Bill and Hold-definitie
Wat is Bill en Hold?
Een factuur en vastgehouden is een type verkoopovereenkomst waarmee betaling voorafgaand aan de levering van het artikel mogelijk is. Het vormt een verkoopovereenkomst waarbij a verkoper van een product factureert een klant vooraf voor het product, maar verzendt het product pas op een later tijdstip.
Om een eigendomsoverdracht te laten plaatsvinden en het product te verzenden, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. Deze voorwaarden houden in dat de goederen worden betaald, dat de goederen door de verkoper worden gescheiden van alle andere soortgelijke goederen en dat de goederen gereed en gebruiksklaar zijn.
Verkoopovereenkomsten voor factureren en vasthouden worden ook vaak "bill-in-place" -overeenkomsten genoemd.
Bill en Hold begrijpen
De bill and hold-regeling kan gunstig zijn voor zowel de koper en de verkoper, maar beide partijen moeten er goed op letten dat aan alle criteria wordt voldaan. Indien het arrangement niet aan alle genoemde criteria voldoet, vindt er geen eigendomsoverdracht plaats. Dit betekent dat inkomsten niet door de verkoper kunnen worden erkend en dat er geen activa of voorraad kunnen worden geregistreerd door de koper met betrekking tot deze transactie.
Er zijn veel schandalen geweest rond een rekening-en-houdenregeling in de bedrijfswereld, en voorzichtigheid is geboden bij het analyseren van dit soort financiële shenanigans.
Belangrijkste leerpunten
- Bill and hold-overeenkomsten vertegenwoordigen een verkoopovereenkomst waarbij de koper betaalt voor het item of de items die een verkoper aanbiedt, maar de verkoper verzendt of levert ze niet meteen maar op een later tijdstip.
- Bill and hold-overeenkomsten kunnen positief zijn voor zowel de koper als de verkoper, vooral wanneer de verkoper geeft een korting of andere stimulans voor de koper om te bieden wat in wezen een vroege betaling.
- Bill-and-hold-overeenkomsten zijn soms door bedrijven misbruikt om de indruk te wekken dat ze in een bepaald kwartaal of jaar grotere verkopen boekten dan ze in werkelijkheid deden.
Voorbeeld factureren en vasthouden
Een klassiek voorbeeld is de truc van Sunbeam in november 1996. Om de verkoop te stimuleren tijdens het "turnaround year" van CEO Al Dunlap, overtuigde Sunbeam retailers om een volledige gasbarbecue te kopen zes maanden voordat ze nodig waren - geen slechte zet, als je het seizoensgebonden karakter van gasgrill wilt verlengen verkoop.
In ruil voor grote kortingen kochten retailers graag merchandise die ze pas maanden later zouden ontvangen en die ze pas zes maanden na facturering nog zouden hoeven betalen. Om het arrangement nog zoeter te maken, stemde Sunbeam ermee in de grills op te slaan in gehuurde externe magazijnen totdat klanten erom vroegen.
Sunbeam boekte aanvankelijk de omzet en winst van alle $ 35 miljoen aan rekening- en vasthoudtransacties. Echter, in antwoord op vragen van de accountant van het bedrijf, boekte Sunbeam al snel maar liefst $ 29 miljoen terug van de $ 35 miljoen aan inkomsten, toegegeven dat het te snel werd erkend en de verkoop naar de toekomst werd verschoven kwartalen. Misleidende zakelijke bewegingen en daaropvolgende boekhoudkundige behandelingen zoals deze hebben deze technieken de bijnaam opgeleverd "het kanaal volstoppen.”