LLC versus Integratie: welke moet ik kiezen?

De beslissing om ofwel een naamloze vennootschap (LLC) of een bedrijf hangt af van het type bedrijf dat een persoon opricht, de mogelijke fiscale gevolgen van het vormen van de entiteit en andere overwegingen. Beide soorten entiteiten hebben het aanzienlijke juridische voordeel dat ze activa helpen beschermen tegen schuldeisers en een extra beschermingslaag bieden tegen wettelijke aansprakelijkheid.

Over het algemeen zijn de oprichting en het beheer van een LLC veel eenvoudiger en flexibeler dan die van een bedrijf. Toch zijn er voor- en nadelen aan beide soorten bedrijfsstructuren.

Gemak van het vormen van een LLC

Een LLC maken is een veel eenvoudiger proces dan het opzetten van een bedrijf en kost over het algemeen minder papierwerk. LLC's vallen onder de jurisdictie van de staatswet, dus het proces van het vormen van een LLC hangt af van de staat waarin het wordt ingediend. De meeste staten moeten worden ingediend artikelen van organisatie met de staatssecretaris en in sommige staten kunnen ze online worden ingevuld. Een paar staten vereisen een extra stap van het indienen van een openbare kennisgeving, vaak in lokale kranten. Zodra deze stappen zijn voltooid, wordt de LLC officieel gevormd.

Zodra een LLC is gevormd, is het een goede zakelijke praktijk om de rollen en verantwoordelijkheden van de leden vast te leggen. De leden zijn personen met een eigendomsbelang in de LLC. De meeste LLC's gebruiken een exploitatieovereenkomst om deze rollen te definiëren. Het opstellen van een operationele overeenkomst is niet nodig om een ​​LLC geldig te laten zijn, maar het is een voorzichtige manier van handelen. Als er geen operationele overeenkomst wordt gemaakt, wordt een LLC beheerst door de standaardregels die zijn opgenomen in de staatsstatuten.

In de exploitatieovereenkomst zijn de rechten en verantwoordelijkheden van de leden vastgelegd. Het kan de zakelijke relatie definiëren en omgaan met problemen van: kapitaalstructuur, de toewijzing van winsten en verliezen, voorzieningen voor de uitkoop van een lid, voorzieningen in geval van overlijden van een lid en andere belangrijke zakelijke overwegingen.

Fiscale flexibiliteit van een LLC

De Belastingdienst (IRS) beschouwt een LLC niet als een afzonderlijk voertuig voor belastingdoeleinden, wat meer flexibiliteit mogelijk maakt. Leden kunnen kiezen hoe ze worden belast. Ze kunnen worden behandeld als een eenmanszaak, een maatschap of een vennootschap. De meest voorkomende belastingoptie van een LLC is belasting vergelijkbaar met een eenmanszaak. Een lid moet zelf belasting betalen over de winst van de LLC, in tegenstelling tot de LLC die de belastingen betaalt. De winsten en verliezen van een LLC worden door het bedrijf aan de eigenaar doorgegeven. De eigenaar moet dan de winst of het verlies aangeven op zijn eigen belastingaangifte. De LLC zelf betaalt geen vennootschapsbelasting. Deze methode voorkomt dubbele belasting, wat een nadeel is van bedrijven.

Nadelen van een LLC

Hoewel een LLC veel voordelen biedt, zijn er enkele nadelen waarmee u rekening moet houden. LLC-leden moeten ook een betalen zelfstandige belasting, inclusief een belasting van 12,4% voor sociale zekerheid en een belasting van 2,9% voor Medicare.

Er zijn ook andere nadelen aan een LLC. Het doel van een LLC is om haar leden te beschermen tegen aansprakelijkheid. Als het bedrijf zijn verplichtingen niet nakomt, kan alleen de LLC een doelwit zijn voor schuldeisers, niet de activa van de leden. Er zijn echter bepaalde situaties waarin een LLC automatisch kan worden ontbonden, waardoor leden risico lopen.

