Kodėl bankai nurašo blogas skolas?

Kas yra nurašymas?

Skola, kurios negalima išieškoti ar išieškoti iš skolininko, yra bloga skola. Pagal apskaitos atidėjimo ar atidėjimo metodą įmonės balanse įskaito kategoriją „Gautinos sumos“ pagal nesurinktos skolos sumą. Tos pačios sumos debeto įrašas įvedamas į stulpelį „Atlyginimas abejotinoms sąskaitoms“ balansui subalansuoti. Šis procesas vadinamas blogų skolų nurašymu.

Taikant tiesioginio nurašymo metodą, beviltiškos skolos pripažįstamos sąnaudomis. Bendrovė kredituoja gautinų sumų sąskaitą balanse ir nurašo blogų skolų išlaidų sąskaitą pelno (nuostolių) ataskaitoje. Pagal šią apskaitos formą balanse nėra skirsnio „Atlyginimas abejotinoms sąskaitoms“.

Kaip bankai nurašo blogas skolas

Bankai nori, kad niekada nereikėtų nurašyti beviltiška skola kadangi jų paskolų portfeliai yra pagrindinis jų turtas ir būsimų pajamų šaltinis. Tačiau toksiškos paskolos - paskolos, kurių negalima išieškoti arba kurios yra nepagrįstai sunkios rinkti - labai prastai atspindi banko finansines ataskaitas ir gali nukreipti išteklius iš daugiau produktyvi veikla.

Bankai naudoja nurašymai, kurie kartais vadinami „išskaitymais“, siekiant pašalinti paskolas iš balanso ir sumažinti bendrą mokesčių prievolę.

Banko nurašymo be skolų pavyzdys

Bankai niekada nemano, kad surinks visas suteiktas paskolas. Štai kodėl visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP) reikalauja, kad skolinančios institucijos laikytų rezervą būsimoms blogoms paskoloms ateityje. Kitaip tai vadinama beviltiškų skolų atidėjimu.

Pvz., Įmonė, uždirbanti 100 000 USD paskolą, gali turėti 5%arba 5 000 USD atleidimą nuo blogų skolų. Kai paskolos bus suteiktos, šie 5 000 USD bus nedelsiant laikomi sąnaudomis, nes bankas nelaukia, kol bus faktiškai numatytas atsiranda. Likę 95 000 USD balanse įrašomi kaip grynasis turtas.

Jei paaiškėja, kad daugiau skolininkų neįvykdo įsipareigojimų, nei tikėtasi, bankas nurašo į gautinos sumos ir prisiima papildomų išlaidų. Taigi, jei bankas turi 8 000 USD vertės paskolų įsipareigojimų nevykdymą, jis nurašo visą sumą ir papildomai ima 3 000 USD kaip išlaidas.

Nurašyti vs. Užsirašyti

Kai skolos nurašomos, jos iš balanso pašalinamos kaip turtas, nes įmonė nesitiki susigrąžinti mokėjimo.

Priešingai, kai nurašoma bloga skola, dalis blogos skolos vertės lieka turtas, nes bendrovė tikisi ją susigrąžinti. Dalis, kurios įmonė nesitiki surinkti, yra nurašoma.

Pavyzdžiui, apsvarstykite banką, kuris siūlo klientui galimybę sumokėti skolą pagal taikos sutartį. Bankas gali pasiūlyti klientui vienkartinį 50% atsiskaitymo pasiūlymą, kad įvykdytų savo skolinį įsipareigojimą. Jei priimama, 50% sumokėta dalis perkeliama iš gautinų sumų į grynuosius pinigus, o nesumokėta dalis nurašoma, suma, įskaityta iš gautinų sąskaitų ir nurašyta į išmokas už abejotinas sąskaitas, arba įtraukta į sąnaudų padengimą sąskaitą.

Specialios aplinkybės

Kada neveiksminga paskola yra nurašomas, skolintojas gauna mokesčių lengvatą nuo paskolos vertės. Bankai ne tik gauna išskaitymą, bet ir jiems leidžiama siekti skolų ir gauti iš jų pajamų. Kitas įprastas variantas-bankai parduoda blogas skolas trečiosioms šalims surinkimo agentūros.