Frivillig ansattes mottakerforeningsplan (VEBA) Definisjon
Hva er en frivillig ansattes mottakerforeningsplan (VEBA)?
En frivillig ansattes mottakerforening (VEBA) -plan er en type skattefri tillit som brukes av medlemmene og kvalifiserte forsørgere for å betale for kvalifiserte medisinske utgifter. Planen er vanligvis finansiert av en arbeidsgiver. Avhengig av bedriftsplanen kan det hende at ansattes bidrag ikke er obligatoriske, selv om individuelle valg ikke er tillatt.
Ansatte må imidlertid være dekket av en arbeidsgiver-sponset helseplan for å være kvalifisert for VEBA-medlemskap.
Viktige takeaways
- En frivillig ansattes mottakerforening (VEBA) -plan er en type skattefri tillit som brukes av medlemmene og kvalifiserte pårørende til å betale for kvalifiserte medisinske utgifter.
- VEBA -regler sier at arbeidsgivere først må skaffe et bestemmelsesbrev fra Internal Revenue Service (IRS) for at planen skal betraktes som en VEBA for føderale inntektsskatteformål.
- VEBA er underlagt noen aspekter av Employee Retirement Income Security Act (ERISA); de regnes imidlertid ikke som kvalifiserte pensjonsordninger.
Slik fungerer VEBA -planer
Frivillige ansattes mottakerforenings regler sier at arbeidsgivere først må skaffe et brev av fastsettelse fra Internal Revenue Service (IRS) for at deres plan skal betraktes som en VEBA for føderal inntekt skattemessige formål.VEBA er underlagt noen aspekter av Employee Retirement Income Security Act (ERISA); de regnes imidlertid ikke som kvalifiserte pensjonsordninger.
I motsetning til i 401 (k) eller 403 (b) planer, er for eksempel deltakeruttak fra en VEBA ikke skattepliktige hvis de gjøres før 59 og et halvt år. Uttak fra en VEBA er ikke nødvendig for å begynne ved 72 år.
VEBA-planer anses å være velferdsgoder under føderal skattelovgivning og er skattefrie i henhold til § 501 (c) (9) i Internal Revenue Code. Arbeidsgiverbidrag gitt til en VEBA-plan er fradragsberettigede og har ingen grense.
Midler i en VEBA vokser skattefritt, og det pålegges ingen skattesanksjoner for ansatte eller VEBA-medlemmer som tar utdelinger fra en VEBA for kvalifiserte medisinske utgifter, som ofte inkluderer kopier, myntforsikring og egenandeler samt tannlege og syn betalinger. Disse utgiftene er definert i § 213 (d) i Internal Revenue Code. Medlemmer kan også bruke VEBA-planer for å finansiere helseforsikringspremier etter pensjon.
Selv om disse kontoene vanligvis brukes som sparebiler for å finansiere helseutgifter pensjonister, kan ansatte bruke penger fra sine VEBA -er til å betale for kvalifiserte medisinske utgifter mens jobber. Hvis kontoinnehavere ikke bruker penger i sine VEBA -planer for et gitt år, ruller beløpet over til neste års saldo.
Spesielle hensyn
En VEBA kan også fungere som en type Helseordninger.
En post-fradragsberettiget VEBA, for eksempel, er designet for å refundere syn og tannhelsekostnader til et medlem oppfyller egen eller egen helseplan. Etter at egenandelen er oppfylt, kan medlemmer få refusjon for ikke-helseplanrelaterte medisinske utgifter.
En begrenset VEBA kan imidlertid bare refundere medisinske utgifter og synsutgifter. I mellomtiden kan penger i en VEBA etter ansettelse bare brukes etter at en person har pensjonert seg eller forlatt stillingen hos VEBAs sponsor.
Når en VEBA -plan er sammenkoblet med en helseoppsparingskonto (HSA), vil VEBA -dollar være begrenset til kvalifiserte tann- og synsutgifter til enkeltpersoner oppfyller egenandelen for medisinsk helseplan.