Lovbestemt aksjeopsjonsdefinisjon
Hva er en lovfestet aksjeopsjon?
En lovfestet aksjeopsjon er en type ansatte opsjon (ESO) som, i motsetning til ukvalifiserte eller ikke -lovfestede aksjeopsjoner, gir deltakerne en ekstra skattefordel. Denne typen ansattskompensasjon kan sammenlignes med insentivopsjoner (ISO), som kun deles ut til toppledelsen for oppbevaring eller for å belønne ytelse.
Viktige takeaways
- Lovpålagte opsjoner er en type ansatt aksjekompensasjon som må komme med et plandokument som angir hvor mange opsjoner som er tildelt hvilke ansatte.
- Lovbestemte aksjeopsjoner gir en ekstra skattefordel som ikke -kvalifiserte eller ikke -lovfestede aksjeopsjoner ikke tilbyr.
- Ansatte må utøve lovpålagte opsjoner etter en opptjeningsperiode, som kan vare så lenge som 10 år etter at de mottok dem.
- Treningen deres resulterer ikke i umiddelbar deklarerbar skattepliktig inntekt.
Forståelse av lovbestemte aksjeopsjoner
Mange arbeidsgivere gir fordeler som lovbestemte opsjonsopsjoner til sine ansatte. Også referert til som insentiv opsjoner
(ISO), de brukes som en måte å tiltrekke potensielle nye ansatte eller oppmuntre eksisterende ansatte til å bli i selskapet.I hovedsak deler selskapet en del av overskuddet med sine ansatte. Dette gir deltakende ansatte et ekstra insentiv for å sikre at selskapet lykkes, samtidig som de mottar en ekstra form for kompensasjon i tillegg til sin vanlige lønn.
Lovpålagte krav til opsjonsopsjoner
Lovpålagte opsjoner krever et plandokument som tydelig beskriver hvor mange opsjoner som skal gis til hvilke ansatte. De ansatte må utøve alternativene sine innen 10 år etter at de mottok dem.
Alternativet er trening eller strekkpris kan ikke være lavere enn markedsprisen på aksjen på det tidspunktet opsjonen gis. I tillegg kan lovbestemte opsjoner ikke selges før minst et år etter utøvelsesdatoen og to år etter datoen for opsjonen er gitt.
Før en ansatt kan utøve disse alternativene, er det en opptjening periode som må gå. Denne perioden er vanligvis lengre enn ikke -kvalifiserte opsjoner, ellers øker skatteimplikasjonene.
Opsjoner utstedes på tildelingstidspunktet, men datoen da ansatte kan utøve sine rettigheter til å kjøpe opsjonene er utøvelsesdatoen.
Beskatningen av lovpålagte opsjoner kan være noe komplisert. Utøvelsen av lovpålagte opsjoner vil ikke resultere i umiddelbar deklarert skattepliktig inntekt til den ansatte - en av de viktigste fordelene med denne typen opsjoner. Kapitalgevinstskatt betales senere av differansen mellom innløsning og salgspris. Denne typen alternativer regnes også som en av preferanselementene for alternativ minimumsavgift.
Ifølge Internal Revenue Service (IRS), når arbeidsgivere gir sine ansatte lovpålagte opsjoner, inkluderer ansatte vanligvis ikke noe beløp i bruttoinntekten når de mottar eller utøver opsjonen. Til tross for dette kan ansatte som mottar en lovfestet aksjeopsjon falle inn under den alternative minimumsskatten for året de lovbestemte opsjonene deres utøves.
Lovpålagte opsjoner kan utløse den alternative minsteskatten for året de utøves.
Skattehensyn
Når aksjen ervervet gjennom å utøve opsjonen senere blir solgt, vil den ansatte ha skattepliktig inntekt eller et fradragsberettiget tap som et resultat. Dette er vanligvis vurdert som en gevinst eller tap. Antagelsen er at kursen på aksjeopsjonen vil være lavere enn markedskursen på det tidspunktet opsjonen utøves, noe som vil gjøre det mulig for den ansatte å muligens selge eiendelen for et overskudd.
Hvis den ansatte ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid-det vil si at de solgte aksjene før det har gått ett år siden utøvelsesdatoen - må inntekten fra salget håndteres som vanlig inntekt. Dette beløpet legges også til basis av aksjen for å beregne tap eller gevinst ved disposisjonen av aksjen.
Med en ansatt aksjekjøpsplan, etter at aksjen ervervet ved å utøve en opsjon er overført eller solgt for første gang, ansatte bør levere skjemaer fra arbeidsgiveren som inneholder informasjon for å bestemme den vanlige inntekten og kapitalinntekten som må være rapportert.