4 garsūs inventoriaus sukčiavimai, apie kuriuos niekada negirdėjote

Tikriausiai esate girdėję apie Enron ir WorldCom skandalų, tačiau jums gali būti įdomu sužinoti apie mažiau žinomus istorijos sukčiavimus. Nors visas šias sukčiavimo apimtis pranoko pastarojo meto įmonių pažeidimai, šie ankstesni atvejai vis dar išlieka paminėti, nes kai kurie iš jų labai pakeitė buhalterio profesiją ir įvedė naujus vyriausybės įstatymus.

Amerikos akcijų finansavimo korporacija

„Equity Funding Corporation of America“ (EFCA) pradėjo pardavinėti gyvybės draudimą septintojo dešimtmečio pradžioje su novatoriškas posūkis, apjungiantis tradicinio gyvybės draudimo saugumą ir atsargų augimo potencialą Bendri draugai.Bendrovė parduos investicinį fondą klientui, kuris pasiskolins iš fondo gyvybės draudimui įsigyti. Ši strategija buvo pagrįsta prielaida, kad investicinio fondo grąža bus pakankama priemokos apie draudimo polisą.

Sukčiavimas prasidėjo 1964 m., Kai EFCA nesilaikė termino užbaigti ir paskelbti savo metinę ataskaitą. Bendrovės naujasis pagrindinis kompiuteris negalėjo laiku gauti reikiamo skaičiaus, o Stanley Goldblum, generalinis direktorius bendrovė nurodė, kad į įmonės finansinę atskaitomybę būtų padaryti fiktyvūs apskaitos įrašai terminas.

„Goldblum“ ir kiti EFCA darbuotojai tęsė šį sukčiavimą, sukurdami suklastotus gyvybės draudimo polisus pajamų sukurti atsargines šių ankstesnių klaidingų įrašų kopijas. Tuomet bendrovė perdraudė šią suklastotą politiką su daugybe kitų draudikų ir netgi suklastojo kai kurių iš šių neegzistuojančių asmenų mirtį.

Galų gale sukčiavimas pasiekė milžiniško dydžio mastą-dešimtys tūkstančių suklastotų draudimo polisų ir beveik 2 mlrd.Vienas šokiruojantis komponentas buvo dalyvaujančių darbuotojų skaičius. Prokurorai sėkmingai apkaltino 22 asmenis,tačiau dešimtys kitų bendrovės darbuotojų žinojo apie sukčiavimą.

1973 m. Nepatenkintas buvęs darbuotojas, kuris buvo atleistas, pranešė apie šią schemą Ray Dirksui, Wall Street analitikas, padengęs draudimo industriją.Dirksas atliko savo tyrimą ir aptarė įmonę su instituciniais investuotojais, daugelis jų pardavė akcijas prieš sukčiavimui tapus viešai žinomomis.

Ši byla paskatino sukurti naują teisinį precedentą dėl prekybos viešai neatskleista informacija. Po to, kai sukčiavimas tapo viešas, Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) pasmerkė Dirksą už pagalbą padedant pažeidimams. 1934 m. Vertybinių popierių biržos įstatymas ir 10b-5 taisyklė, kuri draudžia prekiauti viešai neatskleista informacija. Dirksas kovojo su apeliacija keliais apeliaciniais skundais, iki pat Aukščiausiojo Teismo 1983 m. Teismas priėmė sprendimą jam palankiai ir teigė, kad nebuvo padaryta jokių pažeidimų, nes Dirksas neturėjo fiduciarinės pareigos EFCA akcininkams ir nesisavino ar neteisėtai negavo informacijos.

Kai kurie mano, kad sukčiavimas EFCA yra pirmasis sukčiavimas kompiuteriu, kaip suklastotų dokumentų sukūrimas reikalingos sukčiavimo politikos atsarginėms kopijoms sukurti tapo tokios sudėtingos, kad bendrovė automatizavimui pradėjo naudoti kompiuterius apgaulė.

Pašėlęs Edis

„Crazy Eddie“ buvo elektronikos ir prietaisų mažmeninės prekybos parduotuvių tinklas, kuriam vadovavo „Antar“ šeima ir kuris pradėjo veikti kaip Privati ​​kompanija septintajame dešimtmetyje. Jis garsėjo savo sandoriais: „Pašėlęs Edis - jo kainos beprotiškos!“ kadaise visur skelbtos reklamos.Tačiau Edis buvo ne tiek išprotėjęs, kiek skaičiavęs, įtvirtinęs sukčiavimą, kuris buvo vienas ilgiausių naujųjų laikų ir truko nuo 1969 iki 1987 m.

Sukčiavimas prasidėjo beveik iš karto, kai „Crazy Eddie“ vadovybė nepakankamai pranešė apie įmonės apmokestinamas pajamas nugriebti grynųjų pinigų pardavimą, mokėti darbuotojams grynaisiais, kad būtų išvengta darbo užmokesčio mokesčių, ir pranešti apie padirbtus draudimo reikalavimus įmonei vežėjai.

Didėjant grandinei, Antarų šeima pradėjo planuoti pirminis viešas siūlymas Crazy Eddie (IPO) ir sumažino sukčiavimą, kad bendrovė atrodytų pelningesnė ir gautų didesnį vertinimą iš viešosios rinkos. Ši strategija buvo sėkminga ir „Crazy Eddie“ į viešumą išėjo 1984 m. Už 8 USD už akciją.

