Vereenvoudigde definitie van werknemerspensioen (SEP)

Wat is een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)?

Een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) is een individuele pensioenrekening (IRA) die een werkgever of een zelfstandige kan vaststellen.De werkgever mag een belastingaftrek voor bijdragen aan een SEP IRA en levert op discretionaire basis bijdragen aan het plan van elke in aanmerking komende werknemer.

Bovendien, onder de Elke gemeenschap voorbereiden op pensioenverbetering (SECURE), die op 10 december werd ingevoerd. 20, 2019, krijgen kleine werkgevers een belastingvermindering om de kosten van het starten van een 401 (k) -plan te compenseren of EENVOUDIGE IRA met automatische inschrijving. Dat komt bovenop het startkrediet dat ze al krijgen.  

SEP IRA's hebben vaak hogere jaarlijkse contributielimieten dan standaard IRA's.Fundamenteel kan een SEP IRA worden overwogen een traditionele IRA met de mogelijkheid om werkgeversbijdragen te ontvangen. Een groot voordeel dat het werknemers biedt, is dat werkgeversbijdragen onmiddellijk worden verworven.

Hoe een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) werkt

Een SEP IRA is een aantrekkelijke optie voor veel bedrijfseigenaren omdat deze niet gepaard gaat met veel van de opstart- en bedrijfskosten van de meeste conventionele door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen.Veel werkgevers hebben ook een SEP IRA opgezet om bij te dragen aan hun eigen pensioen op een hoger niveau dan een traditionele IRA toestaat.

Kleine organisaties geven de voorkeur aan SEP IRA's vanwege de geschiktheidsvereisten voor bijdragers, waaronder een minimumleeftijd van 21, ten minste drie jaar dienstverband en een compensatieminimum van $ 600. Bovendien stelt een SEP IRA werkgevers in staat om bijdragen over te slaan gedurende jaren dat het bedrijf niet werkt.

SEP IRA's worden voor belastingdoeleinden behandeld als traditionele IRA's en bieden dezelfde investeringsopties. Dezelfde overdracht en rol om regels die van toepassing zijn op traditionele IRA's zijn ook van toepassing op SEP IRA's.Wanneer een werkgever bijdragen levert aan SEP IRA-accounts, ontvangt deze een belastingaftrek voor het bijgedragen bedrag. Bovendien zit het bedrijf niet vast aan een jaarlijkse bijdrage - beslissingen over het al dan niet bijdragen en hoeveel er elk jaar kan veranderen.

De werkgever is niet verantwoordelijk voor het nemen van investeringsbeslissingen. In plaats daarvan bepaalt de IRA-trustee in aanmerking komende investeringen en nemen de individuele eigenaren van werknemersaccounts specifieke investeringsbeslissingen. De trustee deponeert ook bijdragen, stuurt jaarrekeningen en dient alle vereiste documenten in bij de IRS.

Onmiddellijke verwerving

Bijdragen aan SEP IRA's worden onmiddellijk 100% verworven en de IRA-eigenaar leidt de investeringen.Een in aanmerking komende werknemer (inclusief de bedrijfseigenaar) die deelneemt aan het SEP-plan van zijn werkgever, moet een traditionele IRA opzetten waaraan de werkgever SEP-bijdragen zal storten.

Sommige financiële instellingen eisen dat de traditionele IRA wordt gelabeld als een SEP IRA voordat ze toestaan ​​dat de rekening SEP-bijdragen ontvangt. Anderen zullen toestaan ​​dat SEP-bijdragen worden gestort op een traditionele IRA, ongeacht of de IRA is bestempeld als een SEP IRA.

SEP IRA-bijdragelimieten

Bijdragen van werkgevers mogen niet hoger zijn dan 25% van het loon van een werknemer of $ 58.000 in 2021 (tegen $ 57.000 in 2020). Net als bij een traditionele IRA worden opnames van SEP IRA's bij pensionering belast als gewoon inkomen.

Wanneer een onderneming een eenmanszaak is, betaalt de werknemer-eigenaar zelf het loon en mag hij ook een SEP-bijdrage doen, die beperkt is tot 25% van het loon (of winst) minus de SEP-bijdrage. Voor een bepaald premiepercentage (CR) is het verlaagde tarief CR ÷ (1 + CR) voor een premiepercentage van 25%. Dit levert een gereduceerd tarief van 20% op, zoals in bovenstaand voorbeeld. 

Omdat het financieringsvehikel voor een SEP-plan een traditionele IRA is, SEP-bijdragen, eenmaal gestort, worden traditionele IRA-activa en zijn onderworpen aan veel van de traditionele IRA-regels, waaronder de in aansluiting op:

• Verdeling reglement
• Investeringsregels
• Bijdrage- en aftrekregels voor traditionele IRA-bijdragen, die van toepassing zijn op de reguliere IRA-bijdragen van de werknemer, niet op de SEP-werkgeversbijdragen
• Documentatievereisten voor het opzetten van een IRA

Naast de documenten die nodig zijn voor het opstellen van een SEP-plan (later besproken), moet elke SEP IRA voldoen aan de documentatievereisten voor een traditionele IRA. 

