Blogų skolų išlaidų apibrėžimas

Kas yra blogos skolos išlaidos?

Blogos skolos išlaidos pripažįstamos, kai gautinas nebegali būti išieškoma, nes klientas negali įvykdyti savo įsipareigojimo sumokėti skolą dėl bankroto ar kitų finansinių problemų. Įmonės, teikiančios kreditus savo klientams, praneša apie blogas skolas kaip abejotinų sąskaitų išlaidą balanso lapas, kuris taip pat žinomas kaip atidėjinys kredito nuostoliams.

Blogų skolų išlaidų supratimas

Blogų skolų išlaidos paprastai priskiriamos pardavimo ir bendrosioms administracinėms išlaidoms pajamų deklaracija. Pripažinus blogas skolas, sumažinamas iki gautinos sumos balanse - nors įmonės pasilieka teisę rinkti lėšas, jei pasikeistų aplinkybės.

Tiesioginis nurašymas vs. Atlyginimo metodas

Yra du skirtingi metodai, naudojami pripažinti blogų skolų išlaidas. Naudojant tiesioginį Nusirašinėti metodas, nesurinktos sąskaitos yra nurašomos tiesiogiai į išlaidas, nes jos tampa nebeieškomos. Šis metodas yra naudojamas JAV pajamų mokesčio tikslais.

Tačiau nors tiesioginio nurašymo metodas fiksuoja tikslią nerenkamų sąskaitų sumą, jis nepalaiko atitikties principo, naudojamo kaupimo apskaita ir visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP). Suderinimo principas reikalauja, kad išlaidos būtų suderintos su susijusiomis pajamomis tą patį ataskaitinį laikotarpį, kuriuo įvyksta pajamų sandoris.

Dėl šios priežasties blogų skolų išlaidos apskaičiuojamos taikant atidėjimų metodą, pagal kurį apskaičiuojama nesumokamų sąskaitų suma doleriais tuo pačiu laikotarpiu, kai pajamos uždirbamos.

Blogų skolų išlaidų įrašymas naudojant pašalpų metodą

Leidimų metodas yra apskaitos metodas, leidžiantis įmonėms atsižvelgti į numatomus nuostolius finansinės ataskaitos apriboti galimų pajamų pervertinimą. Kad išvengtų sąskaitos pervertinimo, bendrovė įvertins, kiek jos gautinų sumų, gautų už einamojo laikotarpio pardavimus, ji tikisi praleisti.

Kadangi po pardavimo nepraėjo reikšmingas laiko tarpas, įmonė nežino, kokia tiksli gautina suma bus sumokėta, o kuri - įsipareigojimų neįvykdymo. Taigi pašalpa už abejotinas sąskaitas nustatoma remiantis numatomu, apskaičiuotu skaičiumi.

Bendrovė nurašys blogų skolų išlaidas ir kredituos šią pašalpos sąskaitą. Abejotinų sąskaitų pašalpa yra a priešinio turto sąskaita gautinas sumas, o tai reiškia, kad sumažinama bendra gautinų sumų vertė, kai abu balansai yra išvardyti balanse. Ši išmoka gali būti kaupiama per ataskaitinius laikotarpius ir gali būti koreguojama atsižvelgiant į sąskaitos likutį.

Blogų skolų išlaidų apskaičiavimo metodai

Yra du pagrindiniai metodai, kaip apskaičiuoti gautinų sumų doleriais sumą, kurios nesitikima surinkti. Blogų skolų išlaidas galima apskaičiuoti naudojant statistinį modeliavimą, pavyzdžiui, įsipareigojimų neįvykdymo tikimybę, kad būtų galima nustatyti numatomus nuostolius delspinigiams ir blogoms skoloms. Atliekant statistinius skaičiavimus gali būti naudojami verslo ir visos pramonės istoriniai duomenys. Konkretus procentas paprastai didėja didėjant gautinų sumų amžiui, kad atspindėtų didėjančią įsipareigojimų neįvykdymo riziką ir mažėjantį surinkimą.

Arba blogų skolų išlaidas galima apskaičiuoti paėmus procentą grynųjų pardavimų, remiantis įmonės istorine patirtimi dėl blogų skolų. Įmonės reguliariai keičia įrašą apie kredito nuostolius, kad jie atitiktų dabartinius statistinio modeliavimo leidimus.

Gautinų sumų senėjimo metodas

Senėjimo metodas visas neapmokėtas gautinas sumas grupuoja pagal amžių, o kiekvienai grupei taikomi tam tikri procentai. Visų grupių rezultatų suvestinė yra apskaičiuota neatgautina suma. Pavyzdžiui, įmonė turi 70 000 USD gautinų sumų, kurių terminas yra trumpesnis nei 30 dienų, ir 30 000 USD gautinų sumų, kurių trukmė yra didesnė nei 30 dienų. Remiantis ankstesne patirtimi, 1% mažiau nei 30 dienų gautinų sumų nebus galima išieškoti, o 4% ne mažiau kaip 30 dienų gautinų sumų nebus galima išieškoti. Todėl bendrovė praneš apie 1900 USD ((70 000 USD * 1%) + (30 000 USD * 4%)) išmoką ir blogų skolų išlaidas. Jei per kitą ataskaitinį laikotarpį apskaičiuotas 2500 JAV dolerių atidėjimas, atsižvelgiant į neapmokėtas gautinas sumas, tik 600 USD (2500–1900 USD) bus blogos skolos išlaidos antruoju laikotarpiu.

Pardavimo metodo procentas

Pardavimo metodas taiko fiksuotą procentą visai laikotarpio pardavimų sumai doleriais. Pavyzdžiui, remdamasi ankstesne patirtimi, įmonė gali tikėtis, kad 3% grynųjų pardavimų nebus surenkama. Jei bendri to laikotarpio grynieji pardavimai yra 100 000 USD, bendrovė nustato 3 000 USD atidėjimą abejotinoms sąskaitoms, tuo pačiu pranešdama apie 3 000 USD blogų skolų išlaidas. Jei po kito ataskaitinio laikotarpio grynieji pardavimai sudaro 80 000 USD, pranešama apie papildomus 2400 USD į abejotinų sąskaitų atidėjimą, o 2400 USD yra įrašomi antruoju laikotarpiu be skolų išlaidų. Bendras abejotinų sąskaitų atidėjimų balansas po šių dviejų laikotarpių yra 5 400 USD.