Held-For-Trading Security Definition

Hva er en sikkerhet for handel?

En sikkerhet for handel er en gjeld eller egenkapital investering som investorer kjøper med den hensikt å selge innen kort tid, vanligvis mindre enn ett år. Innenfor den tidsrammen håper investoren å se verdsettelse av verdien av verdipapiret og selge det for fortjeneste.

På grunn av regnskapsstandarder, må selskaper klassifisere investeringer i gjeld eller aksjepapirer når de kjøpes. Annet enn beholdt for handel, inkluderer andre alternativer holdt til modenhet eller tilgjengelig for salg.

Forstå en Held-For-Trading Security

Verdipapirer som holdes for handel, kan gi overskudd fra kortsiktige prisendringer når investorer selger dem på kort sikt. De er kortsiktige eiendeler, og regnskapet gjenspeiler det faktum; verdien av disse investeringene er rapportert til virkelig verdi, og urealiserte gevinster og/eller tap er inkludert som inntjening.

Startkostnadsgrunnlaget for disse investeringene tilsvarer virkelig verdi på kjøpstidspunktet. Over tid har markedsverdi av endringer i handelspapirer, og investorer må rapportere eventuelle urealiserte gevinster og/eller tap som inntjening. Beregningen av disse gevinstene og tapene innebærer å sammenligne en handelspapirs virkelige markedsverdi med det opprinnelige kjøpskostnadsgrunnlaget.

Verdipapirer som holdes for handel er klassifisert som omløpsmidler siden de vil bli solgt innen et år og kontantstrømmene fra disse verdipapirene vurderes driftskontantstrømmer. Kontantstrømmer fra beholdt til forfall og verdipapirer tilgjengelig for salg er kontantstrøm fra investering.

Held-For-Trading sikkerhet og justering av virkelig verdi

Enhver økning eller reduksjon i virkelig verdi av en beholdning for handel krever en regnskapsmessig justering. Man må legge til eller trekke endringen fra verdipapirets tidligere rapporterte verdi på regnskap.

En regnskapsfører oppnår dette ved å debitere en økning eller kreditere en nedgang i virkelig verdiendringen på en konto kalt "verdipapirer virkelig verdijustering (handel)", som er en underkonto til eiendelskontoen for handel verdipapirer. EN debet eller a kreditt til verdipapirregnskapet er virkelig verdijustering en henholdsvis akkumulering eller underskudd til virkelig verdi av handelssikkerheten.

Endringer i virkelig verdi av en beholdning for handel fra en periode til en annen blir en urealisert gevinst eller tap for inntjeningen.

En belastning på kontoen for verdipapirets virkelig verdijustering fra en økning i verdipapirets virkelige verdi krever en kreditt for å registrere den urealiserte gevinsten som legger til nettoinntekt. Motsatt krever en kreditt på kontoen for verdipapirets virkelig verdijustering fra en nedgang i verdipapirets virkelige verdi en debet for å registrere det urealiserte tapet som reduserer nettoinntekten.

Eksempel på en Held-For-Trading Security

Anta at selskap ABC kjøpte et verdipapir med den hensikt å selge det innen et år. Sikkerheten ble registrert til kjøpskostnadene da den ble kjøpt.

Anta nå at ni måneder har gått og at verdipapiret hadde en virkelig verdi på $ 1000 som sist ble rapportert i regnskapet. I følgende fjerdedel, ved slutten av inneværende regnskapsperiode, handler verdipapiret for $ 1200 i markedet, som er virkelig verdi av verdipapiret.

I henhold til regnskapsstandarder må selskapet registrere den nye virkelig verdien av verdipapiret i sin kvartalsvise rapportering. Regnskapet for virkelig verdi-justering krever en belastning på $ 200 til verdipapir-verdi-justeringskontoen.

Gitt den opprinnelige verdien på $ 1.000, avslutter handels-sikkerhetskontoen for dette bestemte verdipapiret perioden med en virkelig verdi på $ 1.200. 200 dollar er også en urealisert gevinst som gjenspeiles i inntjeningen.

Når den neste regnskapsperioden kommer og den oppdaterte virkelig verdien av verdipapiret må registreres, vil beregningen som bestemmer en økning eller reduksjon starte fra $ 1200.