SEP IRA-regels

Niet alle bedrijven kunnen SEP IRA's starten, die in de eerste plaats bedoeld waren om pensioenuitkeringen aan te moedigen bij bedrijven die anders geen door de werkgever gesponsorde plannen zouden opzetten. Eenmanszaken, partnerschappen en bedrijven kunnen SEP's instellen. Een te hoog inkomen kan een beperking: de in aanmerking komende vergoedingslimiet voor 2020 is $ 285.000 (tegen $ 280.000 in 2019 en oplopend tot) $ 290.000 in 2021). In tegenstelling tot gekwalificeerde pensioenregelingen - waarbij deelnemers, inclusief de bedrijfseigenaar, tot 50% of $ 50.000 van hun verworven saldo mogen lenen - heeft de SEP deze functie niet. 

Bovendien kunnen bepaalde soorten werknemers door hun werkgever worden uitgesloten van deelname aan een SEP IRA, zelfs als ze anders in aanmerking zouden komen op basis van de regels van het plan. Werknemers die onder een vakbond vallen collectief afdingen overeenkomst voor bijvoorbeeld pensioenuitkeringen kan worden uitgesloten. Werknemers die niet-ingezeten vreemdelingen zijn, kunnen ook worden uitgesloten zolang ze geen Amerikaanse lonen of andere dienstvergoedingen van de werkgever ontvangen.

SEP-bijdragen en inkomsten worden gehouden in SEP IRA's en kunnen op elk moment worden ingetrokken, met inachtneming van de algemene beperkingen die aan traditionele IRA's worden opgelegd. Een opname is belastbaar in het ontvangen jaar. Als een deelnemer een opname doet vóór de leeftijd van 59½, is er over het algemeen 10% extra belasting van toepassing.

SEP-bijdragen en inkomsten kunnen belastingvrij worden doorgeschoven naar andere IRA's en pensioenregelingen. SEP-bijdragen en inkomsten moeten uiteindelijk worden verdeeld volgens de door de IRA vereiste minimale distributieregels. 

SEP IRA vs. Individueel 401 (k)

Een SEP IRA en een individuele 401 (k), ook bekend als a solo 401(k), zijn beide pensioenrekeningen die werkgeversbijdragen toestaan. Ze hebben twee belangrijke verschillen.

De eerste is dat hoewel de maximale premiegrens voor beide vergelijkbaar is zodra het inkomensniveau $ 200.000 bereikt, kunt u meer bijdragen aan een 401 (k) bij lagere inkomensniveaus dan aan een SEP IRA. Als u 50 jaar of ouder bent, heeft de 401 (k) bovendien een inhaalbijdrage, wat de SEP IRA niet heeft. Het tweede belangrijke verschil is dat je een lening kunt afsluiten tegen de 401(k), iets wat bij een SEP IRA niet is toegestaan.

Een SEP IRA is echter iets eenvoudiger in te stellen en te onderhouden. Een individuele 401 (k) vereist dat de eigenaar meer betrokken is bij zijn administratieve verantwoordelijkheden, en het kan ook hogere vergoedingen genereren dan een SEP IRA.

SEP IRA vs. Traditionele IRA vs. Roth IRA

Er zijn belangrijke verschillen tussen deze drie pensioenrekeningen. Met een traditionele IRA draag je belastingvrij geld bij, waardoor je belastingaanslag lager wordt in het jaar waarin je de inleg doet. Wanneer u echter geld opneemt na pensionering, worden ze belast als gewoon inkomen en moet u uitkeringen doen zodra u de leeftijd van 72 jaar bereikt.Dit maakt het het beste voor mensen die verwachten in een lagere belastingschijf te vallen als ze met pensioen gaan.

Een Roth IRA keert het proces om. U heeft al inkomstenbelasting betaald over het geld dat u inlegt, dus opnames tijdens uw pensionering zijn belastingvrij. Dit maakt een Roth IRA beter voor mensen die verwachten in een hogere belastingschijf te zitten als ze met pensioen gaan. Bovendien zijn er geen vereiste minimumuitkeringen van een Roth IRA, dus als u het geld niet nodig heeft, kunt u het gewoon laten zitten en het account doorgeven aan uw erfgenamen.

Een SEP IRA is uiteraard alleen beschikbaar voor zzp'ers. Het staat werkgeversbijdragen toe, die traditionele en Roth IRA's niet doen, en alle bijdragen eraan zijn belastingvrij, wat betekent dat uitkeringen bij pensionering worden belast als gewoon inkomen. De maximale bijdragelimiet voor een SEP IRA is aanzienlijk hoger dan die voor een traditionele of Roth IRA. Werkgevers kunnen een belastingaftrek krijgen voor hun bijdrage, wat betekent dat wanneer de zelfstandige zowel werkgever als werknemer is, ze die belastingaftrek kunnen krijgen. SEP IRA's zijn uitgevonden als een manier om kleine bedrijven te helpen bij het aanbieden van door de werkgever gesponsorde pensioenplannen aan hun werknemers en eigenaren.