybės tikslais valiuta iš užsienio šalių turi būti perskaičiuota į atskaitomybės valiutą. Konvertuojant turėtų būti gauti rezultatai, panašūs į tuos, kurie būtų įvykę, jei įmonė būtų baigusi operacijas tik viena valiuta. Valiutos nuostoliai dėl užsienio valiutos nuvertėjimo nėra pateikiami su pinigais ir pinigų ekvivalentais. Šie nuostoliai pateikiami finansinės atskaitomybės sąskaitoje, pavadintoje „sukauptos kitos bendrosios pajamos“.

Pinigų ekvivalentas

Pinigų ekvivalentai yra investicijos, kurias galima lengvai konvertuoti į pinigus. Investicijos turi būti trumpalaikės, dažniausiai ne ilgesnės kaip trijų mėnesių. Jei investicija subręsta daugiau nei per tris mėnesius, ji turėtų būti klasifikuojama sąskaitoje pavadinimu „kitos investicijos“. Pinigų ekvivalentai turėtų būti labai likvidūs ir lengvai parduodami rinkoje. Šių investicijų pirkėjai turėtų būti lengvai prieinama.

Dolerio sumos pinigų ekvivalentų turi būti žinomas. Todėl visi pinigų ekvivalentai turi turėti žinomą rinkos kaina ir neturėtų būti taikomos kainų svyravimų. Negalima tikėtis, kad pinigų išpirkimo vertė reikšmingai pasikeis iki išpirkimo ar termino pabaigos.

Indėlių sertifikatai gali būti laikomi pinigų ekvivalentu, priklausomai nuo išpirkimo datos. Privilegijuotosios nuosavybės akcijos gali būti laikomos pinigų ekvivalentu, jei jos perkamos prieš pat išpirkimo datą ir nesitikima, kad jų vertė smarkiai svyruos.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai neįtraukiami

Yra keletas išimčių, kai trumpalaikis turtas ir trumpalaikis turtas klasifikuojami kaip pinigai ir pinigų ekvivalentai.

Kredito užstatas

Išimtys gali būti taikomos trumpalaikėms skolos priemonėms, pvz., Iždo vekseliams, jei jos naudojamos kaip užstatas negrąžintoms paskoloms ar kredito linijoms. Apie ribotas obligacijas reikia pranešti atskirai. Kitaip tariant, negali būti jokių apribojimų konvertuoti vertybinius popierius, išvardytus kaip pinigai ir pinigų ekvivalentai.

Inventorius

Įmonės atsargos nelaikomos pinigų ekvivalentu, nes jos gali būti nelengva konvertuoti į grynuosius pinigus. Be to, atsargų vertė nėra garantuojama, o tai reiškia, kad nėra jokios sumos, kuri bus gauta už atsargų likvidavimą.