Definitie van slechte schuldreserve

Wat is een slechte schuldreserve?

Een dubieuze debiteurenreserve is het dollarbedrag aan vorderingen dat een bedrijf of financiële instelling niet verwacht daadwerkelijk te innen. Dit omvat zakelijke betalingen en aflossingen van leningen. Een slechte reserve is ook bekend als een toelage voor dubieuze debiteuren (AD).

Hoe slechte schuldreserves werken

Een dubieuze debiteurenreserve is een waarderingsrekening die wordt gebruikt om het deel van de waarde van een bedrijf te schatten debiteuren of de kredietportefeuille van een bank die uiteindelijk in gebreke blijft of oninbaar wordt. Deze reserve heeft twee voordelen.

Voor boekhoudkundige doeleinden stelt de reserve voor oninbare vorderingen het bedrijf of de bank in staat om de nominale waarde van haar vorderingen of leningen te vermelden. De reserve bevindt zich in een ander deel van de balans, dus het nettoresultaat is dat de waarde van vorderingen/leningen hun verwachte waarde weerspiegelt. Natuurlijk, als een deel van de slechte schulden wordt betaald, zou het resultaat een drempel zijn.

Het tweede voordeel is een foutenmarge met betrekking tot planning geld rolt. Als het bedrijf is voorbereid op wanbetaling, zal het er niet zo door worden beïnvloed.

Wanneer een specifiek vorderings- of leningsaldo daadwerkelijk in gebreke is, verlaagt het bedrijf de reserve voor oninbare vorderingen saldo en vermindert het debiteurensaldo omdat de wanbetaling niet langer alleen deel uitmaakt van een oninbare schuld schatting. Na deze boeking heeft de boekhouding een saldo in de kosten van oninbare vorderingen en een vermindering van het te ontvangen saldo voor de lening die daadwerkelijk in gebreke is gebleven.

Als een bedrijf $ 1 miljoen aan vorderingen heeft, maar een van zijn klanten, die $ 50.000 verschuldigd is, problemen ondervindt in zijn eigen bedrijf, kan het bedrijf de volledige $ 50.000 naar de reserve voor oninbare vorderingen duwen. Het heeft nog steeds $ 1 miljoen aan vorderingen, maar verwacht dat het uiteindelijk slechts $ 950.000 waard zal zijn.

Hoeveel een bedrijf in reserve houdt, hangt af van het bedrijf, het management en de branche waarin het zich bevindt. Sommige gebruiken een eenvoudig percentage van de omzet of een historisch gemiddelde. Een alternatief zou kunnen zijn gebaseerd op de leeftijd van de schuld, waarbij de oudere schulden minder snel zullen worden betaald. In sommige gevallen kan een bedrijf elke klant afzonderlijk beoordelen. Toch kunnen anderen een combinatie van een percentage plus controle van de meest risicovolle accounts gebruiken.

Slechte schuldreserves als gezondheidsmaatregel

De meeste bedrijven en banken houden een reserve voor oninbare vorderingen omdat een bepaald percentage van de klanten niet zal betalen. Analisten houden veranderingen in de dubieuze debiteurenreserves bij, die andere financiële gezondheidsproblemen in een bedrijf aan het licht kunnen brengen. Dit omvat hoe effectief een bedrijf het krediet beheert dat het aan klanten verleent.

Voor een bedrijf kan het meest in het oog springende probleem een ​​forse verhoging van de reserve zijn, aangezien het zaken doet met risicovollere klanten. Dit zou de cashflow van het bedrijf in gevaar kunnen brengen.

Aan de andere kant van het spectrum kan het bedrijf zijn reserves nu uitbetalen om een ​​zwakkere huidige toestand af te geven. Toekomstige prestaties zouden er daarentegen beter uitzien, omdat de schatting voor dubieuze rekeningen lager zou lijken.