Wat is een kansenzone?

Opportunity zones vertegenwoordigen over het algemeen economisch noodlijdende gemeenschappen die behoefte hebben aan investeringen en revitalisering. Gemaakt onder de Belastingverlagingen en banenwet van 2017, is het doel van kansenzones om economische groei te stimuleren en banen te creëren door investeringen in deze regio's te stimuleren.

Hoe worden kansenzones gemaakt?

Gemeenschappen met een laag inkomen, evenals bepaalde aangrenzende gebieden, worden gedefinieerd door volkstellingen en kunnen worden aangemerkt als een kansenzone. Gouverneurs van de staat nomineren een beperkt aantal in aanmerking komende traktaten voor officiële aanwijzing. De certificering en aanwijzing van een Opportunity Zone komt van de Secretary of the U.S Treasury via zijn bevoegdheidsdelegatie aan de Belastingdienst (IRS). Gedetailleerde informatie over de criteria om in aanmerking te komen voor de aanwijzing van een volkstelling en het benoemings- en aanwijzingsproces is te vinden op de IRS-website.

Waar bevinden zich kansenzones?

Er zijn 8.764 kansenzones in de VS, die 12% van alle volkstellingen vertegenwoordigen. Veel van de als Opportunity Zone aangewezen regio's hebben al tientallen jaren te lijden van een gebrek aan investeringen en zijn te vinden op een interactieve kaart op de Website van het Amerikaanse ministerie van Volkshuisvesting en Stedelijke Ontwikkeling. Iets meer dan 23% Opportunity Zones bevinden zich in landelijke gebieden.

Hoe te investeren in een kansenzone?

Beleggers in een vrije markt kunnen kapitaal toewijzen aan elke activaklasse, geografische regio of sector die ze kiezen. Dat gezegd hebbende, spelen factoren zoals fiscale prikkels, demografie, seizoensgebondenheid, ethische ideologie en groeivooruitzichten vaak een sleutelrol als het gaat om het beperken van investeringskeuzes.

Om investeringen in gemeenschappen met lage inkomens te stimuleren, heeft de federale overheid Qualified Opportunity Zones gecreëerd en samen met hen kwamen er tal van belastingvoordelen beschikbaar voor degenen die beleggen via een gekwalificeerd kansenfonds. Voor degenen die niet bekend zijn, een Gekwalificeerd kansenfonds (QAF) is een investeringsvehikel zoals een bedrijf of een partnerschap dat is georganiseerd met het doel te investeren in activa binnen Qualified Opportunity Zones.

Om een ​​bedrijf of partnerschap een gekwalificeerd Opportunity Fund te laten worden, moet het zichzelf certificeren door jaarlijks formulier 8996 in te dienen met de federale inkomstenbelasting. Eenmaal aangewezen, moeten Qualified Opportunity Funds ten minste 90% van hun vermogen beleggen in aangewezen kansenzones om in aanmerking te komen voor belastingvoordelen.

Gekwalificeerde Opportunity-fondsen kunnen zowel in onroerend goed als in bedrijven in Opportunity Zones beleggen als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Zo moeten vastgoedinvesteringen binnen een kansenfonds nieuw of substantieel verbeterd zijn. Aankopen van bestaand vastgoed zonder ingrijpende verbeteringen is niet toegestaan. Aanzienlijke verbetering van een vastgoedinvestering betekent dat het Opportunity Fund minimaal het bedrag investeert dat gelijk is aan de kosten van het gebouw en binnen 30 maanden wordt opgeleverd.

Fiscale voordelen van beleggen in kansenzones

Het belangrijkste belastingvoordeel voor beleggers van Qualified Opportunity-fondsen is dat ze belastingbetalingen op vermogenswinsten die zijn gerealiseerd uit eerdere investeringen, kunnen uitstellen. Meer in het bijzonder, als een belegger vermogenswinsten van een eerdere investering toewijst aan een Qualified Opportunity Fund binnen 180 dagen vanaf de verkoopdatum, dan komt die persoon in aanmerking voor uitstel van belastingbetaling over de winst totdat het Opportunity Fund is verkocht, of dec. 31 december 2026, wat het eerst komt.

Beleggers van Gekwalificeerde Beleggingsfondsen kunnen ook hun belastingdruk nog verder verlagen door hun beleggingen minimaal 5 of 10 jaar vast te houden. Als een Qualified Opportunity Fund gedurende ten minste 5 jaar wordt aangehouden, is er 10% uitsluiting van de uitgestelde winst. Als het voor ten minste 7 jaar wordt vastgehouden, verschuift de uitsluiting van 10% naar 15%. Helaas zullen beleggers die nog moeten investeren in Opportunity Funds niet kunnen profiteren van de 15% uitsluiting aangezien de belasting op de uitgestelde winst betaalbaar is op 31 december 2026, dat is minder dan 7 jaar weg. Aan de andere kant zou de aanhoudingsperiode van 5 jaar voor gekwalificeerde kansenfondsen, die zou leiden tot een aanpassing van 10% aan de bedrag van uw belegging beschikbaar was voor beleggers die tot en met 31 december 2021 beleggen in gekwalificeerde kansenfondsen. Beleggers die hun beleggingen in Qualified Opportunity Funds gedurende ten minste 10 jaar aanhouden, komen in aanmerking voor een aanpassing op de kostprijsbasis van de investering om de reële marktwaarde weer te geven op de datum waarop de investering wordt verkocht of uitgewisseld. Als gevolg hiervan zijn door de aanpassing aan de basis winsten uit de waardevermeerdering van Qualified Opportunity Fund vrijgesteld van belastingbetalingen.

Kritiek op kansenzones

Opportunityzones en de belastingvoordelen van Qualified Opportunity-fondsen krijgen sinds de introductie in 2017 behoorlijk wat kritiek te verduren. Sommige critici suggereren dat Opportunity Zones en bijbehorende investeringen meer te maken hebben met belastingplanning voor: de rijken dan het maken van een betekenisvolle langetermijnimpact in economisch achtergestelde regio's over de hele land. Volgens EPA.gov zijn gegevens over Opportunity Zones duidelijk dat de meeste volkstellingen lijden
door een gebrek aan lopende publieke en private investeringen. Als gevolg hiervan kunnen Opportunity Zones belangrijke infrastructuur of andere activa missen die beleggers willen om een ​​productief rendement op hun investeringen te garanderen. De verschillen tussen de verschillende Opportunity Zones kunnen betekenen dat slechts een klein deel van de Opportunity Zones de begunstigden zal zijn van investeringen en veranderingen op de lange termijn.

Belasting planning

Onder bepaalde omstandigheden zijn de belastingvoordelen die verbonden zijn aan Opportunity Zone-investeringen ongetwijfeld de moeite waard om nader te bekijken. Gezien de complexiteit rond geschiktheid, financiering en timing, is het waarschijnlijk het beste om een ​​belastingdeskundige te raadplegen die gespecialiseerd is in dit soort beleggen. Tijdens overleg met een gekwalificeerde expert kan het ook verstandig zijn om te bespreken hoe beleggen in Opportunity Zones kan worden aangevuld met andere soorten van belastingvoordelen zoals schenkingen aan goede doelen, het belastingkredietprogramma voor lage inkomens, belastingkrediet voor nieuwe markten, historische belastingkredieten en afbetalingen verkoop.