Hva om NFT-er beskattes som samleobjekter?

IRS ønsker å skattlegge ikke-fungible tokens (NFTs) som samleobjekter og søker offentlige kommentarer om det er en god idé. Hvis NFT-er behandles som samleobjekter, kan all fortjeneste du tjener på å selge en bli underlagt en høyere skattesats for kapitalgevinster.

IRS planlegger å skattlegge NFT-er som samleobjekter

Tirsdag ga skattemyndighetene ut en melding som ga generell informasjon om skattebehandlingen av NFT-er som samleobjekter og ba om offentlige kommentarer om ulike aspekter ved NFT-beskatning.

An NFT er et token utstedt via en blokkjede som representerer noe unikt som digital kunst, musikk eller et samlekort. NFT-fenomenet har blitt promotert som en ny måte å tjene penger på innhold i en tid da ulike former for kunst kan kopieres, limes inn og sendes rundt på internett med noen få klikk. Fans blir belønnet med evnen til å bevise sin beskyttelse til en bestemt artist, mens skaperne vinner tilgang til en ny inntektskilde via det opprinnelige salget av tokens – og potensielt en prosentandel av fremtiden salg.

Når det gjelder skatt, NFT-er kan være kompliserte fordi de kan sees gjennom en rekke forskjellige linser. Skapere genererer nye digitale eiendeler ut av løse luften, kryptomarkedsdeltakere handler dem om dagen, og plattformer som OpenSea bygger markedsplasser for å handle dem.

IRS har til hensikt å bruke "look-through-analyse" for å avgjøre om NFT-er skal behandles som samleobjekter under skatteloven. Det betyr at NFT-er som er assosiert med materialer som tradisjonelt vil bli ansett som samleobjekter, også vil bli ansett som samleobjekter. «For eksempel er en edelsten et samleobjekt i henhold til paragraf 408(m); derfor er en NFT som sertifiserer eierskap av en edelsten et samleobjekt," sa IRS.

Treasury Department og IRS søker kommentarer om hvordan NFT-er fungerer på teknisk nivå og hvordan det kan påvirke deres oppdrag som samleobjekter under loven.

"Meddelelsen ber spesifikt om hjelp til å definere "NFT" for skatteformål, noe som gir en sjelden sjanse for industrien til å gi direkte kommentarer til en regulator om et nøkkelspørsmål, sier Joshua Garcia, partner i juridisk rådgivnings- og konsulentfirma Ketsal.

"Dette er bra for krypto. Regulatorer bør engasjere seg i denne typen oppsøking på en hyppigere basis. Dette gir en klar vei for alle som har en egeninteresse i beskatningen av deres NFT-er til å prøve å kontrollere sine egne skatter," sa han.

Hva betyr det at NFT-er blir beskattet som samleobjekter?

NFT-er var blant kjærestene på kryptooksemarkedet som tok slutt i 2021, og toppet seg med salget av den digitale kunstneren Paks Sammenslåingen for 91,8 millioner dollar sent samme år. NFT-salgsvolumet var angivelig på 24,7 milliarder dollar i 2022, en skygge under 25,1 milliarder dollar året før.

For NFT-samlere og -handlere er det mest relevante aspektet ved NFT-beskatning knyttet til potensiell fortjeneste. I USA står samleobjekter som selges for en fortjeneste etter å ha vært holdt i mer enn ett år, en langsiktig kapitalgevinstskatt som kan variere avhengig av ens inntekt.

Langsiktig kapitalgevinstskatt er begrenset til 28 % for samleobjekter sammenlignet med toppskattesatsen på 20 % for de fleste andre typer eiendeler. Hvis den holdes i et år eller mindre, gjelder vanlige inntektsskattesatser.

Spesielt inkluderer veiledningen fra IRS ingen ny informasjon for skapere som selger nylig utstedte NFT-er.

I følge Freeman Law Managing Member Jason Freeman trenger de som lager NFT-er for å leve av å behandle inntektene fra NFT-salg som inntekt for skatteformål, men det avhenger av hvor mye av rettighetene de overfører med NFT salg.

"Derimot vil en begrenset overføring av rettigheter sannsynligvis bli behandlet som en lisens for føderale skatteformål. Under slike omstendigheter vil skaperen anerkjenne royaltyinntekter, som beskattes med ordinære skattesatser, men ville ikke være i stand til å utligne slike inntekter med grunnlaget for NFT," skrev Freeman.

Gir det mening å klassifisere NFT-er som samleobjekter?

Det kan være vanskelig å tilpasse nye typer digitale eiendeler i eksisterende skattekoder.

"Se gjennom-tilnærmingen gir mening og fremtidig veiledning fra IRS som vil inkludere faktorer på når det er knyttet rettigheter eller eiendeler som ligner et samleobjekt vil bli godt mottatt, sier Nicholas Mowbray, advokat ved advokatfirmaet BakerHostetler. "Det er en rekke områder der skattebetalere desperat trenger veiledning, og dette er ett av dem."

Imidlertid er det også klart at det er mye arbeid å gjøre når det gjelder å fullføre skatteklassifiseringene til NFT-er. "Det er fortsatt en rekke åpne spørsmål knyttet til NFT-er og hvordan de behandles for føderale inntektsskatteformål," sa Mowbray. "Jeg tar gjerne imot veiledning om hvordan skapere eller forhandlere av NFT-er bør behandles for føderale inntektsskatteformål. Kan de for eksempel ta den posisjonen at NFT-ene ikke er kapitaleiendeler eller samleobjekter?»