De beste methode om afschrijvingen te berekenen voor belastingrapportagedoeleinden

Wanneer je een tastbaar koopt Bedrijfsmiddel, neemt de waarde ervan in de loop van de tijd af. Sommige nemen sneller af dan andere. Dit is iets dat u zich waarschijnlijk realiseert wanneer u het artikel probeert door te verkopen - in de meeste gevallen krijgt u niet dezelfde prijs die u oorspronkelijk hebt betaald. Dit heet afschrijving. Als u een bedrijf heeft, kunt u de waarde van de afschrijving van een actief als belastingaftrek claimen. In dit artikel schetsen we de basisprincipes van afschrijving en de beste manier om deze waarde voor belastingdoeleinden te berekenen.

Wat is afschrijving?

Afschrijving verwijst naar hoeveel van een actief waarde blijft in de loop van de tijd over. Deze waarde is het resultaat van het gebruik van het actief of omdat het verouderd raakt. Deze omvatten, maar zijn niet beperkt tot, voertuigen, fabrieken, uitrusting, machines en eigendom. Dus als u een voertuig koopt, wordt het onmiddellijk afgeschreven of verliest het waarde zodra het de kavel verlaat. Het verliest in de loop van de tijd een bepaald percentage van die resterende waarde vanwege de manier waarop het wordt aangedreven, de staat ervan en andere factoren.

Afschrijving is een fiscaal aftrekbare beroepskost. Het biedt bedrijven een manier om de kosten terugkrijgen van een in aanmerking komend actief door de uitgave in de loop van de gebruiksduur af te schrijven. Een bedrijf kan een grote impact verwachten op zijn winst als het geen rekening houdt met de waardevermindering van zijn activa.

Om een ​​belastingaftrek te verantwoorden, heeft een bedrijf verschillende opties beschikbaar onder: algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) om te berekenen hoeveel een actief wordt afgeschreven:

• Aflopende balans: Bij deze methode worden grotere afschrijvingskosten geboekt tijdens de eerste jaren van de levensduur van een actief, terwijl kleinere uitgaven in de latere jaren worden verantwoord.
• Dubbel-afnemend: Door deze methode te gebruiken, worden activa twee keer zo snel afgeschreven als de traditionele methode van degressieve afschrijving. Het houdt ook rekening met grotere afschrijvingskosten tijdens de eerste jaren van de levensduur van een actief en kleinere in de latere jaren.
• Cijfers van de som van de jaren: Om de afschrijving met deze methode te berekenen, wordt de verwachte levensduur van het actief bij elkaar opgeteld. Elk jaar wordt vervolgens gedeeld door dat cijfer, te beginnen met het hogere aantal in het eerste jaar.
• Productie-eenheden: Bedrijven profiteren van grotere aftrekposten wanneer ze deze methode gebruiken. Dat komt omdat de waarde van een actief gerelateerd is aan het aantal eenheden dat het produceert in plaats van aan het aantal jaren dat het wordt gebruikt.
• Rechte lijn methode: Dit is de meest gebruikte methode voor het berekenen van afschrijvingen. Om de waarde te berekenen, het verschil tussen de kosten van het actief en de verwachte restwaarde wordt gedeeld door het totale aantal jaren dat een bedrijf verwacht het te gebruiken.

De lineaire methode

Zoals hierboven vermeld, is de lineaire methode of lineaire basis de meest gebruikte methode om afschrijvingen te berekenen onder GAAP. Deze methode is ook de eenvoudigste manier om afschrijvingen te berekenen. Het resulteert in minder fouten, is de meest consistente methode en gaat goed over van door het bedrijf voorbereide verklaringen naar belastingteruggave.

Afschrijving volgens de lineaire methode weerspiegelt het verbruik van het actief in de loop van de tijd en wordt berekend door de restwaarde van de activa's aankoopprijs. Dat cijfer wordt vervolgens gedeeld door de verwachte gebruiksduur van het actief.

Hier is een voorbeeld. Stel dat een cateringbedrijf een bestelwagen koopt voor $ 35.000. De verwachte restwaarde is $ 10.000 en het bedrijf verwacht het busje vijf jaar te gebruiken. Door gebruik te maken van de formule voor de lineaire methode wordt de jaarlijkse afschrijving als volgt berekend:

($35,000 - 10,000) ÷ 5 = $5,000.

Dit betekent dat de bestelwagen de komende vijf jaar met een snelheid van $ 5.000 per jaar wordt afgeschreven.

In het geval dat het actief wordt gekocht op een andere datum dan het begin van het jaar, wordt de formule van de lineaire methode vermenigvuldigd met het resterende aantal maanden in het jaar van aankoop. Gebruikmakend van het bovenstaande voorbeeld, als de bestelwagen is gekocht op 1 oktober, wordt de afschrijving berekend als:

(3 maanden/12 maanden) x {($35.000 - 10.000)/5} = $1.250.

In het eerste jaar schrijft het cateringbedrijf $ 1.250 af.