Hoe wordt het inherente risico beoordeeld door een auditor?

Inherent risico is een factor, samen met het controlerisico, dat een accountant gebruikt om het risico op een afwijking van materieel belang in te schatten die verband houdt met een bepaald onderdeel van de financiële overzichten of een bepaald controlegebied. CPA-kantoren gebruiken het ingeschatte risiconiveau van een afwijking van materieel belang om de controleprocedures op te zetten die op de bijbehorende rekeningen worden toegepast.

Inherent risico wordt beschouwd als de mate van gevoeligheid voor afwijkingen van materieel belang die zou bestaan ​​als er geen interne beheersingsmaatregelen zouden zijn getroffen. Het inherente risico wordt voornamelijk beoordeeld op basis van de kennis en het oordeel van de auditor met betrekking tot de sector, de soorten transacties die plaatsvinden bij een bepaald bedrijf en de activa die het bedrijf bezit. Gewoonlijk beoordeelt een auditor elk controlegebied als een laag, gemiddeld of hoog inherent risico.

Voorbeelden van inherente risicofactoren

Financiële transacties die complexe berekeningen vereisen, zijn bijvoorbeeld inherent meer geneigd om fouten te bevatten dan eenvoudige berekeningen. Contant geld is van nature vatbaarder voor diefstal dan een grote voorraad steenkool. Snelle technologische ontwikkelingen in een bepaalde bedrijfstak kunnen een groter risico met zich meebrengen dat voorraden sneller verouderd raken dan in andere bedrijfstakken. Een bedrijf dat het financieel moeilijk heeft, kan inherent een grotere prikkel hebben om financiële informatie verkeerd te gebruiken om aan bepaalde convenanten te voldoen. Een bedrijf dat in het verleden een bepaald saldo onterecht heeft gerapporteerd, heeft een grotere kans om het opnieuw verkeerd op te geven. Dit zijn de soorten factoren die auditors in overweging nemen bij het beoordelen van het inherente risico.

Het beoordelen van inherente risico's is doorgaans een subjectiever proces dan andere onderdelen van de controle. Er zijn echter vaak duidelijke en waarneembare factoren waarmee rekening moet worden gehouden, zoals de economie, de industrie en eerder bekende afwijkingen die de auditor helpen om tot een ingeschat niveau van inherent risico voor elke controlegebied.