Investicinių fondų mokesčių nustatymo pagrindai

Daug investuotojams turi klausimų, kaip geriausiai apskaičiuoti mokesčius Bendri draugai. Tai, kaip jūsų investicinis fondas traktuojamas mokesčių tikslais, labai priklauso nuo investicijų į fondą tipo portfelį.

Apskritai, dauguma paskirstymai jūs gaunate iš investicinio fondo, turite būti deklaruotas kaip investicijų pajamos nuo jūsų metinių mokesčių. Tačiau gauto paskirstymo tipas, investicinio turėjimo trukmė ir rūšis investicijos yra svarbūs veiksniai, lemiantys, kiek pajamų mokesčio mokate už kiekvieną dolerį paskirstymas.

Kai kuriais atvejais paskirstymas priklauso nuo jūsų paprastų pajamų mokesčio tarifas, kuris yra didžiausias. Kitais atvejais jums gali tekti mokėti mažesnę sumą kapitalo prieaugio mokestis norma. Kiti paskirstymai gali būti visiškai neapmokestinami.

Įprastos pajamos vs. Kapitalo prieaugis

Skirtumas tarp įprastų pajamų ir pajamų iš kapitalo prieaugio gali labai pakeisti jūsų mokesčių sąskaitą. Trumpai tariant, kapitalo prieaugiu laikomos tik pajamos iš investicijų, gautos iš investicijų, laikomų ilgiau nei metus.

Ši koncepcija yra gana paprasta investuojant į asmenį akcijų. Tačiau investicinių fondų pasaulis yra šiek tiek sudėtingesnis.

Investiciniai fondai yra investicinės bendrovės, kurios investuoja savo tūkstančių kolektyvinius įnašus akcininkų daugelyje vertybinius popierius vadinami portfeliais. Kalbant apie paskirstymą, skirtumas tarp įprastų pajamų ir kapitalo prieaugio neturi nieko bendro su tuo, kiek laiko turite investicinio fondo akcijų, bet kiek laiko tas fondas turi individualių investicijų portfelį.

Jei iš fondo gaunate išmoką, parduodamą tik šešis mėnesius turėtą vertybinį popierių, tas paskirstymas apmokestinamas taikant įprastą pajamų mokesčio tarifą. Tačiau jei fondas vertybinius popierius laikė kelerius metus, tada už šias lėšas taikomas kapitalo prieaugio mokestis. Kai investicinis fondas platina ilgalaikio kapitalo prieaugio, praneša apie pelną 1099-DIV forma, Dividendai ir paskirstymai, ir išduoda formą jums prieš metinę mokesčių deklaravimo datą.

Kodėl tai svarbu?

Skirtumas tarp jūsų įprasto ir atitinkamo pajamų mokesčio tarifo ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas gali būti gana didelis. Štai kodėl svarbu sekti, kurioms pajamoms taikomas mažesnis tarifas.

2020 ir 2021 m. 10% ir 12% pajamų mokesčio grupėms priklausantys asmenys neprivalo mokėti pajamų mokesčio už ilgalaikį kapitalo prieaugį. Asmenys, priklausantys 22%, 24%, 32%ir daliai 35%mokesčių grupių (iki 518 400 USD 2020 m. Ir iki 523 600 USD 2021 m.), Turi sumokėti 15%mokesčio už kapitalo prieaugį. Tiek 2020 m., Tiek 2021 m. Tiems, kurie turi didžiausią 37% pajamų mokestį, taikomas 20% kapitalo prieaugio mokestis (be kai kurių mokesčių mokėtojų 35% mokesčių grupėje).

Savo naudos ir nuostolių skaičiavimas

Jei parduodate savo akcijas investiciniame fonde, bet kokia pajamų suma yra jūsų grąža pradinė investicija nėra apmokestinama, nes jūs jau sumokėjote pajamų mokesčius už tuos dolerius juos uždirbo. Todėl svarbu žinoti, kaip apskaičiuoti jūsų paskirstymo sumą, priskiriamą pelnui, o ne investicijoms.

Norėdami nustatyti, kiek jūsų investicijų pajamų sudaro pelnas ar nuostolis, pirmiausia turite žinoti, kiek sumokėjote už likviduotas akcijas. Tai vadinama pagrindu. Kadangi investicinių fondų akcijos dažnai perkamos skirtingu laiku, įvairiomis sumomis ir įvairiomis kainomis, kartais sunku nustatyti, kiek sumokėjote už tam tikrą akciją.

Kainų pagrindas ir vidutinis pagrindas

Yra du būdai,. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) leidžia mokesčių mokėtojams nustatyti savo investicijų pajamų pagrindą: sąnaudų pagrindu ir vidutinis pagrindas.

Jei žinote kainą, kurią sumokėjote už parduotas akcijas, galite naudoti konkretų akcijų identifikavimo sąnaudų pagrindo metodą. Tačiau jei turite daug akcijų, kurios buvo įsigytos skirtingu laiku, šis metodas gali užtrukti daug laiko. Arba galite naudoti Pirmas vidun, pirmas laukan savikainos pagrindo metodas, pagal kurį jūs naudojate pirmosios pirktos akcijos kainą kaip pagrindą pirmai parduotai akcijai ir pan.

Jei negalite nustatyti kainos, kurią sumokėjote už konkrečias akcijas, galite pasirinkti vidurkį pagrindinį metodą, kai galite naudoti bendrą visų savo akcijų kainą kaip kiekvienos akcijos savikainos pagrindą parduota. Tačiau visos jūsų investicinių fondų akcijos turi būti identiškos, kad galėtumėte naudoti šį metodą, o tai reiškia, kad negalite naudoti vidutinio pagrindo metodo savo pelnui apskaičiuoti, jei kai kurios jūsų akcijos yra dividendų reinvestavimo planas (DRIP), o kai kurie - ne.

