Definisjon av utlånstap

Hva er en lånebestemmelse?

En avsetning for tap er en resultatregnskap utgifter satt av som godtgjørelse for uinnkrevde lån og lånebetalinger. Denne bestemmelsen brukes til å dekke forskjellige typer tap som f.eks misligholdte lån, kundekonkurs, og reforhandlede lån som medfører lavere enn tidligere estimerte betalinger. Avsetninger for tap blir deretter lagt til reservene for tap for tap, a balanse post som representerer den totale mengden tap på lån som er trukket fra selskapets lån. 

Hvordan en avsetning for tap av lån fungerer

Banknæringens långivere genererer inntekter fra renter og utgifter de mottar fra utlånsprodukter. Banker låner ut til et bredt spekter av kunder, inkludert forbrukere, små bedrifter og store selskaper.

Utlånsstandarder og rapporteringskrav er i stadig endring, og begrensningene har blitt strengere strammere siden høyden på Finanskrisen i 2008. Forbedret regelverk for banker som følge av Dodd-Frank Act fokusert på å øke standardene for utlån, noe som har krevd låntakere av høyere kredittkvalitet og også økt kapitalen likviditet krav til banken.

Til tross for disse forbedringene, må bankene fortsatt stå for lån standardinnstillinger og utgifter som oppstår som følge av utlån. Avsetninger for tap er en standard regnskapsmessig justering som gjøres i en banks utlånstapreserver inkludert i regnskapet til banker. Lånebestemmelser er konsekvent laget for å inkludere endrede anslag for tap fra bankens utlånsprodukter. Selv om standardene for utlån har blitt mye bedre, opplever bankene fortsatt sene lånebetalinger og mislighold av lån.

Lånetap reserver i regnskap

Utlånstap reserveres vanligvis på en banks balanse, som kan øke med mengden av tap på avsetning eller redusere med netto avgifter hvert kvartal.

Det foretas stadig avsetning for tap for å oppdatere estimater og beregninger basert på statistikk for bankens misligholdte kunder. Disse estimatene er beregnet basert på gjennomsnittlige historiske misligholdspriser av forskjellige nivåer av låntakere. Kredittap for sene betalinger og inkassokostnader er også inkludert i estimater for avsetning av tap og er beregnet ved hjelp av en lignende metode, som tar hensyn til den tidligere betalingsstatistikken for en banks kreditt klienter.

Samlet sett ved å sette av reserver for tap for tap og stadig oppdatere estimater gjennom tap av lån bestemmelser, kan banker sikre at de presenterer en nøyaktig vurdering av deres samlede økonomiske posisjon. Denne økonomiske posisjonen blir ofte offentliggjort gjennom bankens kvartalsregnskap.

Eksempel på lånebestemmelser

Noen av de største bankene i USA la til betydelige avsetninger for utlån i første kvartal 2020 på grunn av koronaviruset pandemien og den dramatiske økonomiske nedgangen det har forårsaket. Til sammen bygde de fem største långiverne i USA en krigskiste på 24 milliarder dollar i avsetninger på tap. For eksempel avsatte JPMorgan Chase & Co. - den største amerikanske banken - nesten 7 milliarder dollar i reserver for mulige tap på grunn av mislighold av forbruksgjeld i 2020.