83(b) Verkiezingsdefinitie en voorbeeld

Wat is 83(b) verkiezing?

De 83(b)-verkiezing is een bepaling onder de Internal Revenue Code (IRC) die een werknemer of startende oprichter de mogelijkheid geeft om belasting te betalen over de totale reële marktwaarde van beperkte voorraad op het moment van toekenning. 

83(b) Verkiezing begrijpen

De 83(b)-keuze is van toepassing op aandelen die onvoorwaardelijk zijn, en het waarschuwt de Belastingdienst (IRS) om de kiezer te belasten voor het eigendom op het moment van toekenning, in plaats van op het moment dat de aandelen onvoorwaardelijk worden.

De 83(b) verkiezingsdocumenten moeten binnen 30 dagen na de uitgifte van beperkte aandelen naar de IRS worden gestuurd. Naast het op de hoogte stellen van de IRS van de verkiezing, moet de ontvanger van het eigen vermogen ook een kopie van het ingevulde verkiezingsformulier indienen bij zijn werkgever.

In feite betekent een 83(b)-keuze dat u uw belastingschuld vooruitbetaalt tegen een lage waardering, ervan uitgaande dat de waarde van het eigen vermogen in de volgende jaren stijgt. Als de waarde van het bedrijf in plaats daarvan consequent en voortdurend daalt, zou deze belastingstrategie uiteindelijk betekenen dat u te veel belasting hebt betaald door vooruit te betalen op een hogere waardering van het eigen vermogen.

Wanneer een oprichter of werknemer een vergoeding van het eigen vermogen in een bedrijf ontvangt, is het belang doorgaans onderworpen aan: inkomstenbelasting volgens zijn waarde. De reële marktwaarde van het eigen vermogen op het moment van toekenning of overdracht is de basis voor de beoordeling van de belastingschuld. De verschuldigde belasting moet worden betaald in het jaar van uitgifte of overdracht van de voorraad. In veel gevallen ontvangt het individu echter aandelen die gedurende meerdere jaren onvoorwaardelijk worden. Werknemers kunnen bedrijfsaandelen verdienen als ze in de loop van de tijd in dienst blijven. In dat geval is de belasting op de waarde van het eigen vermogen verschuldigd op het moment van vesting. Als de waarde van het bedrijf tijdens de wachtperiode stijgt, zal de belasting die tijdens elk definitief verworven jaar wordt betaald, ook overeenkomstig stijgen.

Een mede-oprichter van een bedrijf krijgt bijvoorbeeld 1 miljoen aandelen die onvoorwaardelijk worden en gewaardeerd op $ 0,001 op het moment dat de aandelen worden toegekend. Op dit moment zijn de aandelen de moeite waard nominale waarde van $ 0,001 x aantal aandelen, of $ 1.000, die de mede-oprichter betaalt. De aandelen vertegenwoordigen een eigendom van 10% van het bedrijf voor de mede-oprichter en zullen worden verworven over een periode van vijf jaar, wat betekent dat ze gedurende vijf jaar elk jaar 200.000 aandelen zullen ontvangen. In elk van de vijf verworven jaren zullen ze belasting moeten betalen over de reële marktwaarde van de 200.000 verworven aandelen.

Als de totale waarde van het eigen vermogen van het bedrijf stijgt tot $ 100.000, dan stijgt de waarde van 10% van de medeoprichter van $ 1.000 naar $ 10.000. De belastingplicht van de mede-oprichter voor jaar 1 wordt afgetrokken van ($ 10.000 - $ 1.000) x 20%, d.w.z. in feite ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.

• $ 100.000 is de Jaar 1-waarde van het bedrijf
• $ 10.000 is de waarde van het bedrijf bij aanvang of de boekwaarde
• 10% is het eigendomsbelang van de mede-oprichter
• 20% vertegenwoordigt de wachtperiode van 5 jaar voor de 1 miljoen aandelen van de medeoprichter (200.000 aandelen/1 miljoen aandelen)

Als in jaar 2 de aandelenwaarde verder stijgt tot $ 500.000, dan bedragen de belastingen van de medeoprichter ($ 500.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 9.800. Tegen jaar 3 stijgt de waarde tot $ 1 miljoen en wordt de belastingschuld beoordeeld van ($ 1 miljoen - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 19.800. Natuurlijk, als de totale waarde van het eigen vermogen blijft stijgen in jaar 4 en jaar 5, zal het extra belastbare inkomen van de medeoprichter ook voor elk van de jaren toenemen.

Als op een later tijdstip alle aandelen met winst worden verkocht, wordt de mede-oprichter onderworpen aan een vermogenswinstbelasting op zijn winst uit de opbrengst van de verkoop.