Automatische ontbinding kan worden geactiveerd als een LLC zijn aanmeldingen niet op tijd meldt, een overlijden of terugtrekking van een lid optreedt, tenzij opvolgingsbepalingen zijn uiteengezet in de operationele overeenkomst, een wijziging in de structuur van de LLC, zoals: een fusie, evenals alle voorwaarden met vervaldatums. In deze situaties kan een LLC zaken blijven doen, maar de aansprakelijkheidsstructuur van de leden kan veranderen, waardoor het oorspronkelijke doel van het creëren van de LLC teniet wordt gedaan.

Voorafgaand aan het overlijden van de Wet op belastingverlagingen en banen in 2017 kon een LLC die voor belastingdoeleinden als een partnerschap werd behandeld, ook om fiscale redenen automatisch worden beëindigd. De automatische beëindiging werd geactiveerd als er binnen een periode van 12 maanden een overdracht van 50% of meer van de totale rente of winst van een LLC was. Deze regel geldt niet meer vanaf aanslagjaar 2018 en daarna.

Een ander groot nadeel zijn de verschillen tussen staten in de statuten die LLC's regeren. Dit kan leiden tot onzekerheid voor LLC's die in meerdere staten actief zijn. De verschillen in regels en voorschriften kunnen leiden tot extra papierwerk en een inconsistente behandeling in verschillende rechtsgebieden.

Voordelen van een bedrijf

Ondanks het gemak van beheer van een LLC, zijn er aanzienlijke voordelen aan het gebruik van een juridische bedrijfsstructuur. Er kunnen twee soorten bedrijven worden gevormd: een S-corporatie en een C-corporatie. Een S bedrijf is een pass-through-entiteit, zoals een LLC, waar de eigenaren worden belast op winsten en verliezen van de onderneming. EEN C corporatie wordt op ondernemingsniveau, gescheiden van de eigenaren, belast via een vennootschapsbelasting. C-bedrijven zijn het meest voorkomende type bedrijf.

Bedrijven bieden meer flexibiliteit als het gaat om hun overtollige winsten. Terwijl alle inkomsten in een LLC doorstromen naar de leden, mag een S-corporatie inkomsten en verliezen doorgeven aan haar aandeelhouders, die belastingen op een individuele belastingaangifte op gewone niveaus rapporteren. Als zodanig hoeft een S-vennootschap geen vennootschapsbelasting te betalen, waardoor geld wordt bespaard, omdat vennootschapsbelasting hoger zijn dan de gewone belastingen. Aandeelhouders kunnen ook belastingvrije dividenden ontvangen als aan bepaalde voorschriften wordt voldaan.

Nadelen van een bedrijf

Er zijn aanzienlijke nadelen aan het creëren van een bedrijf met betrekking tot de hoeveelheid complexiteit die ermee gemoeid is. Het vereist veel meer papierwerk, het voldoen aan veel meer richtlijnen, het kiezen van een raad van bestuur, het aannemen van statuten, het houden van jaarlijkse vergaderingen en het opstellen van formele financiële overzichten. Ze hebben over het algemeen zwaardere vereisten voor het bijhouden van gegevens dan LLC's.

Er is ook de kwestie van dubbele belasting voor bedrijven. Dit houdt in dat er twee keer belasting wordt betaald over hetzelfde inkomen. Dit komt omdat bedrijven worden beschouwd als afzonderlijke juridische entiteiten van hun aandeelhouders. Zo betalen bedrijven belasting over hun inkomsten, terwijl hun aandeelhouders ook belasting betalen over dividenden ze krijgen van de corporatie.

Het komt neer op

Hoewel ze in veel opzichten vergelijkbaar zijn, hebben LLC's en bedrijven nogal wat verschillen die zowel voor- als nadelen met zich meebrengen. Als individu die zijn eigen bedrijf begint, is het belangrijk om alle betrokken nuances te begrijpen en de juiste structuur voor uw bedrijf te kiezen.