Kas yra kompensuojantis balansas?
Kas yra kompensuojantis balansas?
Kompensacinis likutis yra minimalus indėlis, kurį skolininkas privalo laikyti banko sąskaitoje.
Reikalavimas kompensuoti likutį dažniausiai taikomas įmonių, o ne individualioms paskoloms. Skolininkas negali naudoti pinigų, tačiau privalo juos atskleisti skolininko pastabose, pridėtose prie finansinės atskaitomybės.
Pagrindiniai išsinešimai
- Sutikimas su kompensuojančiu balansu leidžia įmonei pasiskolinti pinigų už palankią palūkanų normą.
- Kompensuojantis likutis kompensuoja banko įsipareigojimų neįvykdymo riziką ir gali būti panaudotas naujoms paskoloms gauti.
- Verslo skolininkas savo finansinėse ataskaitose turi pranešti apie kompensuojamąjį likutį, paprastai kaip ribotą pinigų sumą.
Kaip veikia kompensaciniai balansai
Paskolos gavėjas, sutikęs turėti kompensacinį likutį, pažada skolintojui išlaikyti minimalų sąskaitos likutį. Bankas gali laisvai panaudoti kompensacinį likutį skolindamas kitiems skolininkams.
Paprastai kompensacinis likutis yra procentinė visos paskolos suma. Lėšos paprastai laikomos depozitinėje sąskaitoje, pvz., Čekinėje ar taupomojoje sąskaitoje, indėlio sertifikate (CD) arba kitoje sąskaitoje.
Skolininkui kompensacinis likutis yra mišri palaima. Paprastai paskolos palūkanos bus mažesnės. Tačiau skolininkas privalo mokėti palūkanas už visą paskolos sumą, įskaitant likutį, kurio negalima išleisti.
Paskola su kompensaciniu likumi gali būti suteikta asmeniui arba įmonei, kurios kredito reitingas yra prastas. Priešingu atveju tiems pareiškėjams gali būti taikomos didesnės palūkanos arba jie gali atsisakyti gauti paskolą.
Kompensuojantis likutis sumažina skolintojui kylančią riziką, nes įsipareigojimo neįvykdymo atveju galima susigrąžinti dalį paskolos.
Likučių kompensavimo apskaitos taisyklės
Finansinės atskaitomybės apskaitos taisyklės reikalauja, kad kompensaciniai likučiai būtų pateikiami atskirai nuo skolininkų grynųjų pinigų likučių finansinės ataskaitos jei kompensacinio likučio dolerio suma yra reikšminga.Esminė suma apibrėžiama kaip suma, pakankamai didelė, kad paveiktų finansinę ataskaitą skaitančio asmens nuomonę.
Kompensaciniai likučiai paprastai pateikiami finansinėse ataskaitose kaip apriboti grynieji pinigai. Riboti pinigai yra pinigai, skirti tam tikram tikslui ir todėl nėra skirti tiesioginiam ar bendram verslo naudojimui.
Faktoringas perkant atsargas
Tarkime, drabužių parduotuvė turi 100 000 USD kredito liniją (LOC), kad galėtų valdyti savo grynųjų pinigų srautus kiekvieną mėnesį. Parduotuvė planuoja pasinaudoti LOC, norėdama įsigyti inventorių mėnesio pradžioje, o tada sumokėti likutį pinigais, kuriuos atnešė pardavimai visą mėnesį.
Bankas sutinka taikyti mažesnę palūkanų normą LOC, jei drabužių parduotuvė įneš 30 000 USD kompensacinį likutį.
Bankas paskolina drabužių parduotuvės kompensacinį likutį kitiems skolininkams, pasipelnydamas iš skirtumo tarp uždirbtų palūkanų ir mažesnės palūkanų normos, mokamos drabužių parduotuvei.
Pinigų valdymo pavyzdžiai
Kai LOC jau yra, drabužių parduotuvė turi valdyti pinigų srautus, kad sumažintų palūkanų išlaidas, kurias ji moka už naudojimąsi LOC.
Sutikimas su kompensuojančiu balansu gali leisti bendrovei skolintis už palankią palūkanų normą.
Tarkime, pavyzdžiui, LOC palūkanų norma yra 6% metinė norma, o parduotuvė mėnesį pradeda turėdama 20 000 USD grynųjų pinigų likutį. Parduotuvė apskaičiavo, kad mėnesio pardavimai bus 50 000 USD, o 40 000 USD atsargų reikia įsigyti, kad būtų patenkintas klientų poreikis.
Kadangi parduotuvei reikia 20 000 USD grynųjų pinigų likučio kitoms išlaidoms padengti, savininkas iš LOC skolinasi 40 000 USD inventoriui įsigyti. Dauguma klientų atsiskaito grynaisiais arba kreditine kortele, todėl LOC paprastai gali būti išmokėta paskutinę mėnesio savaitę.
Parduotuvė patiria 6% metinę palūkanų sumą nuo 40 000 USD, o savininkas kiekvieno mėnesio pradžioje ir toliau skolinasi iš LOC, norėdamas nusipirkti atsargų.
