Definitie van aangehouden voor handelsdoeleinden

Wat is een Held-For-Trading-beveiliging?

Een voor handelsdoeleinden aangehouden effect is een schuld of eigen vermogen investering die beleggers kopen met de bedoeling deze binnen een korte periode, meestal minder dan een jaar, te verkopen. Binnen dat tijdsbestek hoopt de belegger waardering te zien in de waarde van het effect en het met winst te verkopen.

Omdat boekhoudnormen, moeten bedrijven beleggingen in schuld- of aandeleneffecten classificeren wanneer ze worden gekocht. Behalve aangehouden voor handelsdoeleinden, zijn er ook andere opties: aangehouden tot einde looptijd of beschikbaar voor verkoop.

Inzicht in een aangehouden-voor-handelsbeveiliging

Voor handelsdoeleinden aangehouden effecten kunnen winst genereren uit prijswijzigingen op korte termijn wanneer beleggers ze op korte termijn verkopen. Het zijn activa op korte termijn, en hun boekhouding weerspiegelt dat feit; de waarde van deze beleggingen wordt gerapporteerd tegen eerlijke prijs, en niet-gerealiseerde winsten en/of verliezen zijn inbegrepen als verdiensten.

De initiële kostprijsbasis van deze investeringen is gelijk aan hun reële waarde op het moment van aankoop. Na verloop van tijd zal de marktwaarde van het verhandelen van effecten, en beleggers moeten niet-gerealiseerde winsten en/of verliezen als inkomsten rapporteren. De berekening van die winsten en verliezen houdt in dat de reële marktwaarde van een handelseffect wordt vergeleken met de oorspronkelijke aankoopkostenbasis.

Voor handelsdoeleinden aangehouden effecten worden geclassificeerd als: vlottende activa aangezien ze binnen een jaar zullen worden verkocht en de kasstromen van deze effecten in aanmerking worden genomen operationele kasstromen. Kasstromen uit tot einde looptijd aangehouden en voor verkoop beschikbare effecten zijn: kasstromen uit investeringen.

Vastgehouden voor handelsdoeleinden en aanpassing reële waarde

Elke stijging of daling van de reële waarde van een voor handelsdoeleinden aangehouden effect vereist een boekhoudkundige aanpassing. Men moet de wijziging optellen bij of aftrekken van de eerder gerapporteerde waarde van het effect op de jaarrekening.

Een accountant bereikt dit door een verhoging of een verlaging van de reëlewaardeverandering af te schrijven van een rekening genaamd "correctie van de reële waarde van effecten (handel)", wat een subrekening is van de activarekening voor handelsdoeleinden effecten. EEN debiteren of een credit op de rekening van effecten reële waarde aanpassing is een accumulatie of tekort, respectievelijk, op de reële waarde van het handelseffect.

Veranderingen in de reële waarde van een voor handelsdoeleinden aangehouden effect van de ene periode naar de andere worden een niet-gerealiseerde winst of verlies voor de winst.

Een debitering van de rekening van de aanpassing van de reële waarde van effecten uit een stijging van de reële waarde van het effect vereist een creditering om de niet-gerealiseerde winst op te nemen die bijdraagt ​​aan het netto-inkomen. Omgekeerd vereist een bijschrijving op de rekening van een aanpassing van de reële waarde van effecten uit een daling van de reële waarde van het effect een debitering om het niet-gerealiseerde verlies op te nemen dat het netto-inkomen verlaagt.

Voorbeeld van een aangehouden-voor-handelsbeveiliging

Stel dat bedrijf ABC een effect heeft gekocht met de bedoeling het binnen een jaar te verkopen. Die zekerheid werd bij de aankoop tegen de aankoopkosten geboekt.

Stel nu dat er negen maanden zijn verstreken en het effect een reële waarde van $ 1.000 had, zoals het laatst in de financiële overzichten werd vermeld. In de volgende kwartaal, tegen het einde van de huidige boekhoudperiode, wordt het effect verhandeld voor $ 1.200 op de markt, wat de reële waarde van het effect is.

Volgens boekhoudnormen zal de onderneming de nieuwe reële waarde van het effect moeten opnemen in haar kwartaalrapportage. De boekhouding van de reële waarde-aanpassing vereist een afschrijving van $ 200 op de effecten-reële-waarde-aanpassingsrekening.

Gezien de oorspronkelijke waarde van $ 1.000, beëindigt de handelsbeveiligingsrekening voor dit specifieke effect de periode met een reële waarde van $ 1.200. De $ 200 is ook een niet-gerealiseerde winst die wordt weerspiegeld in de inkomsten.

Wanneer de volgende boekhoudperiode aanbreekt en de bijgewerkte reële waarde van het effect moet worden geregistreerd, begint de berekening die een stijging of daling bepaalt vanaf $ 1.200.