Wat is Intercorporate-investering?

Wat is Intercorporate-investering?

Intercorporate-investeringen kunnen plaatsvinden wanneer een bedrijf enige investering bij een ander bedrijf. Dit soort investeringen kan op verschillende manieren worden verantwoord, afhankelijk van de investering.

Over het algemeen is de breedste en meest uitgebreide manier om dit soort investeringen te verantwoorden het percentage van het eigendomsbelang.

Intercorporate-investeringen begrijpen

Intercorporate-investeringen vinden plaats wanneer een bedrijf een investering doet in een ander bedrijf. In het algemeen kunnen er drie categorieën zijn voor het classificeren van een intercorporate investering, die kunnen helpen bij het sturen en dicteren van de gebruikte boekhoudkundige behandeling. De drie categorieën omvatten over het algemeen: passieve minderheid (minder dan 20% eigendom), minderheid actief (20%-50% eigendom), en 

controlerend belang (meer dan 50% eigendom). Deze classificaties zijn algemene indelingen, maar bedrijven moeten ook de Codificatie van boekhoudnormen raadplegen (ASC), met name ASC 805, waarin de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes voor bedrijven worden beschreven combinaties. Bedrijven kunnen mogelijk afwijken van de drie belangrijkste classificaties, afhankelijk van deelnamecontroles.

Er kunnen verschillende manieren zijn waarop een bedrijf kan kiezen om een ​​intercorporate-investering te doen. Het kan zijn door de aankoop van aandelen van een beursgenoteerd bedrijf op een beursgenoteerd bedrijf aandelenbeurs of een onderhands onderhandelde deal voor een aandeel van een bedrijf dat niet beursgenoteerd is. De investering kan ook betrekking hebben op het kopen van de schuld van een ander bedrijf, al dan niet openbaar verhandeld. Het meerderheidsbelang van een bedrijf komt meestal voort uit een fusie of overname.

Soorten intercorporate investeringen

Hieronder vindt u enkele aanvullende details over elk van de drie classificaties voor intercorporate investeringen:

Minderheid passief: Minderheidspassief omvat investeringen die leiden tot minder dan 20% eigendom in een bedrijf. Dit kan een breed scala aan investeringen dekken, waaronder schulden, omdat eigendom en stemmen rechten worden doorgaans niet aangeboden bij schuldbeleggingen. Wanneer een passief minderheidsbelang wordt genomen, wordt de investering in principe op dezelfde manier behandeld als andere effecten die eigendom zijn van het bedrijf voor investeringsdoeleinden.

Minderheid actief: Minderheid actief omvat investeringen die leiden tot 20%-50% eigendom. In dit segment gebruiken bedrijven meestal de vermogensmutatiemethode. Dit is een belangrijk segment omdat veel bedrijven een aanzienlijke eigendomsinvestering doen in een ander bedrijf, maar dit misschien niet doen noodzakelijkerwijs het bedrijf willen consolideren met geconsolideerde financiële overzichten zoals vereist is bij een controlerend interesse. Het nemen van een eigendomsbelang van 20%-50% biedt veel kansen voor zaken als: joint ventures evenals off-balance rapportering.

Controlebelang: Bedrijven die een 50% of meer eigendomsbelangen in een ander bedrijf zijn over het algemeen vereist om de consolidatiemethode te gebruiken. De consolidatiemethode vereist dat bedrijven hun financiële rapportage combineren en geconsolideerde jaarrekeningen rapporteren. Op het hoogste niveau vereist dit een uitgebreide balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht met geïntegreerde resultaten.

Boekhouding van intercorporate investeringen

Het eigendomsbelang van een intercorporate-investering helpt om algemene richtlijnen te geven voor de methodologie die wordt gebruikt bij de boekhouding van de investering in de financiële gegevens van een bedrijf. Over het algemeen zijn er drie hoofdmethodologieën die overeenkwamen met de drie brede beleggingsclassificaties. Houd er rekening mee dat schuld investeringen komen meestal niet met een eigendomsbelang of stemrecht.

Kostenmethode:

De kosten methode: kan op grote schaal worden gebruikt omdat het een breed scala aan investeringen omvat die zijn gekoppeld aan een eigendomsbelang van minder dan 20%. Intercorporate schuldinvesteringen worden doorgaans verantwoord volgens de kostenmethode, omdat schulden niet vaak gepaard gaan met eigendomsrechten of stemrecht.

Binnen de kostenmethodiek kan er ook sprake zijn van enige nadere afbakening van investeringen. Over het algemeen zullen deze beleggingen in principe hetzelfde worden behandeld als andere effecten die eigendom zijn van het bedrijf voor beleggingsdoeleinden. De effecten kunnen worden aangeduid als: aangehouden tot einde looptijd (obligaties), aangehouden voor handelsdoeleinden (obligaties en aandelen), beschikbaar voor verkoop (obligaties en aandelen), of strikt op de balans aangehouden tegen de aangegeven reële waarde.

Aandelenmethode

In de vermogensmutatiemethode, wordt de initiële investering in de doelvennootschap op de balans geboekt. De waarde van de investering wordt aangepast op basis van het percentage winst of verlies voor de eigenaar. Dividenden worden niet als inkomen geregistreerd. Integendeel, dividenden verhogen de contanten en verminderen de waarde van de investering voor de belegger.

welwillendheid kan ook verband houden met beleggingen wanneer de vermogensmutatiemethode wordt gebruikt. Als de belegger meer betaalt dan de boekwaarde van de investering, kan de doelonderneming goodwill opnemen voor het verschil.

consolidatie

Het aanhouden van een eigendomsbelang van 50% of meer in een ander bedrijf vereist over het algemeen de consolidatiemethode. Met de consolidatiemethode moeten bedrijven hun financiële gegevens combineren tot: geconsolideerde jaarrekening. De consolidatiemethode is gebruikelijk na een fusie of acquisitie.