Kvalifikuotas vs. Nekvalifikuoti išėjimo į pensiją planai: koks skirtumas?

Kvalifikuotas vs. Nekvalifikuoti pensijų planai: apžvalga

Darbdaviai kuria kvalifikuotus ir nekvalifikuotus pensijų planus, siekdami naudos darbuotojams. The Darbuotojų pensijų pajamų apsaugos įstatymas (ERISA), priimtas 1974 m., buvo skirtas apsaugoti darbuotojų pensines pajamas ir suteikti tam tikrą informaciją bei skaidrumą.

Paprasčiau tariant, a kvalifikuotas išėjimo į pensiją planas yra tas, kuris atitinka ERISA gaires, o a nekvalifikuotas pensijų planas neatitinka ERISA gairių. Keletas pavyzdžių:

• Kvalifikuoti planai apima 401 (k) planus, 403 (b) planai, pelno pasidalijimo planai ir Keogh (HR-10) planus.
• Į nekvalifikuotus planus įeina atidėtų kompensacijų planai, vadovų premijų planai ir padalintų dolerių gyvybės draudimo planai.

Abiejų tipų planų mokesčiai taip pat skiriasi. Išskyrus a supaprastinta darbuotojo pensija (SEP), individualias pensijų sąskaitas (IRA) nesukuria darbdavys, todėl jos nėra kvalifikuoti planai.

Kas yra kvalifikuotas išėjimo į pensiją planas?

Kvalifikuoti išėjimo į pensiją planai yra sukurti taip, kad atitiktų ERISA gaires, todėl jiems gali būti taikomos mokesčių lengvatos, o ne tos, kurias gauna reguliarūs pensijų planai, pvz., IRA.Kai kuriais atvejais darbdaviai iš darbuotojo darbo užmokesčio išskaičiuoja leistiną dalį iki mokesčio sumokėtų investicijų į kvalifikuotą planą. Įmokos ir pajamos padidėja, kai mokesčiai atidedami iki pasitraukimo.

Kvalifikuotas planas gali turėti apibrėžtų įmokų arba nustatytų išmokų struktūrą. Pagal nustatytų įmokų planą darbuotojai pasirenka investicijas, o pensijos dydis priklausys nuo jų priimtų sprendimų. Taikant nustatytų išmokų planą, yra garantuota išmokos suma, o investavimo riziką prisiima darbdavys.

Plano rėmėjai turi laikytis kelių gairių dėl dalyvavimo, suteikimas, naudos kaupimas, finansavimas ir plano informacija, kad jie atitiktų jų planus pagal ERISA.

Kas yra nekvalifikuotas išėjimo į pensiją planas?

Daugelis darbdavių pagrindiniams darbuotojams siūlo nekvalifikuotus pensijų planus kaip išmokų ar vadovų paketo dalį.Nekvalifikuoti planai yra tie, kuriems pagal ERISA negalima taikyti atidėtų mokesčių lengvatų. Vadinasi, išskaitytos įmokos už nekvalifikuotus planus yra apmokestinamos, kai pajamos pripažįstamos. Kitaip tariant, darbuotojas sumokės mokesčius už lėšas prieš jas įnešant į planą.

Kvalifikuotas vs. Nekvalifikuoti: pagrindiniai skirtumai

Pagrindinis skirtumas tarp šių dviejų planų yra darbdavių apmokestinimas atskaitymais, tačiau yra ir kitų skirtumų. Kvalifikuotuose planuose yra atidėtų mokesčių įmokų iš darbuotojo, o darbdaviai gali išskaičiuoti sumas, kurias jie prisideda prie plano. Nekvalifikuotiems planams finansuoti naudojami mokesčiai po mokesčių, o daugeliu atvejų darbdaviai negali reikalauti jų įmokų kaip mokesčių atskaitymo.

Planas turi atitikti kelis kriterijus, kad būtų laikomas kvalifikuotu, įskaitant:

• Atskleidimas -Dokumentai apie plano pagrindus ir investicijas turi būti prieinami dalyviams paprašius.
• Apimtis -Turi būti padengta tam tikra darbuotojų dalis, bet ne visi.
• Dalyvavimas -Darbuotojams, atitinkantiems tinkamumo reikalavimus, turi būti leista dalyvauti.
• Liemenė -Pasibaigus nurodytam darbo laikotarpiui, dalyvio teisė į pensiją yra negrąžinama išmoka.
• Nediskriminavimas -Išmokos turi būti proporcingai paskirstomos visiems dalyviams, kad būtų išvengta per didelio svorio didesnį atlyginimą gaunančių darbuotojų naudai.

Pagrindiniams vadovams ir kitiems pasirinktiems darbuotojams dažnai siūlomi nekvalifikuoti planai. Jie gali būti suprojektuoti taip, kad atitiktų specifinius šių darbuotojų poreikius, o kvalifikuoti planai to padaryti negali.