83(b) Belastingstrategie voor verkiezingen

De 83(b)-verkiezing geeft de mede-oprichter de mogelijkheid om vooraf belasting over het eigen vermogen te betalen voordat de wachtperiode begint. Deze belastingstrategie vereist alleen dat er belasting wordt betaald over de boekwaarde van $ 1.000. De 83(b)-verkiezing stelt de IRS op de hoogte dat de kiezer ervoor heeft gekozen om het verschil tussen het betaalde bedrag voor de aandelen en de reële marktwaarde van de aandelen als belastbaar inkomen te rapporteren. De aandelenwaarde gedurende de 5 jaar onvoorwaardelijk periode maakt niet uit, aangezien de mede-oprichter geen extra belasting betaalt en de verworven aandelen behoudt. Als de aandelen echter met winst worden verkocht, wordt een vermogenswinstbelasting geheven.

In navolging van ons voorbeeld hierboven, als de mede-oprichter een 83(b) keuze maakt om belasting te betalen over de waarde van de aandelen bij uitgifte, zal de belastingaanslag zal alleen worden gemaakt op $ 1.000. Als de aandelen na bijvoorbeeld tien jaar worden verkocht voor $ 250.000, is de belastbare meerwaarde $ 249.000 ($ 250.000 - $ 1.000 = $ 249.000).

De 83(b)-verkiezing is het meest logisch als de kiezer er zeker van is dat de waarde van de aandelen de komende jaren zal stijgen. Ook als het gerapporteerde bedrag aan inkomsten klein is op het moment van toekenning, kan een 83 (b) verkiezing gunstig zijn.

In een omgekeerd scenario waarbij de 83(b)-verkiezing werd geactiveerd en de waarde van het eigen vermogen daalt of de bedrijf faillissement aanvraagt, dan heeft de belastingbetaler te veel belasting betaald voor aandelen met een lagere of waardeloze hoeveelheid. Helaas staat de IRS geen te veel betaalde belasting toe onder de 83 (b) verkiezing. Overweeg bijvoorbeeld een werknemer wiens totale belastingverplichting vooraf na het indienen van een 83 (b) verkiezing $ 50.000 is. Aangezien de verworven aandelen gedurende een wachtperiode van 4 jaar verder afnemen, zouden ze beter af zijn geweest zonder de 83(b) verkiezing, waarbij een jaarlijkse belasting wordt betaald over de verminderde waarde van het verworven vermogen voor elk van de vier jaar, ervan uitgaande dat de daling is significant.

Een ander geval waarin een 83(b)-verkiezing een nadeel zou blijken te zijn, is als de werknemer het bedrijf verlaat voordat de wachtperiode voorbij is. In dit geval zouden ze belastingen hebben betaald op aandelen die nooit zouden worden ontvangen. Ook als het bedrag aan gerapporteerde inkomsten aanzienlijk is op het moment van aandelentoekenning, heeft het niet veel zin om een ​​83(b)-verkiezing aan te vragen.

Veel Gestelde Vragen

Wanneer is het nuttig om 83(b) verkiezingen in te dienen?

Een 83(b)-keuze maakt de vooruitbetaling mogelijk van de belastingverplichting op de totale reële marktwaarde van de voorwaardelijk toegekende aandelen op het moment van toekenning. Het is alleen voordelig als de waarde van de beperkte voorraad in de daaropvolgende jaren stijgt. Ook als het gerapporteerde bedrag aan inkomsten klein is op het moment van toekenning, kan een 83 (b) verkiezing gunstig zijn.

Wanneer is het schadelijk om 83(b) verkiezingen in te dienen?

Als een 83 (b) verkiezing is ingediend bij de IRS en de waarde van het eigen vermogen daalt of het bedrijf faillissement aanvraagt, dan heeft de belastingbetaler te veel belasting betaald voor aandelen met een lager of waardeloos bedrag. Helaas staat de IRS geen te veel betaalde belasting toe onder de 83 (b) verkiezing. Een ander voorbeeld is dat als de werknemer het bedrijf verlaat voordat de wachtperiode voorbij is, de indiening van: 83 (b) verkiezing zou een nadeel blijken te zijn, omdat ze belasting op aandelen zouden hebben betaald die ze nooit zouden hebben ontvangen. Ook als het bedrag aan gerapporteerde inkomsten aanzienlijk is op het moment van de aandelentoekenning, heeft het niet veel zin om een ​​83(b)-verkiezing aan te vragen.

Wat is winstbelang?

Winstbelang verwijst naar een aandelenrecht op basis van de toekomstige waarde van een partnerschap dat aan een persoon wordt toegekend voor zijn diensten aan het partnerschap. De prijs bestaat uit het ontvangen van een percentage van de winst uit een partnerschap zonder kapitaal in te brengen. In feite is het een vorm van aandelencompensatie en wordt het gebruikt als een middel om werknemers te stimuleren wanneer: geldelijke compensatie kan moeilijk zijn vanwege beperkte middelen, zoals bij een startende beperkte aansprakelijkheid bedrijf (LLC). Gewoonlijk vereist dit type werknemerscompensatie een 83 (b) verkiezing.