Kaip ir pajamos iš bet kokių kitų investicijų pardavimo, jei jūs turėjote investicinio fondo akcijas už metus ar daugiau, bet koks pelnas ar nuostolis, gautas pardavus šias akcijas, apmokestinamas kaip ilgalaikis kapitalas pelnas. Priešingu atveju tai laikoma įprastomis pajamomis.

Dividendų paskirstymas

Investiciniai fondai ne tik paskirsto pajamas, gautas pardavus turtą dividendas paskirstymai kai pagrindinis turtas moka pajamas ar palūkanas. Investiciniai fondai yra pereinamosios investicijos, o tai reiškia, kad visos gautos pajamos turi būti paskirstytos akcininkams. Tai dažniausiai atsitinka, kai fondas turi dividendų turinčių akcijų ar obligacijų, kurios paprastai kasmet moka įprastą palūkanų sumą, vadinamą kuponas.

Kai bendrovė paskelbia dividendus, ji taip pat paskelbia buvusių dividendų datą ir įrašo data. Įrašymo data yra data, kurią bendrovė peržiūri akcininkų, kuriems bus išmokėti dividendai, sąrašą. Kadangi prekiaujant akcijomis vėluojama, akcijos parduodamos mažiau nei prieš tris dienas įrašymo data nėra registruojama, o akcininkų sąraše vis dar yra pardavimo pavadinimas investuotojas. Data prieš tris dienas iki įrašo datos yra buvusi dividendų data.

Kaip apmokestinamos dividendų išmokos?

Apskritai pajamos iš dividendų apmokestinamos kaip paprastosios pajamos. Jei jūsų investicinis fondas dažnai perka ir parduoda dividendų akcijas, daugiau nei tikėtina, kad visi jūsų gauti dividendai apmokestinami kaip įprastos pajamos. Pvz., Tarkime, kad gausite 1000 USD dividendų iš aktyviai valdomo fondo. Jei priklausote 24% pajamų mokesčio klasei, mokesčių metu mokate 240 USD.

Tačiau yra dvi labai svarbios išimtys: kvalifikuoti dividendai ir neapmokestinamos palūkanos.

Kvalifikuoti dividendai

Iš jūsų investicinio fondo gautiems dividendams gali būti taikomas kapitalo prieaugio mokestis, jei į juos atsižvelgiama kvalifikuotų dividendų pagal IRS. Kad dividendai būtų kvalifikuoti, jie turi būti sumokėti iš JAV ar kvalifikuotos užsienio korporacijos išleistų akcijų. Be to, jūsų investicinis fondas turi turėti akcijas ilgiau nei 60 dienų per 121 dienų laikotarpį, prasidedantį 60 dienų iki buvusios dividendų datos.

Buvusi dividendų data yra data, po kurios naujai įsigytų akcijų savininkai negali gauti dividendų. Pavyzdžiui, jei buvusi dividendų data yra balandžio 12 d., Visi investuotojai, perkantys akcijas šią dieną arba vėliau, negauna artėjančių dividendų.

Tai gali atrodyti painu, tačiau iš esmės tai reiškia, kad fondas turi turėti akcijų 60 dienų iki buvusios dividendų datos arba dienų derinio prieš ir po, pridedant bent 60 dienų. Šis sudėtingas reikalavimas skirtas atgrasyti investuotojus pirkti lėšas su dividendus nešančiomis akcijomis prieš pat mokėjimus ir tada jas vėl parduoti, kad tik gautų dividendus. Jei jūsų fondas paskirsto kvalifikuotus dividendus, šie dividendai jums pateikiami 1099-DIV formoje.

Neapmokestinamos palūkanos

Kitas būdas sumažinti savo pajamų mokesčio sąskaitą yra investuoti į vadinamuosius neapmokestinamus investicinius fondus. Šios lėšos investuoja į vyriausybę ir savivaldybių obligacijos, taip pat vadinami „munis“, kurie moka neapmokestinamas palūkanas.Pinigų rinka investiciniai fondai, pavyzdžiui, daugiausia investuoja į trumpalaikes vyriausybės obligacijas ir yra plačiai laikomi stabiliomis ir saugiomis investicijomis.

Tačiau, nors savivaldybių obligacijos moka palūkanas, kurios neapmokestinamos federaliniu pajamų mokesčiu, jos negali būti atleistos nuo jūsų valstybės pajamų mokesčio ar vietinių pajamų mokesčių. Kai kuriais atvejais gali būti mokamos palūkanos už jūsų gyvenamosios vietos vyriausybių išleistas obligacijas trigubai neapmokestinamas, tai reiškia, kad obligacijos yra atleidžiamos nuo visų pajamų mokesčio. Tačiau pasitarkite su savo fondu, kurios jo portfelio obligacijos yra neapmokestinamos ir kokiu mastu, kad išvengtumėte netikėto apmokestinimo.

Esmė

Mokesčių, kuriuos turite sumokėti už investicinių fondų pajamas ir paskirstymą, apskaičiavimas gali būti labai sudėtingas, net ir labiausiai patyrusiam investuotojui. IRS leidinys 550 gali padėti informuoti jus apie šias problemas. Bet jei neturite tik kelių akcijų ir nesate kruopščiai apskaitoje, jums gali būti naudinga pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, jog tinkamai pranešate apie visas savo investicines pajamas.