Wat als NFT's worden belast als verzamelobjecten?

De IRS wil niet-fungibele tokens (NFT's) belasten als verzamelobjecten en is op zoek naar openbare opmerkingen over de vraag of dat een goed idee is. Als NFT's worden behandeld als verzamelobjecten, kan elke winst die u maakt door er een te verkopen, onderworpen zijn aan een hoger vermogenswinstbelastingtarief.

IRS-plan om NFT's te belasten als verzamelobjecten

Op dinsdag heeft de IRS een bericht uitgegeven met algemene informatie over de fiscale behandeling van NFT's als verzamelobjecten en met het verzoek om publieke opmerkingen over verschillende aspecten van NFT-belasting.

Een NFT is een token uitgegeven via een blockchain die iets unieks vertegenwoordigt, zoals digitale kunst, muziek of een verzamelbare ruilkaart. Het NFT-fenomeen is gepromoot als een nieuwe manier om geld te verdienen met inhoud in een tijd waarin verschillende vormen van kunst met een paar klikken over het internet kunnen worden gekopieerd, geplakt en verzonden. Fans worden beloond met de mogelijkheid om hun steun aan een bepaalde artiest te bewijzen, terwijl de makers winnen toegang tot een nieuwe bron van inkomsten via de oorspronkelijke verkoop van de tokens - en mogelijk een percentage van de toekomst verkoop.

Als het om belastingen gaat, NFT's kunnen ingewikkeld zijn omdat ze door een aantal verschillende lenzen kunnen worden bekeken. Makers genereren nieuwe digitale activa uit het niets, cryptomarktdeelnemers verhandelen ze overdag en platforms zoals OpenSea bouwen marktplaatsen om ze te verhandelen.

De IRS is van plan "doorkijkanalyse" te gebruiken om te bepalen of NFT's volgens de belastingwetgeving als verzamelobjecten moeten worden behandeld. Dat betekent dat NFT's die worden geassocieerd met materialen die traditioneel als verzamelobjecten worden beschouwd, ook als verzamelobjecten worden beschouwd. “Een edelsteen is bijvoorbeeld een verzamelobject onder sectie 408(m); daarom is een NFT die het eigendom van een edelsteen bevestigt een verzamelobject, 'zei de IRS.

Het ministerie van Financiën en de IRS zijn op zoek naar commentaar over hoe NFT's op technisch niveau functioneren en hoe dit van invloed kan zijn op hun toewijzing als verzamelobjecten volgens de wet.

“De kennisgeving vraagt ​​specifiek om hulp bij het definiëren van ‘NFT’ voor belastingdoeleinden, wat de sector een zeldzame kans geeft om dat te doen rechtstreeks commentaar geven aan een toezichthouder over een belangrijk onderwerp”, zegt Joshua Garcia, partner bij juridisch advies- en adviesbureau Ketsal.

“Dit is goed voor crypto. Regelgevers zouden vaker aan dit soort outreach moeten doen. Dit geeft een duidelijk pad voor iedereen met een gevestigd belang bij de belastingheffing van hun NFT's om te proberen hun eigen belastingen te beheersen, "zei hij.

Wat betekent het voor NFT's om te worden belast als verzamelobjecten?

NFT's behoorden tot de lievelingen van de crypto-bullmarkt die in 2021 ten einde kwam, met een hoogtepunt met de verkoop van de digitale artiest Pak's De samenvoeging voor $ 91,8 miljoen eind dat jaar. Het verkoopvolume van NFT bedroeg naar verluidt $ 24,7 miljard in 2022, iets minder dan $ 25,1 miljard in het voorgaande jaar.

Voor NFT-verzamelaars en -handelaren is het meest relevante aspect van NFT-belasting gerelateerd aan potentiële winsten. In de VS worden verzamelobjecten die met winst worden verkocht nadat ze langer dan een jaar in bezit zijn geweest, geconfronteerd met een vermogenswinstbelasting op lange termijn die kan variëren afhankelijk van iemands inkomen.

Langetermijnbelastingen op vermogenswinst zijn beperkt tot 28% voor verzamelobjecten, vergeleken met het hoogste belastingtarief van 20% voor de meeste andere soorten activa. Als het een jaar of korter wordt vastgehouden, zijn de normale tarieven voor de inkomstenbelasting van toepassing.

Met name de richtlijnen van de IRS bevatten geen nieuwe informatie voor makers die nieuw uitgegeven NFT's verkopen.

Volgens Freeman Law Managing Member Jason Freeman, moeten degenen die NFT's creëren voor de kost, de opbrengst behandelen van NFT-verkopen als inkomsten voor belastingdoeleinden, maar het hangt af van hoeveel van hun rechten ze overdragen met de NFT verkoop.

"Daarentegen zou een beperkte overdracht van rechten waarschijnlijk worden behandeld als een vergunning voor federale belastingdoeleinden. In dergelijke omstandigheden zou de maker royalty-inkomsten erkennen, die worden belast tegen gewone belastingtarieven, maar zou hij dergelijke inkomsten niet kunnen verrekenen met de basis van de NFT', schreef Freeman.

Heeft het classificeren van NFT's als verzamelobjecten zin?

Het kan moeilijk zijn om nieuwe soorten digitale activa in bestaande belastingcodes in te passen.

“De look-through-benadering is logisch en toekomstige richtlijnen van de IRS die factoren zullen bevatten over wanneer de geassocieerde recht of bezit lijkt op een verzamelobject zal goed worden ontvangen”, zegt Nicholas Mowbray, Counsel bij advocatenkantoor BakerHostetler. "Er zijn een aantal gebieden waarop belastingbetalers dringend begeleiding nodig hebben en dit is er een van."

Het is echter ook duidelijk dat er nog veel werk aan de winkel is als het gaat om het finaliseren van de belastingclassificaties van NFT's. "Er zijn nog steeds een aantal open vragen met betrekking tot NFT's en hoe ze worden behandeld voor doeleinden van de federale inkomstenbelasting," zei Mowbray. “Ik zou graag advies krijgen over hoe makers of dealers van NFT's moeten worden behandeld voor doeleinden van de federale inkomstenbelasting. Kunnen ze bijvoorbeeld het standpunt innemen dat de NFT's geen kapitaalgoederen of verzamelobjecten zijn?"