Paskutinis „Crazy Eddie“ sagos etapas prasidėjo po IPO ir buvo motyvuotas noro padidinti pelną, kad akcijų kaina galėtų kilti aukščiau, o Antarų šeima galėtų parduoti savo turimas lėšas su laiku. Dabar vadovybė pakeitė nugriebtų grynųjų pinigų srautą ir pervedė lėšas iš slaptų banko sąskaitų ir seifų į įmonės kasą, o grynuosius pinigus užregistravo kaip pajamas. Schema taip pat apėmė pripūtimą ir sukčiavimo sukūrimą inventorius knygoms ir mažinti mokėtinas sąskaitas, kad padidėtų pelnas.

Sukčiavimas buvo atskleistas 1987 m., Kai Antarų šeima buvo pašalinta iš „Crazy Eddie“ po sėkmingo priešiško investicijų grupės perėmimo.Pašėlęs Edis šlubavo dar metus, kol buvo likviduotas sumokėti kreditoriai.

„Crazy Eddie“ generalinis direktorius Eddie Antar buvo apkaltintas vertybinių popierių sukčiavimas ir kitus nusikaltimus, bet pabėgo prieš jo teismą. Jis trejus metus slapstėsi, kol buvo sugautas Izraelyje ir išduotas atgal į JAV.Antar ir dar du šeimos nariai buvo nuteisti už savo vaidmenį sukčiavimo metu.

McKessonas ir Robbinsas

„McKesson & Robbins“ buvo narkotikų ir chemijos kompanija 1920-ųjų viduryje, kuri patraukė dėmesį Philipas Musica, asmuo, turintis nemalonią praeitį, apimančią nusikalstamas veikas ir daugybę netikrų vardus.

Pavadinimu Frank D. Kosta, Musika pasitiko JAV uždraudimą 1919 m., Kuomet buvo sukurta bendrovė, gaminanti plaukų toniką ir kitus produktus, kuriuose buvo daug alkoholio. Šie produktai buvo parduodami batų mėgėjams, kurie iš alkoholio gamino alkoholį ir pardavė klientams.

„Musica“ įsigijo „McKesson & Robbins“ 1926 m. Donaldas Costeris ir paskyrė įmonę šeimos nariams, kad padėtų apiplėšti įmonę. Sukčiavimas buvo susijęs su suklastotais pirkimo užsakymais, išpūstomis atsargomis ir grynaisiais pinigais iš bendrovės pardavimo, ir įvyko, nepaisant to, kad bendrovė „Price Waterhouse“ buvo auditorius. Kai sukčiavimas pagaliau buvo aptiktas 1937 m., SEC nustatė, kad 19 mln. balanso lapas- suma lygi maždaug 285 milijonams JAV dolerių dabartiniais doleriais.

„McKesson & Robbins“ skandalas padarė didelį poveikį apskaitos pramonei ir paskatino jį priimti Bendrai pripažinti audito standartai (GAAS), įskaitant nepriklausomo audito komiteto koncepciją.Kitas pakeitimas buvo tai, kad auditoriai asmeniškai tikrino inventorių, kad patikrintų jo buvimą.

Poyais Respublika

Poyais sukčiavimas buvo didelis skandalas XIX a. Šis sukčiavimas, be abejo, buvo pats įžūliausias ir išradingiausias, nes kaltininkas Gregor MacGregor sukūrė visiškai išgalvotą šalį.

MacGregoras tarnavo britų armijoje ir dalyvavo įvairiose operacijose Amerikoje. Keliaudamas jis aplankė dabartinio Hondūro ir Belizo pakrantės zonas. MacGregoras teigė gavęs žemės dotaciją iš vietinio vietinio lyderio, o grįžęs į Londoną paskelbė naują Poyais Respublikos tautą.

MacGregoras sukūrė suverenios tautos vėliavą, herbą, valiutą ir kitus spąstus, o po to pardavė žemę investuotojai ir naujakuriai Londono rinkose.Jis taip pat išdavė valstybės skola remdamasis šios naujos tautos pažadu, ir paskatino žmones ten emigruoti, turint žvalias sostinės ir dirvožemio derlingumo ataskaitas.

Pirmoji naujakurių grupė atvyko į Poyais 1823 m. Ir nerado nieko, išskyrus tankias džiungles ir apleistas malkas. Per ateinančius kelerius metus atvyko trys kiti naujakurių laivų kroviniai ir nustatė panašią situaciją. Ligos ir alkis netrukus paveikė kolonistus, ir beveik 200 iš jų mirė.

Ši žinia galiausiai pasiekė Londoną, o valdžia areštavo MacGregorą. Laukdamas teismo, jis pabėgo į Prancūziją ir bandė tą patį „Poyais“ sukčiauti prieš Prancūzijos investuotojus. MacGregoras atsidūrė Venesueloje, kur padėjo tautai kovoti už nepriklausomybę, o už savo pastangas naujai įsteigta vyriausybė jam skyrė pensiją ir generolo titulą.

Esmė

Kaip dabar žinote, įmonių sukčiavimas turi ilgą ir plačią istoriją. Kartais ji naudoja naujausias technologijas ir dabartinius įvykius. Tačiau motyvacija sena kaip laikas: godumas, gudrumas ir tinginystė.