Charitatieve Rest Unitrust (CRUT)
Wat is een Charitable Remainder Unitrust (CRUT)?
Een Charitable Rest Unitrust (CRUT) is een onherroepelijke, van belasting vrijgestelde trust die inkomsten genereert en een liefdadigheidsdonatie doet aan een gekozen goed doel. Het kan worden gebruikt om het belastbaar inkomen te verlagen, te vermijden vermogenswinstbelastingen, en neem onmiddellijk een gedeeltelijke aftrek van de inkomstenbelasting. Een CRUT is een tool voor vermogensplanning waarmee u uw pensioen kunt financieren en/of voor andere familieleden kunt zorgen, terwijl u ook bijdraagt aan een favoriete liefdadigheidsinstelling.
Belangrijkste leerpunten
- Een liefdadigheidsrestant unitrust kan inkomsten genereren voor een begunstigde en een liefdadigheidsdonatie geven aan een gekozen goed doel.
- Een liefdadigheidsrestant unitrust stelt de donor in staat om te voorkomen dat hij vermogenswinstbelasting betaalt op activa die aan de trust zijn geschonken.
- Een liefdadigheidsrestitutie is onherroepelijk, wat betekent dat het niet kan worden gewijzigd als het eenmaal is ingesteld.
- De donor kan meer activa toevoegen aan de liefdadigheidsrestant unitrust trust nadat deze is gemaakt.
Hoe een Charitable Remainder Unitrust (CRUT) werkt
Om een charitatieve resteenheid op te richten, maakt de schenker activa over naar de trustrekening. Deze activa kunnen contanten, kunstwerken, aandelencertificaten, obligaties of andere eigendommen zijn. De donor stelt de voorwaarden van de trust op om een deel van de waarde van de trust aan de begunstigden te verdelen, terwijl de rest van de trust naar een gekozen liefdadigheidsinstelling gaat.
De begunstigden kunnen de donor, leden van de familie van de donor of andere personen zijn. Er kunnen meerdere begunstigden zijn. Het aan de begunstigden uitgekeerde bedrag moet tussen 5% en 50% van de reële marktwaarde van de activa liggen.
De activa worden jaarlijks gewaardeerd, dus het uitgekeerde bedrag zal dienovereenkomstig veranderen. De donor kan het uitbetalingsschema voor inkomensverdelingen kiezen, dat maandelijks, driemaandelijks, halfjaarlijks en jaarlijks kan zijn.
De donor stelt ook een bepaalde tijd in de toekomst in voor de rest van de waarde van de trust om te worden gedoneerd aan een gekozen goed doel. Als de laatste begunstigde vóór die datum overlijdt, wordt het vertrouwen beëindigd en wordt de waarde ervan aan het goede doel geschonken.
De donor heeft ook de mogelijkheid om in de loop van de tijd meer activa aan de trust toe te voegen, wat de inkomensverdelingen en de uiteindelijke liefdadigheidsdonatie zou verhogen. Daarnaast kan de schenker regelingen treffen voor de oprichting van een liefdadigheidsrestant bij overlijden van de schenker.
De Veilig 2.0 Wet, onderdeel van de Consolidated Appropriations Act van 2023, die op 11 december door president Biden in wet werd ondertekend. 29, 2022, bevat speciale bepalingen voor het maken van een eenmalig bedrag gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie van een IRA van niet meer dan $ 50.000 tot het opzetten van een liefdadigheidsorganisatie, evenals een liefdadigheidsrest annuïteit trust (CRAT) of liefdadigheidsgift lijfrente (CGA).
Soorten Charitable Remainder Unitrusts (CRUT's)
Er zijn drie soorten liefdadigheidsrestanten. Elk werkt een beetje anders, wat fiscale en andere implicaties heeft voor de donor of andere begunstigden.
Standaard Unitrust
Dit is een ongecompliceerde unitrust, waarbij de inkomensverdelingen worden bepaald door een vast percentage op het moment dat de trust wordt opgericht.
Netto-inkomen Unitrust
Deze unitrust kan worden opgezet met hetzelfde type voorwaarden als de standaard unitrust, of de donor kan ervoor kiezen om het netto-inkomen van de trust te ontvangen, afhankelijk van welke lager is. Gewoonlijk wordt een netto-inkomen unittrust gekozen door jongere donoren of voor donoren die in de toekomst grotere uitbetalingen prefereren.
Flip Unitrust
Zoals de naam al aangeeft, is een flip unitrust in eerste instantie opgezet als een netto-inkomen unitrust die betaalt op basis van de werkelijke inkomsten van de trust. Op een bepaalde datum worden de activa van de trust verkocht, waarna de unitrust overgaat in een standaard unitrust. Een flip unitrust is een goed hulpmiddel voor het opbouwen van pensioenfondsen.
Voors en tegens van een Charitable Remainder Unitrust (CRUT)
Een liefdadigheidsorganisatie kan een geweldig hulpmiddel zijn, maar het is belangrijk om alle voor- en nadelen te kennen voordat u er een opzet.
-
Er worden geen vermogenswinstbelastingen betaald wanneer de trust een actief verkoopt.
De donor kan federale en mogelijk staatsaftrek van de inkomstenbelasting gebruiken voor het doen van een liefdadigheidsdonatie.
De schenker kan een onmiddellijke aftrek van de inkomstenbelasting krijgen wanneer de trust wordt opgericht, maar alleen op een deel van de activa die aan de trust zijn geschonken.
De trust zorgt voor een inkomstenstroom totdat deze wordt gesloten.
Een deel van het vertrouwen gaat naar een goed doel.
De trust is verplicht om betalingen aan de begunstigde te doen.
De donor moet over hoogwaardige activa beschikken om inkomsten te genereren en fondsen te verstrekken voor een liefdadigheidsdonatie.
Het vertrouwen is onherroepelijk, dus het kan niet worden gewijzigd als het eenmaal is gemaakt.
Wat is het voordeel van een Charitable Remainder Unitrust?
Het kan meerdere jaren inkomsten genereren en daarnaast een liefdadigheidsdonatie geven aan een favoriet goed doel.
Welke activa kan ik gebruiken om een Charitable Remainder Unitrust te financieren?
Het volgende kan worden gebruikt om een CRUT te financieren: onroerend goed, aandelen, obligaties, contanten, beursgenoteerde effecten en andere activa.
Hoeveel kan ik doneren via een CRUT?
Het bedrag dat via een CRUT wordt gedoneerd, is afhankelijk van het vaste percentage dat wordt gebruikt om de inkomensuitbetalingen te bepalen. Als de donor er bijvoorbeeld voor zorgt dat begunstigden 10% van de reële marktwaarde van de activa ontvangen, gaat de resterende 90% naar de liefdadigheidsorganisatie.
Het komt neer op
Voordat u een liefdadigheidsrestant vestigt, moet u een belastingadviseur raadplegen om erachter te komen of u voldoende vermogen hebben om een CRUT te financieren en om te zien of dit de juiste tool is voor uw pensioen en nalatenschap planning. Er zijn ook speciale regels over de Secure 2.0-bepalingen voor QCD-financiering van een CRUT.
