Skattepreferanse elementdefinisjon

Hva er en skattepreferanse -vare?

En skattepreferanseelement er en type inntekt, normalt mottatt skattefri, som kan utløse alternativ minimumsskatt (AMT) for skattebetalere. Skattepreferanseposter inkluderer renter på privat aktivitet kommunale obligasjoner, kvalifiserende ekskluderinger for små bedrifter lager og overskytende immaterielle borekostnader for olje og gass - hvis mengden av disse elementene overstiger 40% av AMT inntekt.Skattepreferanseelementer legges til mengden AMT -inntekt i IRS 'skatteformel.

Forstå skattepreferanseelementer

Alternativ minimumsavgift (AMT) er den minste skatten som en person eller et selskap må betale etter at alle kvalifiserte unntak, kreditter og fradrag er tatt. AMT er et obligatorisk tilleggsskattalternativ til standard inntektsskatt. Den bruker mange vanlige spesifiserte fradrag og påvirker derfor inntektstakere hovedsakelig fordi det eliminerer mange av disse fradragene. En skattyter som tjener mer enn AMT -fritaksbeløpet og bruker fradragene, må beregne skatten to ganger - en beregning for den vanlige inntektsskatten og en annen for AMT.

Personer som har en justert bruttoinntekt høyere enn unntaket ($ 71.700 for enslige/husholdninger og $ 111 700 for gift innlevering i fellesskap, fra og med 2019) må beregne AMT og betale det høyeste av begge skatter regnet ut.

Elementer som må inkluderes ved beregning av alternativ minimumsavgift kalles skattepreferanseelementer. Skattepreferanseelementet er inntekt som utsetter en person for AMT, og blir behandlet annerledes for vanlig skatt og AMT -formål - det er ekskludert ved beregning av ens ordinære skatteplikt, men er inkludert når man beregner sitt ansvar for den alternative minsteskatten. Dermed vil en skattepreferanseelement være fradragsberettiget under normale omstendigheter, men er ikke for den alternative minimumsavgiften. Hvis mengden skattepreferanseelementer overstiger en viss prosentandel av skattyters inntekt, må skattebetaleren legge disse elementene tilbake til vedkommende skattepliktig inntekt å beregne mengden skyldig skatt, og dermed skape en høyere skatteregning. For å beregne AMT, beregner du den skattepliktige inntekten på vanlig måte og legger deretter tilbake preferanseposter for minsteskatteformål. Skattepreferanseelementer inkluderer:

• Fradrag for akselerert avskrivning/utmattelse
• Netto inntekt fra olje- og gassegenskaper
• Overflødig immaterielle borekostnader
• Renter på spesialtilbud private aktivitetsobligasjoner redusert med fradrag (ikke tillatt ved beregning av vanlig skatt) som ville vært tillatt hvis slike renter ble inkludert i bruttoinntekt
• Kvalifiserende eksklusjon for småbedrifter
• Kapitalgevinst ved utøvelse av opsjoner
• Investeringsskattefradrag

I likhet med AMT selv er skattepreferanseelementer designet for å forhindre at skattebetalere med høy inntekt unngår for mye inntektsskatt gjennom å delta i visse aktiviteter. For eksempel må investorer som eier obligasjoner med privat aktivitet (PAB) utstedt etter august 1986, rapportere alle inntekter mottatt fra disse obligasjonene, minus investeringskostnader.Denne regelen forhindrer derved skattebetalerne i å beskytte alle sine investeringsinntekter i denne typen obligasjonsemisjoner.

Beregning av AMT

For å finne ut om de skylder AMT, kan enkeltpersoner bruke skatteprogramvare som gjør beregningen automatisk, eller de kan fylle ut IRS Skjema 6251. Dette skjemaet tar medisinske utgifter, renter på boliglån og flere andre fradrag for å hjelpe skatteopplysningene med å avgjøre om fradragene deres er forbi en samlet grense satt av IRS.

Skjemaet ber også om informasjon om visse typer inntekter, for eksempel om skatterefusjon, investeringsinteresser og renter fra private aktivitetsobligasjoner, samt tall som tilsvarer gevinster eller tap knyttet til disponering av eiendom. IRS har spesifikke formler for å bestemme hvilken del av denne inntekten og fradrag for skatten filere må notere seg på skjema 6251, og det bruker et annet sett med formler for å bestemme hvordan disse tallene fører til AMTI.